【A国有企业内部控制问题及对策分析开题报告文献综述4900字】

开题报告A国有企业内部控制问题及对策分析第1章绪论1.1研究背景内部控制是现代企业管理制度的重要组成部分﹐内部控制制度的建立和完善能够保证企业的正常运行和生产经营活动的有序开展。内部控制旨在确保企业内部信息可靠性和实效性，其通过对人力、财力、物力、工作流程采取有效管控措施"，对各项业务活动能够进行随时把控，形成机制性的措施体系(2'，从而起到防范和抵御企业经营管理风险的作用。无疑，企业内部控制制度已经成为确保企业发展活力和竞争力的主要手段。尽管企业内部控制由来已久，但真正引起管理者、投资者和监管者的重视始于二十世纪末、二十一世纪初期。从全球层面来看，随着经济全球化、一体化进程的推进，以跨国集团为首的大企业迎来了各种各样的发展机遇和发展机会,同时其在运营过程中的也遇到了各种各样的风险。根据国家统计局官方数据统计，近五年来，特别是2018年虽受经济下行压力影响，我国GDP持续保持持续增长态势，从2015年的六十九万亿元左右增长至2019年的约九十九万亿元，人均国内生产总值也从2015年的五万元左右增长至七万元。今年以来，虽受新冠疫情影响，上半年我国国内生产总值已达到409164.8亿元。国有控股企业在新的经济形势下，应当能够适应市场经济的需求，加强企业内部控制实施和力度，避免市场风险和经济风险的存在与发生，促进国有企业经济的平稳发展。A国有投资控股有限公司系2017年由某区县国资部门代表政府出资成立的独立法人企业，主营范围涵盖了政府项目的建设、与城市发展相关的房地产业务、城市开发前期的土地熟化、城市开发建设相关的资产运营以及城市配套的基础设施投资开发活动等多个方面。A国有投资控股有限公司作为该区唯一土地熟化承办人，借助自身优势，主动牵线银行与开发商，采取独立运作、合作开发等多种模式，通过控股、参股等多种方式推动项目进展。预计近三年将熟化土地近万亩，总投资约900亿元。同时，公司还进行了停车场建设、物业管理服务、园林绿化项目建设、市政道路建设等公益性建设项目。随着公司业务的不断拓展，后期也将逐步开展房地产开发、运营，商贸活动，老旧小区改造等相关内容。本研究基于内部控制理论基础和文献研究,从该A国有控股有限公司内部控制过程中存在的不足切入，充分发掘企业内部控制存在问题背后的原因，然后借鉴国内相似公司的先进做法，并结合A公司实际情况，提出关于建立和完善A公司内部控制体系的相关路径，最终提高A公司风险管理能力，提高经营和管理效益，避免腐败事件出现，实现A公司的健康、可持续的发展。图1.1研究流程图实施期准备期数据整理与资料分析实施正式问卷调查编制正式问卷预试问卷施测、分析与修改导师审定修改编制预试问卷文献探讨、变量探讨与分析导师修改并确定研究架构构建研究架构确定研究中的变量确定研究方向收集、阅读文献资料实施期准备期数据整理与资料分析实施正式问卷调查编制正式问卷预试问卷施测、分析与修改导师审定修改编制预试问卷文献探讨、变量探讨与分析导师修改并确定研究架构构建研究架构确定研究中的变量确定研究方向收集、阅读文献资料第2章文献综述2.1文献综述（1）国外文献综述企业内部控制体系一直处于不断发展和完善的过程。较早的内部控制研究主要集中于对内部控制的概念的相关研究，这方面研究主要来自国外学者，如William(1993)从内部控制活动方面对企业内控进行了定义"，CaplanD.(1999）等人则强调了企业运营过程中监督的必要性和重要性，及其可以有效避免各种舞弊行为的作用。Hogan等（2008).GohandLi(201l）等相继对上市公司内部控制体系进行了相关研究，探索了上市公司内部控制体系完善程度与企业运行成本、融资成本、审计成本、盈余管理等的相关性，强调了上市公司内部控制体系建立和完善对于企业本身、资本市场和投资者的重要性。（2）国内文献综述方红星（2014)、池国华（2018)、陈武朝（2021)、吴妮娜（2021）和张曾莲(2021)等学者专门以上市公司这一类企业的审计过程作为具体的研究对象，指出了公司内部控制体系与审计之间相辅相成的关系，以及审计事项和公司股价之间的关系等129-33l。叶陈毅（2020)、李莹（2020)、刘灿华（2020)、朱晨曦（2020）和郭东凌（2020)等人以不同类型企业为对象，从资金管理、信息披露、预算管理、人员素质等多个方面给出了建立和完善企业内控体系的对策建议。邵瑞庆（2013)、张俊民（2012)、黄亚平（2018）、鲍诗度（2019）等则从完善企业的内部环境、加强相关培训、顺畅沟通机制和实施财务信息化建设等方面提出了具体的措施建议.边艳（2008）指出了信息化时代，将信息技术运用于企业内控体系建设，其对企业高效运行、提升竞争力的作用较传统时期更为重要。金树颖（2021)则提出了应用区块链技术防范舞弊风险、完善内部控制体系的思路。2.2理论基础（1）企业内部控制的目标公司内控的以下5个目标既是相互独立的，同时一定程度上也有相互重叠和交叉的部分:1）经营管理目标。经营管理目标是企业之所以存在的根本目标，企业运营的目的在于预防风险、应对风险，保持企业运行的高效、活力，从而实现企业最初设定的目标。2）资产安全目标。公司正常运营和健康的发展前提和一个基本特征就是资产安全，一个企业只有达到了资产安全，才有可能实现其运营和发展目标;而企业建设内控制度的目的也在于维护公司内部的资金安全。3）财务报告目标。主要对公司财报提出了相关要求，以防止否则过时、无效甚至错误的信息会对企业发展造成严重影响，甚至发生重大风险事故。4）合法合规目标。合法合规是一个公司存在和运行的基础，同时也是预防和管理企业运营风险的前提。5）发展战略目标。对公司的中远期发展方向做出指引，使企业经营有“有章可循、有据可依”，也会防止企业发展过程中风险的发生。（2）企业内部控制的原则企业内部控制体系的建立和完善需遵循以下5个方面的原则:l)全面性原则。公司内控应贯穿所有业务单元，企业管理和运营中发生的各环节均需覆盖，不能出现“盲区”。2）制衡性原则。企业治理结构、组织架构、职责分工和业务流程等方面应相互监督、相互制约，确保整个内部控制实施过程中员工之间、部门之间均处在互相制约和监督的状态。3)重要性原则。企业内部控制应在全面性原则基础上，有的放矢，重点关注主流业务和高风险板块，设置关键控制点，以对重要业务进行重点监控，最终能够把控住高风险板块的关键问题。4)适应性原则。适应性原则也即动态性原则，指企业内部控制要有动态思维，根据政策环境、市场环境、突然变故、业务范围等外界变化及时、随时调整，以提高防御风险、应对风险的能力。5）成本效益原则。“低成本、高效益”这一黄金法则适用于所有机构尤其是公司企业，因而也就适用于企业内部控制这一过程。对于各项内部控制活动应合理评估其实施成本和效益，实现用适宜规模的成本实现对风险的高效控制。2.3现实意义&理论意义：(汇整上述提出)(1）理论意义第一，进一步深化国有企业的相关理论。西方企业发展理念研究起步较早，且近年来，企业发展理念较快，内部控制体系建设已经较为完善。跟西方相比，国内企业内部控制相关研究起步较晚，且在企业内部各个环节的执行情况相对落后，因此目前一些关于企业内部控制的相关研究照搬西方企业的“先进”经验，而具体到我国的国有企业，需充分结合我国实际，立足企业性质、运行特点等方面的差异性，探索真正适用于我国国有企业的相关研究。因此，本文以A国有控股企业为具体实例，可以完善相关的理论研究，避免“纸上谈兵”。第二，进一步明确国有企业内部控制的目标。目前，学界相关研究多围绕某个理论进行建模研究和实证探讨。本研究立足国有控股企业这一特殊性质的具体企业，通过分析其内部控制实施过程中存在的问题及其背后的成因,可以进一步明确国有企业内部控制的目标在于提高其经营活力、规避经营管理风险。第三，进一步延伸和拓展企业内部控制相关的理论体系。目前国内关于企业内部控制的相关研究案例多集中于活跃于资本市场的上市公司等，我们结合实践，通过对国有控股有限公司这一类特殊企业的相关实践进行分析,不仅可以为同类企业的内部控制实践提供参考，而且可以进一步丰富国内企业内部控制相关的理论体系，促进新常态下国内企业内部控制实践理论的多元化。(2）实践意义第一，加强了A公司的内部管理，增强经营活力。通过本研究，A国有控股有限公司进一步完善其内部控制体系，防范和抵御经营风险，增强经营活力，提升整体竞争力和核心竞争力。第二，尽快解决A公司现有的内控问题，优化企业内控体系。尽管A国有控股有限公司已经有了一定的内部控制体系基础,但是其在执行过程中的问题已经阻碍了公司的发展，对企业经营活力提升产生了一定的影响。通过该研究，可以尽快对症下药，解决A公司内部控制体系方面亟待解决的问题，有针对性地对其内部控制体系进行优化和完善。第三，有利于同类型企业和同行业的健康发展。对A国有控股有限公司的研究可谓整个行业内部控制体系的建立和完善提供参考和借鉴，深入了解A国有控股有限公司可以加深对同类型企业和同行业的认识,本研究最终提出的建议和措施可在同行业进行推广，促进本行业健康、可持续发展。2.4本研究创新点较以往内部控制相关的理论研究,本文以A国有控股有限公司这一基层代表性企业为案例，采用理论与实践相结合的方法，在总结其他企业内控体系方面比较普遍的问题基础上，采用实际调研和问卷调查的方法，对A企业内控问题及其形成原因进行诊断，然后提出相关的改进措施和完善建议。本文采用的理论与实践相结合的思路和对比分析、问卷调查等多种研究方法相结合的方式都保证了问题诊断的针对性和改进措施的可操作性，从而对A企业完善内控体系建设具有较好的指导意义。随着综合性国有控股有限公司这一群体的日益庞大,本文提出这一大类企业优化和完善内控体系的相关思路和建议。研究结果对于这一类企业甚至是整个行业内控体系的建立也具有一定的理论价值和实践意义。

内文中文献引用的要求参考文献[1]WilliamRotch.ManagementControlSystems:OneViewofComponentsandtheirInterdependence[J].BritishJournalofManagement,1993(4):191-203.[2]CaplanD.InternalControlsandtheDetectionofManagementFraud[J].JournalofAccountingResearch,1999,37(1):1ol一117.[3]方红星，池国华．内部控制[M].大连:东北财经大学出版社,2014.[4]池国华，朱荣.内部控制与风险管理[M].北京:中国人民大学出版社,2018:19-22.[5]陈武朝,贾丽丽.上市公司如实披露了内部控制重大缺陷吗?[J].财会通讯,2021(04):137-141.[6]吴妮娜.内部控制缺陷与会计信息价值相关性——基于违规公司的实证研究[J].经营与管理,2021(03):34-40.[7]张曾莲,王雅倩.关键审计事项对上市公司股价崩盘风险的影响研究[J].金融理论与实践,2021(O2):52-61.[8]叶陈毅,杨蕾,管晓,陈依萍.全面预算管理与内部控制的协同策略探讨[J].河北地质大学学报,2020,43(06):127-131.[9]李莹,吴妍.上市公司信息披露的内部控制及监管问题研究[J].会计师,2020(24):48-49.[10]刘灿华.探究民营企业内部控制的建立与完善[J].中国集体经济,2020(36):39-40.[11]朱晨曦.房地产企业资金管理内部控制优化研究[J].合作经济与科技,2021(02):120-121.[12]郭东凌.制造业企业内部控制存在的问题及对策研究[J].中国集体经济,2021(O7):73-74.[13]邵瑞庆.内部控制应用评价审计[M].上海:立信会计出版社,2013.[35]张俊民．内部控制理论与实务[M].大连:东北财经大学出版社,2012.[14]黄亚平.基于cOSO框架思路的小企业内部控制建设[J].中国注册会计师,2018(05):103-105.[15]鲍诗度，陈文懿.当前企业内部控制质量评价体系的理论进展与提升[J].河南社会科学,2019,27(02):115-120.[16]边艳.中小企业内部控制研究[D].北京:首都经济贸易大学,2008.[17]金树颖,王鹏,张子辰.区块链防范财务舞弊行为的动态博弈分析[J/OL].财会月刊:1-7[2021-03-07].http:/K/kcms/detail42.1290.F.20210303.1150.028.html.第3章研究方法与设计3.1研究方法与思路本文在充分研究国外、国内内部控制理论研究及实践基础上，采用业内权威的COSO框架，对A国有控股有限公司的内部控制的现有水平进行深入诊断和剖析，发现并探究A公司内部控制实施方面存在哪些问题，这些问题是怎么形成的，为什么会有这些不足等，最后针对企业实际情况，提出关于如何继续完善和改进的相关路径和建议，以期对国内同行业和同类型企业建立和完善内部控制体系有所启发。本文研究过程中主要采用了如下4种研究方法:(1）文献研究法。本文在对A公司进行内部控制诊断之前，首先采用此方法集成内控方面学界研究成果，以更清楚地掌握当前进展情况。(2）理论研究法。在案例研