福建省下半年内审师内部审计基础内部控制对冲和经济资本配置考试试卷

福建省2015年下半年内审师《内部审计基础》：内部控制、对冲和经济资本配置考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分1分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序.日：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务？A:无形性B：异质性C:易逝性D：不可分割性内部审计师编制工作底稿主要有利于A：外部审计师；B：内部审计活动；C:业务客户；D:管理高层。公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化.为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：a.决策制定模型B：b.群体决策C:c权变方法D：d.程序化决策内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A：a.决定系统是否符合已建立的管理目标.B：b.证明系统符合国际审计要求。C：c.决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖.D：d.获得对测试系统有效性所必要的了解.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A：检查用于进行库存实物盘点的指令B:和管理层共同完成一份内部控制调查问卷。对入库和出库程序完成一份流程图D：实地观察存货仓库如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C:不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D:货款可能在未收到货物之前就已经支付8。平衡记分卡的概念包括A：卖方的轮换；B：外包程序的应用；C:公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；D：学习与成长。以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A:资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C:风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。10。内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。13。在一个综合财务系统中,以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素?A：信用可能被给予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不及时。C：财务报告或管理报告可能不准确D:可能与未经批准的卖方进行交易。14。内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项A：为内部审计业绩的考评确立了依据；B：指导内部审计师的道德行为；C：描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；D：扶持经改进的组织的流程和运营。对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式16。首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项17。下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从95%增至99%B：置信水平从95%下降至90%C:误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高18。现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息.下列哪一项是数据库结构的最大优点？A：a。当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：上可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c。数据库结构可以减小数据冗余。D:d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。19。业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源.20。谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A:提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的控制D：克服对于变革的抵制21。与内部财务报告相关的内部审计的职能是A：保证报告程序的遵循性；B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；D:确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制.22。在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？A：消除职责分工的需要；B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；C：展示更高级别的错误；。：以上都不对。23。根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2。对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。A：只有1和2是对的B：只有1和3是对的C:只有2和3是对的D:1、2和3都对某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则.下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关.I、I根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。II、I确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。A:只有IB：只有IIIC:只有I和IID：I、【］和II都对对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的.在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是A:从经销商处寻找未记录的负债；B：获取经批准的经销商的名单；C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；D：对应收账款的重大注销项目进行证实。在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价B：自动地将商品运送到零售区域C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按主要的价格数据清单标出售价以下原则表现出某组织结构的特点I、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；11、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；111、职责应与适当的权力相对应；IV、应授权各个层面的员工作出决策.这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A:II和III；B：III和IV。C:I和I；D:I和IV;29。以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者,但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1;(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时,内部审计师应该A:最不可能追查情况1、情况2或情况3B:对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期C:认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息D:将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息30。在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会.A:更短的持续时间B:更长的持续时间C：接近期限D:未来31。审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化,即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注A:复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；B:评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；C:确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；D:对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。32。新成立的内部审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述A:首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B:首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C:首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D:首席审计执行官应该向行政副总裁报告。33。管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？A:安全性B:冗余性C:一致性D:完整性34。约束理论A:可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。B:可以在生产流程中确认生产能力。C:同水平整合最为相关。D:同垂直整合最为相关.35。审计委员会最有可能参与批准；A:员工晋升与调薪；B:内部审计报告与建议；C:审计工作日程表；D：内部审计主管任命。为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D:当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即.在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D：改进组织流程保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司.在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辩明根据人统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A:a利润分享B：»自助餐式福利C:c以技能为基础的评定D：d.全部工资评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动.D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是崖以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B:b磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。44。某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B:扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。45。作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题.首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。46。内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分.该审计师遵守