内部控制考试题及答案

页眉内容内部掌握考试试题及答案

应当(b )。A、连续执行合同姓名〔正楷〕

数

B、准时终止合同一、〔每题1分，共10分〕1、在(a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。A、信息系统的开发建设B、信息系统内部掌握C、信息系统实施D、信息系统治理2、企业梳理治理构造,应当重点关注(c)的任职资格和履职状况.A、董事,经理及其他高级治理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级治理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级治理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部掌握应用指引所称人力资源,是指( a)。A、董事,监事,高级治理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级治理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级治理人员4

C、修改合同D、进展评估,限期整顿5销售政策和策略不当,市场推测不准确,销售渠道治理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户效劳水平低6(d)或联签制度。A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的选购业务,由(c )。A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进展论证,实行集体决策和审批页脚内容页眉内容D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告,应当准时编制(a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进展竣工验收。A、竣工决算B、工程工程概算C、工程工程预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和(b A、会计计量B、会计准则C、会计估量D、会计方法10、企业应当依据进展战略,制定年度工作打算,编制(c),将年度目标分解,落实;同时完善进展战略治理制度,确保进展战略有效实施。A、战略规划B、全面预算C、工作任务D、进展标准〔每题2分，共20分〕1、不相容职务通常包括(ABC A、可行性争论与决策审批页脚内容

B、决策审批与执行C、执行与监视检查D、监视检查与上报2、中国内部掌握标准体系包括〔ABD。A、企业内部掌握应用指引B、企业内部掌握评价指引C、企业内部掌握监视指引D、企业内部掌握根本标准3、被担保人消灭以下(ABCD )情形之一的,企业不得供给担保。A、与其他企业消灭较大经营纠纷B、财务状况恶化C、已进入兼并程序D、被担保人经营风险较大4、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循( ACD )原则。A、定量化B、定性化C、全局性、可控性5、企业在销售合同订立前,应当与客户进展业务洽谈,磋商或谈判,关注(ABCD)等相关内容.A、信用状况页眉内容B、销售定价C、结算方式D、权利与义务6、筹资活动中各环节的主要风险掌握点包括(ABCD A、提出筹资方案

A、建章建制B、加大安全生产投入C、开展员工安全生产教育D、建立安全生产事故应急预警和报告机制10B、筹资方案审批编制,确保财务报告(BCD )。C、编制筹资打算A、公正公正D、实施筹资方案B、合法合规7、企业应当培育履行(AC)的企业精神。C、真实完整A、社会责任D、有效利用B、风险防范C、开拓创D、相互协作8、企业应当建立选购物资定价机制,实行(ABCD)等多种方式合理确定选购价格。A、协议选购B、招标选购C、谈判选购D、询比价选购9、企业如何实现安全生产,企业内部掌握应用指引规定了以下方面:( ABCD )。页脚内容

〔每题1分，共10分〕1、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进展全面评估,觉察组织架构设计与运行中存在缺陷的,应当进展优化调整〔√〕2、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通,加强企业文化的宣传贯彻,确保下层员工遵守〔 × 〕3企业办理资金收付业务,应当遵守现金和银行存款治理的有关规定,不得由一人办理货币资金全过程业务〔 √〕4、选购打算安排不合理,市场变化趋势推测不准确,可能导致选购物资质次价高,消灭舞弊或患病欺诈的风险〔× 〕5、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量,是否与相关记录相符,账实相符;另一方面也要关注实物的质量,是否有明显的损坏〔 √ 〕页眉内容6、企业应当指定专人通过函证等方式,不定期与客户核对应收账款,应收票据,预收账款等往来款项〔 × 〕7、会计工作的负责人对财务报告的真实性,完整性负责。( × )8、重大担保业务应提交监事会或类似权力机构批准。( × )9对于影响重大,涉及较高专业技术或法律关系简单的合同,组织法律,技术,财会等专业人员参与谈判〔 √ 〕10、企业应当依据业务性质,重要性程度,涉密状况等确定信息系统的安全等级,建立不同等级信息的授权使用制度〔√ 〕四、简述题20分〕1、内部掌握要素有哪些？内部掌握包括以下要素：〔一〕内部环境。内部环境是企业实施内部掌握的根底，一般包括治理构造、机构设置及权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等。〔二〕风险评估。风险评估是企业准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。〔三〕掌握活动。掌握活动是企业依据风险评估结果，承受相应的掌握措施，将风险掌握在可承受度之内。〔四〕信息与沟通。信息与沟通是企业准时、准确地收集、传递与内部掌握相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进展有效沟通。〔五〕内部监视。内部监视是企业对内部掌握建立与实施状况进展监视检查，评价内部掌握的有效性，觉察内部掌握缺陷，应当准时加以改进。2些？具体到财务报告内部掌握上，就是内部掌握中存在的、可能导致不能准时防止或页脚内容

觉察并订正财务报表重大错报的一个或多个掌握缺陷的组合。以下迹象可能说明企业的内部掌握存在重大缺陷：注册会计师觉察董事、监事和高级治理人员舞弊；企业更正已经公布的财务报表；中未能觉察该错报；企业审计委员会和内部审计机构对内部掌握的监视无效。40分〕1、甲单位资料如下：甲单位由于人数少，领导打算让黄有为当出纳兼会计。900门作了报销。22配两套钥匙，每人一套。单位领导外出，回来后填制“差旅费报销单”，在“领导批示”栏直接签署同意，即予报销。要求：依据上列资料推断其是否符合内部会计掌握的要求，并说明理由。〔1〕不符合。会计与出纳是不相容职务。不相容职务要分别，不能由一个人担当。不符合。办公用品未阅历收，发票未经签字。不符合。职责不明确。不符合。经手人与批准人是不相容职务，不能为同一人。2发、存进展永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，依据验收单登记存货领料单。寻常，谁领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员依据领料单发出原材料。关心材料的用量很少，因此领取时，没有要求使用领料单。材料剩余后自行保管，无须通知仓库。假设仓库保管员有时间，间或也会对存货进展实地盘点。页眉内容依据上述描述，答复以下问题：你认为上述描述的内部掌握有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。2、分析：1．存在的弱点和可能导致的弊端。并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。材料的铺张或被贪污，以及本钱的虚增。用量少材料时未使用领料单和进展审批掌握、对剩余的材料缺乏掌握。将可能导致材料的领用失控，造成材料的铺张或被贪污，以及本钱的虚增。时觉察，及计价不准确。2．存货循环内部掌握的改进建议：登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。制入库通知单，并据以登记实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。对各种存货的领用实行审批掌握。即领料单，要经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。对剩余的材料实施假退库掌握。实行存货的定期盘存制。页脚内容

内部掌握考试答案〔每题1分，共10分〕1、A2、C3、A4、B5、A6、D7、C8、A9、C10、B〔每题2分，共20分〕1、ABC2、ABD3、ABCD4、ACD5、ABCD页眉内容6、ABCD7、AC8、ABCD9、ABCD10、BCD〔每题1分，共10分〕1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、×8、×9、√10、√〔20分〕1、内部掌握要素有哪些？内部掌握包括以下要素：〔一〕内部环境。内部环境是企业实施内部掌握的根底，一般包括治理构造、机构设置及权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等。〔二〕风险评估。风险评估是企业准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。页脚内容

〔三〕掌握活动。掌握活动是企业依据风险评估结果，承受相应的掌握措施，将风险掌握在可承受度之内。〔四〕信息与沟通。信息与沟通是企业准时、准确地收集、传递与内部掌握相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进展有效沟通。〔五〕内部监视。内部监视是企业对内部掌握建立与实施状况进展监视检查，评价内部掌握的有效性，觉察内部掌握缺陷，应当准时加以改进。2些？具体到财务报告内部掌握上，就是内部掌握中存在的、可能导致不能准时防止或觉察并订正财务报表重大错报的一个或多个掌握缺陷的组合。以下迹象可能说明企业的内部掌握存在重大缺陷：注册会计师觉察董事、监事和高级治理人员舞弊；企业更正已经公布的财务报表；中未能觉察该错报；企业审计委员会和内部审计机构对内部掌握的监视无效。40分〕1〔综合题〕答案分析是不符合。会计与出纳是不相容职务。不相容职务要分别，不能有一个人担当。不符合。办公用品未阅历收，发票未经签字。不符合。职责不明确。不符合。经手人与批准人是不相容职务，不能为同一人。页眉内容2、分析：1．存在的弱点和可能导致的弊端。并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。材料的铺张或被贪污，以及本钱的虚增。用量少材料时未使用领料单和进展审批掌握、对剩余的材料缺乏掌握。将可能导致材料的领用失控，造成材料的铺张或