2021-2022学年江西省宜春市会计从业资格会计基础模拟考试(含答案)

2021-2022学年江西省宜春市会计从业资格会计基础模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、案例分析题(10题)1.B企业本年税后利润的10％计提盈余公积，将本年税后利润的50％分配给投资者。以下正确的是（）

A.借：本年利润15460贷：盈余公积l5460

B.借：利润分配——应付普通股利77300贷：应付股利77300

C.借：利润分配——未分配利润l5460贷：盈余公积l5460

D.借：利润分配——未分配利润77300贷：应付股利77300

2.该公司销毁会计档案的行为，下列说法正确的是（）。

A.由于搬迁，所以该公司销毁会计档案的行为是合法的

B.该公司销毁会计档案的行为是违法的

C.会计档案只要保管期满就可以销毁

D.该公司应该把尚在使用的一台机器的原始凭证单独抽出立卷

3.根据下面内容，回答下列各题：（不考虑其他因素和各种税费）

(二)资料：甲公司2013年1月末简要资产负债表见表2—1。

2013年2月，甲公司发生下列经济业务：

(1)以银行存款20000元购买生产用设备。

(2)将到期无力偿还的应付票据10000元转为应付账款。

(3)将资本公积6000元转增实收资本。

(4)购进生产用材料8000元，款项尚未支付。

下列表述正确的有（）。

A.以银行存款20000元购买生产用设备，会引起资产内部的一增一减

B.将到期无力偿还的应付票据10000元转为应付账款，会引起负债内部的一增一减

C.将资本公积6000元转增资本，会引起所有者权益内的一增一减

D.购进生产用材料8000元，款项尚未支付，会引起资产与负债同时增加

4.关于企业烧毁会计资料的行为，下列说法正确的是（）。

A.烧毁行为是为了企业的利益，故不构成犯罪

B.会计的资料已审核，且确认无误，故烧毁和保留都无所谓

C.违反了《会计法》的有关规定

D.违反了《会计档案管理办法》的有关规定

5.情节严重，构成故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，处罚为（）。

A.对企业负责人处以5年以下有期徒刑或者拘役

B.对企业负责人处以3年以下有期徒刑或者拘役

C.对企业负责人处以2万元以上20万元以下的罚款

D.对企业负责人处以5万元以上50万元以下的罚款

6.B公司需要承担（）万元的票据责任。

A.5B.9C.10D.18

7.针对事项(4)的行为，相关部门可对甲公司的领导处以（）的罚款。

A.3000元以上50000元以下

B.3000元以上20000元以下

C.2000元以上50000元以下

D.2000元以上20000元以下

8.(二)根据下面内容，回答下列各题：

西岐公司2012年3月15日购入一台不需要安装设备并投入生产车间使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款50000元，增值税8500元。西岐公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用10年，预计净残值率为4％，2013年3月25日，西岐公司将该设备出售给东方公司，开具的增值税专用发票上注明的设备价款41000元，增值税6970元。假设增值税不计入该设备价值，再无其他税费，也无减值准备。

2012年3月15日，西岐公司购入设备时应借记“固定资产”科目（）元。

A.41500B.50000C.58500D.56970

9.根据上表资料填列的资产负债表中，“预收账款”项目的期末余额为（）元。

A.253000B.185000C.153000D.100000

10.关于甲公司2月份各账户的发生额合计，正确的有（）。

A.借方发生额合计为348000元

B.借方发生额合计为44000元

C.贷方发生额合计为348000元

D.贷方发生额合计为44000元

二、单选题(10题)11.下列业务中应该编制收款凭证的是（）。

A.购买原材料用银行存款支付B.收到销售商品的款项C.购买固定资产，款项尚未支付D.销售商品。收到商业汇票一张

12.会计科目是对（）的具体内容进行分类核算的项目。

A.会计对象B.会计要素C.资金运动D.会计账户

13.某企业月初资产总额为80万元，本月发生下列业务：(1)从银行取得借款5万元存入银行；(2)用银行存款购买材料2万元(不考虑增值税)；(3)收回应收账款8万元存入银行；(4)以银行存款偿还货款6万元。则月末资产总额为（）万元。

A.82B.79C.89D.87

14.根据我国《公司法》的规定，有限责任公司和股份有限公司应按照净利润的（）提取法定盈余公积。

A.10%B.15%C.5%～10%D.25%

15.银行存款余额调节表中调节后的余额是（）。

A.银行存款账面余额B.对账单余额与日记账余额的平均数C.对账日企业可以动用的银行存款实有数额D.银行方面的账面余额

16.在企业与银行双方记账无误的情况下银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因可能是存在（）。

A.应收账款B.应付账款C.未达账项D.其他货币资金

17.

第

11

题

下列业务，需要编制银行存款收款凭证的是（）。

A.以银行存款购入设备B.接受投入一台设备C.从银行借入款项，存入银行D.将资本公积转增资本

18.下列对于各种财务报表报送的时间的要求，说法不正确的是（）。

A．月度财务报表于月份终了后10日内报出

B．季度财务报表于季度终了后15日内报出

C．半年度财务报表应于年度中期结束后60内报出

D．年度财务报表应于年度终了后4个月内对外提供

19.下列属于记账凭证账务处理程序主要缺点的是（）。

A.不能体现账户的对应关系B.不便于会计合理分工C.方法不易掌握D.登记总分类账的工作量较大

20.固定资产卡片的保管期限为()。

A.固定资产报废清理后永久

B.固定资产报废清理后5年

C.固定资产报废清理后15年

D.固定资产报废清理后25年

三、判断题(10题)21.

“有借必有贷，借贷必相等”是会计等式。（）

A.是B.否

22.企业不能将自产产品作为福利发放给职工。（）

A.是B.否

23.余额试算平衡是根据会计恒等式的平衡关系检验账户记录的正确性。（）

A.是B.否

24.对于不能收回的其他应收款应当查明原因，如确实无法收回，经批准可作为坏账损失。（）

A.是B.否

25.我国的会计年度是公立1月1日至12月31日。（）

A.是B.否

26.管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括行政人员的工资和福利费、办公费、折旧费、借款利息等。（）

A.是B.否

27.各单位销毁会计档案由本单位的档案部门人员自行完成。（）

A.是B.否

28.

A.是B.否

29.

A.是B.否

30.采用科目汇总表账务处理程序。记账凭证必须使用收、付、转三种格式。（）

A.是B.否

四、综合题(3题)31.某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2012年lo月初的资产总额为l560000元，负债总额为936000元。10月份发生的交易或事项有：

①采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203295元，增值税为34560元，运杂费为6145元(不考虑抵扣增值税)，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付l34000元，其余暂欠。

②销售产品一批，价款(不含税)为500000元，其成本为325000元，产品已发出，价税款已收妥。

③公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65000元，售价和计税价格均为lOOo00元，双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。不考虑其他因素。

要求：根据上述材料。回答{TSE}问题。

下列会计分录中，属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有（）。

A.借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税(销项税额)85000

B.借：长期股权投资117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)17000

C.借：原材料209440应交税费——应交增值税(进项税额)34560贷：银行存款134000应付账款110000

D.借：主营业务成本390000贷：库存商品390000

32.银行存款余额调节表

【资料】韦林有限公司2011年9月30日银行存款日记账余额为372400元，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项。

(1)韦林有限公司开出一张金额为58500元的转账支票用以支付货款，但对方单位尚未持该支票到银行兑现。

(2)韦林有限公司已送存银行的某客户转账支票18000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

(3)银行已代为支付本月的电话费1680元，但公司未接到付款通知而尚未人账。

(4)银行计算应付给韦林有限公司的利息600元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

(5)公司委托银行代收的货款69600元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

(6)韦林有限公司收到购货方转账支票一张，金额为12000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

假设公司与银行的存款余额调整后核对相符。

【要求】请代韦林有限公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

33.第

36

题

甲有限责任公司于设立时收到乙公司作为资本投炎的不需要安装的，机器设备一台，双方确认该机器设备的价值为200000元。不考虑其他因素，做出甲有限责任公司接受该项投资的会计分录。

五、计算分析题（不定项）(3题)34.该公司2012年度应交所得税为（）元。

A.252500B.272500C.240000D.262500

35.甲公司根据股东大会决议提取任意盈余公积时，正确的会计分录是（）。

A.借：利润分配——提取任意盈余公积300000贷：盈余公积——任意盈余公积300000

B.借：利润分配——提取任意盈余公积270000贷：盈余公积——任意盈余公积270000

C.借：利润分配——提取任意盈余公积250000贷：盈余公积——任意盈余公积250000

D.借：利润分配——任意盈余公积270000贷：盈余公积——提取任意盈余公积270000

36.编制该公司实际缴纳所得税的会计分录（）。

A.借：应交税费——应交所得税300000贷：银行存款300000

B.借：银行存款300000贷：应交税费——应交所得税300000

C.借：所得税费用300000贷：银行存款300000

D.借：银行存款300000贷：所得税费用300000

六、单选题(0题)37.会计档案和其他会计资料是指与会计核算、会计监督密切相关，由会计部门负责办理的有关数据资料，不包括（）。

A.银行存款余额调节表B.纳税申报表C.财务数据统计资料D.生产计划书

参考答案

1.B本年税后利润的10％计提盈余公积：

借：利润分配——提取法定盈余公积l5460

——应付股利77300

贷：盈余公积——法定盈余公积l5460

——应付股利77300

注：提取盈余公积和分配利润都拿全年实现的税后利润计算。故选B。

2.BD【答案】BD

【考点】会计档案的销毁

【解析】该公司销毁会计档案不符合法律规定。根据《会计档案管理办法》第ll条的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证(如会计档案保管期满但尚未报废的固定资产购买凭证等)，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时方可按规定的程序进行销毁。该公司将保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证销毁，不符合法律规定。

3.ABCD以银行存款20000元购买生产用设备，使得固定资产增加20000元，银行存款减少20000元，资产内部一增一减。将到期无力偿还的应付票据10000元转为应付账款，使得应付票据减少l0000元，应付账款增加10000元，负债内部一增一减。将资本公积6000元转增资本，使得实收资本(股本)增加6000元，资本公积减少6000元，所有者权益内部一增一减。赊购材料8000元，使得原材料增加8000元，应付账款增加8000元，资产和负债同时增加。故选ABCD。

4.CD企业烧毁会计资料的行为违反了相关会计法律法规的规定，绝不允许。故选CD。

5.AC【考点】故意销毁会计资料的法律责任

【解析】《刑法》第162条第2款规定：“隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”

6.C【答案】C

【考点】票据责任

【解析】根据《票据法》第14条第3款的规定，票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。B公司作为第一背书人，应当对票据被变造前的原记载内容负责，即承担10万元的票据责任。故C选项正确。

7.D【答案】D

【考点】违反《会计法》的有关规定应承担的责任

【解析】根据《会计法》第42条的规定，不依法设置会计账簿、私设会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。

8.B设备为生产车间使用，增值税列入增值税进项税额，不计入固定资产原价，故借记“固定资产”科目50000元。故选B。

9.A【答案】A

【考点】“预收账款”项目的期末余额

【解析】“预收款项”项目应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计数填列。结合表格，“预收账款”项目的期末余额=185000+68000=253000(元)。

10.BD2月份借方发生总额=2月份贷方发生总额20000十10000+6000+8000=44000(元)。故选BD。

11.B选项A应编制银行付款凭证；选项CD应编制转账凭证。在我国应收票据、应付票据仅指商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。

12.B【精析】会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，会计要素是对会计对象的基本分类。

13.B【解析】本题考核经济业务的发生对会计要素的影响。(1)从银行取得借款5万元存入银行，资产增加5万元；(2)用银行存款购买材料2万元，资产内部一增一减，总额不变；(3)收回应收账款8万元存入银行，资产内部一增一减，总额不变；(4)以银行存款偿还货款6万元，资产、负债同时减少6万元。所以，月末资产总额=80+5－6=79(万元)。

14.A根据我国《公司法》的规定，有限责任公司和股份有限公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。

15.C银行存款调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额，也不是银行对账单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

16.C

17.C

18.A月度中期财务会计报告应当于月度终了后6天内（节假日顺延，下同）对外提供；季度中期财务会计报告应当于季度终了后15天内对外提供；半年度中期财务会计报告应当于年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月份）对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内对外提供。

19.D记账凭证账务处理程序的缺点是登记总分类账的工作量较大。

20.B

21.N

“有借必有贷，借贷必相等”是记账规则。

22.N企业可以以其自产产品作为非货币性福利发放给职工，发生时按照产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益。

23.Y所有账户的期初余额根据“资产一负债+所有者权益”的恒等关系式必然相等，而所有账户的期末余额又是根据一定时期的本期借、贷方发生额计算的结果，因此全部账户的借方期末余额合计也必然和所有账户的贷方期末余额合计相等，即余额试算平衡。

24.Y对确实无法收回的其他应收款，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理会议或类似机构批准作为坏账损失。如租金、押金、保证金等。

25.Y此题暂无解析

26.N借款利息一般计入财务费用。

27.N【分析】销毁会计档案时，应由单位档案机构和会计机构共同派员监销。

28.N如果企业已经确认收入，又发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，均应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。

29.N谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。比如，在存货、有价证券等资产的市价低予成本时相应的减记资产的账面价值，并将减记金额计入当期损益，计提资产减值准备。

30.N在科目汇总表账务处理程序下，记账凭证可以采用通用记账凭证格式，也可采用收款凭证、付款凭证和转账凭证等专用记账凭证格式。

31.ABCD

32.银行存款余额调节表

33.借：固定资产200000

贷：实收资本——乙公司200000

34.A该公司应交所得税＝1010000×25%＝252500(元)。

35.C公司经股东大会决议，可以从净利润中提取任意盈余公积。故选C。

36.A实际交纳所得税的会计分录：

借：应交税费——应交所得税300000

贷：银行存款300000

37.D2021-2022学年江西省宜春市会计从业资格会计基础模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、案例分析题(10题)1.B企业本年税后利润的10％计提盈余公积，将本年税后利润的50％分配给投资者。以下正确的是（）

A.借：本年利润15460贷：盈余公积l5460

B.借：利润分配——应付普通股利77300贷：应付股利77300

C.借：利润分配——未分配利润l5460贷：盈余公积l5460

D.借：利润分配——未分配利润77300贷：应付股利77300

2.该公司销毁会计档案的行为，下列说法正确的是（）。

A.由于搬迁，所以该公司销毁会计档案的行为是合法的

B.该公司销毁会计档案的行为是违法的

C.会计档案只要保管期满就可以销毁

D.该公司应该把尚在使用的一台机器的原始凭证单独抽出立卷

3.根据下面内容，回答下列各题：（不考虑其他因素和各种税费）

(二)资料：甲公司2013年1月末简要资产负债表见表2—1。

2013年2月，甲公司发生下列经济业务：

(1)以银行存款20000元购买生产用设备。

(2)将到期无力偿还的应付票据10000元转为应付账款。

(3)将资本公积6000元转增实收资本。

(4)购进生产用材料8000元，款项尚未支付。

下列表述正确的有（）。

A.以银行存款20000元购买生产用设备，会引起资产内部的一增一减

B.将到期无力偿还的应付票据10000元转为应付账款，会引起负债内部的一增一减

C.将资本公积6000元转增资本，会引起所有者权益内的一增一减

D.购进生产用材料8000元，款项尚未支付，会引起资产与负债同时增加

4.关于企业烧毁会计资料的行为，下列说法正确的是（）。

A.烧毁行为是为了企业的利益，故不构成犯罪

B.会计的资料已审核，且确认无误，故烧毁和保留都无所谓

C.违反了《会计法》的有关规定

D.违反了《会计档案管理办法》的有关规定

5.情节严重，构成故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，处罚为（）。

A.对企业负责人处以5年以下有期徒刑或者拘役

B.对企业负责人处以3年以下有期徒刑或者拘役

C.对企业负责人处以2万元以上20万元以下的罚款

D.对企业负责人处以5万元以上50万元以下的罚款

6.B公司需要承担（）万元的票据责任。

A.5B.9C.10D.18

7.针对事项(4)的行为，相关部门可对甲公司的领导处以（）的罚款。

A.3000元以上50000元以下

B.3000元以上20000元以下

C.2000元以上50000元以下

D.2000元以上20000元以下

8.(二)根据下面内容，回答下列各题：

西岐公司2012年3月15日购入一台不需要安装设备并投入生产车间使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款50000元，增值税8500元。西岐公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用10年，预计净残值率为4％，2013年3月25日，西岐公司将该设备出售给东方公司，开具的增值税专用发票上注明的设备价款41000元，增值税6970元。假设增值税不计入该设备价值，再无其他税费，也无减值准备。

2012年3月15日，西岐公司购入设备时应借记“固定资产”科目（）元。

A.41500B.50000C.58500D.56970

9.根据上表资料填列的资产负债表中，“预收账款”项目的期末余额为（）元。

A.253000B.185000C.153000D.100000

10.关于甲公司2月份各账户的发生额合计，正确的有（）。

A.借方发生额合计为348000元

B.借方发生额合计为44000元

C.贷方发生额合计为348000元

D.贷方发生额合计为44000元

二、单选题(10题)11.下列业务中应该编制收款凭证的是（）。

A.购买原材料用银行存款支付B.收到销售商品的款项C.购买固定资产，款项尚未支付D.销售商品。收到商业汇票一张

12.会计科目是对（）的具体内容进行分类核算的项目。

A.会计对象B.会计要素C.资金运动D.会计账户

13.某企业月初资产总额为80万元，本月发生下列业务：(1)从银行取得借款5万元存入银行；(2)用银行存款购买材料2万元(不考虑增值税)；(3)收回应收账款8万元存入银行；(4)以银行存款偿还货款6万元。则月末资产总额为（）万元。

A.82B.79C.89D.87

14.根据我国《公司法》的规定，有限责任公司和股份有限公司应按照净利润的（）提取法定盈余公积。

A.10%B.15%C.5%～10%D.25%

15.银行存款余额调节表中调节后的余额是（）。

A.银行存款账面余额B.对账单余额与日记账余额的平均数C.对账日企业可以动用的银行存款实有数额D.银行方面的账面余额

16.在企业与银行双方记账无误的情况下银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因可能是存在（）。

A.应收账款B.应付账款C.未达账项D.其他货币资金

17.

第

11

题

下列业务，需要编制银行存款收款凭证的是（）。

A.以银行存款购入设备B.接受投入一台设备C.从银行借入款项，存入银行D.将资本公积转增资本

18.下列对于各种财务报表报送的时间的要求，说法不正确的是（）。

A．月度财务报表于月份终了后10日内报出

B．季度财务报表于季度终了后15日内报出

C．半年度财务报表应于年度中期结束后60内报出

D．年度财务报表应于年度终了后4个月内对外提供

19.下列属于记账凭证账务处理程序主要缺点的是（）。

A.不能体现账户的对应关系B.不便于会计合理分工C.方法不易掌握D.登记总分类账的工作量较大

20.固定资产卡片的保管期限为()。

A.固定资产报废清理后永久

B.固定资产报废清理后5年

C.固定资产报废清理后15年

D.固定资产报废清理后25年

三、判断题(10题)21.

“有借必有贷，借贷必相等”是会计等式。（）

A.是B.否

22.企业不能将自产产品作为福利发放给职工。（）

A.是B.否

23.余额试算平衡是根据会计恒等式的平衡关系检验账户记录的正确性。（）

A.是B.否

24.对于不能收回的其他应收款应当查明原因，如确实无法收回，经批准可作为坏账损失。（）

A.是B.否

25.我国的会计年度是公立1月1日至12月31日。（）

A.是B.否

26.管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括行政人员的工资和福利费、办公费、折旧费、借款利息等。（）

A.是B.否

27.各单位销毁会计档案由本单位的档案部门人员自行完成。（）

A.是B.否

28.

A.是B.否

29.

A.是B.否

30.采用科目汇总表账务处理程序。记账凭证必须使用收、付、转三种格式。（）

A.是B.否

四、综合题(3题)31.某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2012年lo月初的资产总额为l560000元，负债总额为936000元。10月份发生的交易或事项有：

①采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203295元，增值税为34560元，运杂费为6145元(不考虑抵扣增值税)，材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付l34000元，其余暂欠。

②销售产品一批，价款(不含税)为500000元，其成本为325000元，产品已发出，价税款已收妥。

③公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65000元，售价和计税价格均为lOOo00元，双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。不考虑其他因素。

要求：根据上述材料。回答{TSE}问题。

下列会计分录中，属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有（）。

A.借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税(销项税额)85000

B.借：长期股权投资117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)17000

C.借：原材料209440应交税费——应交增值税(进项税额)34560贷：银行存款134000应付账款110000

D.借：主营业务成本390000贷：库存商品390000

32.银行存款余额调节表

【资料】韦林有限公司2011年9月30日银行存款日记账余额为372400元，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项。

(1)韦林有限公司开出一张金额为58500元的转账支票用以支付货款，但对方单位尚未持该支票到银行兑现。

(2)韦林有限公司已送存银行的某客户转账支票18000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

(3)银行已代为支付本月的电话费1680元，但公司未接到付款通知而尚未人账。

(4)银行计算应付给韦林有限公司的利息600元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

(5)公司委托银行代收的货款69600元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

(6)韦林有限公司收到购货方转账支票一张，金额为12000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

假设公司与银行的存款余额调整后核对相符。

【要求】请代韦林有限公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

33.第

36

题

甲有限责任公司于设立时收到乙公司作为资本投炎的不需要安装的，机器设备一台，双方确认该机器设备的价值为200000元。不考虑其他因素，做出甲有限责任公司接受该项投资的会计分录。

五、计算分析题（不定项）(3题)34.该公司2012年度应交所得税为（）元。

A.252500B.272500C.240000D.262500

35.甲公司根据股东大会决议提取任意盈余公积时，正确的会计分录是（）。

A.借：利润分配——提取任意盈余公积300000贷：盈余公积——任意盈余公积300000

B.借：利润分配——提取任意盈余公积270000贷：盈余公积——任意盈余公积270000

C.借：利润分配——提取任意盈余公积250000贷：盈余公积——任意盈余公积250000

D.借：利润分配——任意盈余公积270000贷：盈余公积——提取任意盈余公积270000

36.编制该公司实际缴纳所得税的会计分录（）。

A.借：应交税费——应交所得税300000贷：银行存款300000

B.借：银行存款300000贷：应交税费——应交所得税300000

C.借：所得税费用300000贷：银行存款300000

D.借：银行存款300000贷：所得税费用300000

六、单选题(0题)37.会计档案和其他会计资料是指与会计核算、会计监督密切相关，由会计部门负责办理的有关数据资料，不包括（）。

A.银行存款余额调节表B.纳税申报表C.财务数据统计资料D.生产计划书

参考答案

1.B本年税后利润的10％计提盈余公积：

借：利润分配——提取法定盈余公积l5460

——应付股利77300

贷：盈余公积——法定盈余公积l5460

——应付股利77300

注：提取盈余公积和分配利润都拿全年实现的税后利润计算。故选B。

2.BD【答案】BD

【考点】会计档案的销毁

【解析】该公司销毁会计档案不符合法律规定。根据《会计档案管理办法》第ll条的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证(如会计档案保管期满但尚未报废的固定资产购买凭证等)，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时方可按规定的程序进行销毁。该公司将保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证销毁，不符合法律规定。

3.ABCD以银行存款20000元购买生产用设备，使得固定资产增加20000元，银行存款减少20000元，资产内部一增一减。将到期无力偿还的应付票据10000元转为应付账款，使得应付票据减少l0000元，应付账款增加10000元，负债内部一增一减。将资本公积6000元转增资本，使得实收资本(股本)增加6000元，资本公积减少6000元，所有者权益内部一增一减。赊购材料8000元，使得原材料增加8000元，应付账款增加8000元，资产和负债同时增加。故选ABCD。

4.CD企业烧毁会计资料的行为违反了相关会计法律法规的规定，绝不允许。故选CD。

5.AC【考点】故意销毁会计资料的法律责任

【解析】《刑法》第162条第2款规定：“隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”

6.C【答案】C

【考点】票据责任

【解析】根据《票据法》第14条第3款的规定，票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。B公司作为第一背书人，应当对票据被变造前的原记载内容负责，即承担10万元的票据责任。故C选项正确。

7.D【答案】D

【考点】违反《会计法》的有关规定应承担的责任

【解析】根据《会计法》第42条的规定，不依法设置会计账簿、私设会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。

8.B设备为生产车间使用，增值税列入增值税进项税额，不计入固定资产原价，故借记“固定资产”科目50000元。故选B。

9.A【答案】A

【考点】“预收账款”项目的期末余额

【解析】“预收款项”项目应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计数填列。结合表格，“预收账款”项目的期末余额=