企业财务会计（第五版）同步训练参考答案 第七章

第七章负债一、单项选择题1、C2、D3、C4、B5、A6、A7、D8、D9、B10、C11、A12、D13、B14、B15、C16、D17、B18、D19、A20、B21、D22、C23、D24、B25、B二、多项选择题1、ACD2、CD3、ABCD4、ABCD5、BC6、ABC7、ABCD8、ABD9、BCD10、ABC11、BC12、ACD13、BCD14、CD15、AC16、BD17、AB18、CD19、ABC20、ABCD三、判断题1、√2、×3、×4、√5、√6、×7、√8、×9、×10、×11、√12、√13、×14、√15、√16、×17、×18、√19、√20、×实务一（1）购材料入库借原材料———5A材料60000应交税费———应交增值税（进项税额）9600贷应付账款———ZH公司69600（2）10天之内付款借应付账款———ZH公司69600贷财务费用——现金折扣1200银行存款68400（3）20天之内付款借应付账款———ZH公司69600贷财务费用——现金折扣600银行存款69000（4）30天之内付款借应付账款———ZH公司69600贷银行存款69600实务二（1）购材料借原材料———5A材料69600贷应付账款———ZH公司69600（2）10天之内付款借应付账款———ZH公司69600贷财务费用——现金折扣1392银行存款68208（3）20天之内付款借应付账款———ZH公司69600贷财务费用——现金折扣696银行存款68904（4）30天之内付款借应付账款———ZH公司69600贷银行存款69600实务三（1）购材料，货到入库，开出商业汇票时：借原材料——4C材料150000应交税费——应交增值税（进项税额）24000贷应付票据174000（2）票据到期支付票据款时：借应付票据174000贷银行存款174000（3）票据到期无力支付时：借应付票据174000贷短期借款174000实务四（1）购材料，货到入库，开出商业汇票时：借原材料——4C材料174000贷应付票据174000（2）票据到期支付票据款时：借应付票据174000贷银行存款174000（3）票据到期无力支付时：借应付票据174000贷短期借款174000实务五1、（１）购材料，货到入库，开出商业汇票时：借原材料——5A材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1600贷应付票据11600（2）银行承兑汇票到期，足额付款借应付票据11600贷银行存款116002、（1）预收货款借银行存款20000贷预收账款——WX公司20000（2）发出商品，确认收入借：预收账款——WX公司46400贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6400（3）收到补付货款借：银行存款26400贷：预收账款——WX公司264003、（1）购材料，入库借原材料———2B材料30000应交税费———应交增值税（进项税额）4800贷应付账款———×公司34800（2）10日之内付款借应付账款———×公司34800贷财务费用——现金折扣600银行存款34200（3）30日之内付款借应付账款———×公司34800贷银行存款34800实务六1、（１）购材料，货到入库，开出商业汇票时：借原材料——5A材料11600贷应付票据11600（2）银行承兑汇票到期，足额付款借应付票据11600贷银行存款116002、（1）预收货款借银行存款20000贷预收账款——WX公司20000（2）发出商品，确认收入借：预收账款——WX公司41200贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税1200（3）收到补付货款借：银行存款21200贷：预收账款——WX公司212003、（1）购材料，入库借原材料———2B材料34800贷应付账款———×公司34800（2）10日之内付款借应付账款———×公司34800贷财务费用——现金折扣696银行存款34104（3）30日之内付款借应付账款———×公司34800贷银行存款34800实务七支付工资借：应付职工薪酬——职工工资660000贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人缴存）20000——住房公积金（个人缴存）59400应交税费——应交个人所得税17900银行存款562700分配工资借：管理费用120000生产成本470000制造费用20000销售费用50000贷：应付职工薪酬——职工工资660000分配企业负担的社会保险费借：管理费用20000生产成本60000制造费用1200销售费用8800贷：应付职工薪酬——社会保险费（企业缴存）90000分配企业负担的住房公积金借：管理费用9700生产成本42100制造费用1400销售费用6200贷：应付职工薪酬——住房公积金（企业缴存）59400缴纳个人所得税和社会保险费借：应交税费——应交个人所得税17900应付职工薪酬——社会保险费（个人缴存）20000应付职工薪酬——社会保险费（企业缴存）90000贷：银行存款127900缴纳住房公积金借：应付职工薪酬——住房公积金（个人缴存）59400应付职工薪酬——住房公积金（企业缴存）59400贷：银行存款118800计提工会经费借：管理费用2400生产成本9400制造费用400销售费用1000贷：应付职工薪酬——工会经费13200发放非货币性福利产品的销售收入=90000（元）产品的销售成本=60000（元）应确认的应付职工薪酬=90000+90000×16%=104400（元）①发放产品时：借：应付职工薪酬——非货币性福利104400贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项税额）14400②结转产品销售成本借：主营业务成本600000贷：库存商品600000③分配非货币性福利借：管理费用10000生产成本38000制造费用7000销售费用5000贷：应付职工薪酬——非货币性福利60000实务八（1）支付工资借：应付职工薪酬——职工工资660000贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人缴存）20000——住房公积金（个人缴存）59400应交税费——应交个人所得税17900银行存款562700（2）分配工资借：管理费用120000生产成本470000制造费用20000销售费用50000贷：应付职工薪酬——职工工资660000（3）分配企业负担的社会保险费借：管理费用20000生产成本60000制造费用1200销售费用8800贷：应付职工薪酬——社会保险费（企业缴存）90000（4）分配企业负担的住房公积金借：管理费用9700生产成本42100制造费用1400销售费用6200贷：应付职工薪酬——住房公积金（企业缴存）59400（5）缴纳个人所得税和社会保险费借：应交税费——应交个人所得税17900应付职工薪酬——社会保险费（个人缴存）20000应付职工薪酬——社会保险费（企业缴存）90000贷：银行存款127900（6）缴纳住房公积金借：应付职工薪酬——住房公积金（个人缴存）59400应付职工薪酬——住房公积金（企业缴存）59400贷：银行存款118800（7）计提工会经费借：管理费用2400生产成本9400制造费用400销售费用1000贷：应付职工薪酬——工会经费13200（8）发放非货币性福利产品的销售收入=90000（元）产品的销售成本=60000（元）应确认的应付职工薪酬=90000+90000×3%=92700（元）①发放产品时：借：应付职工薪酬——非货币性福利92700贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税2700②结转产品销售成本借：主营业务成本600000贷：库存商品600000③分配非货币性福利借：管理费用10000生产成本38000制造费用7000销售费用5000贷：应付职工薪酬——非货币性福利60000实务九1、本期应纳增值税额=销项税额-进项税额=200000×16%-26720=5280（元）2、购料，货到入库，款未付借原材料———3W材料400000应交税费———应交增值税（进项税额）64000贷应付账款———HG公司464000销售商品，实现收入借：银行存款232000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）32000购入不需要安装的机器设备借：固定资产——机器设备150000应交税费———应交增值税（进项税额）24000贷：银行存款152400购料，货到入库，款已付借原材料———4W材料500000应交税费———应交增值税（进项税额）80000贷银行存款580000借：工程物资500000贷：原材料——4W材料500000实务十1、本期应纳增值税额=200000×3%=6000（元）2、购料，货到入库，款未付借原材料———3W材料464000贷应付账款———HG公司4640003、销售商品，实现收入借：银行存款206000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税60004、购入不需要安装的机器设备借：固定资产——机器设备152400贷：银行存款1524005、购料，货到入库，款已付借原材料———4W材料580000贷银行存款580000借：工程物资580000贷：原材料——4W材料580000实务十一取得借款：借：银行存款600000贷：短期借款6000009月末、10月末计提利息每月应计利息=600000×8%÷12=4000（元）借：财务费用——利息支出4000贷：应付利息40003、11月末归还短期借款和利息借：短期借款600000应付利息8000财务费用——利息支出4000贷：银行存款612000实务十二取得借款时：借：银行存款2400000贷：长期借款——本金2400000车间建造期间（第一年）按月计提利息时：应计提的月利息=2400000×10%÷12=20000（元）借：在建工程——车间20000贷：应付利息20000第一年年末支付利息时：借：应付利息240000贷：银行存款240000第二年工程完工后，按月计提利息时：借：财务费用——利息支出20000贷：应付利息20000第二年年末归还本金和利息时：借：长期借款——本金2400000应付利息240000贷：银行存款2640000综合实务题一、1、购进材料，款付货未入库借:在途物资600000应交税费——应交增值税（进项税额）96000贷：银行存款6960002、（1）支付运输费借：在途物资18181.82应交税费——应交增值税（进项税额）1818.18贷：银行存款20000支付保险费借：在途物资1886.79应交税费——应交增值税（进项税额）113.21贷：银行存款2000（3）材料达到，验收入库借：原材料——A10材料620068.61贷：在途物资620068.613、购料，货到款已付借：原材料——A8材料50000贷：银行存款500004、销售产品，确认收入借：银行存款1160000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）1600005、交纳增值税借：应交税费——未交增值税10000贷：银行存款100006、收取租金借：银行存款80000贷：其他业务收入75471.7应交税费——应交增值税（销项税额）4528.37、计算本月应交未交增值税=（160000+4528.3）-（96000+1818.18+113.21）=66596.91（元）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）66596.91贷：应交税费——未交增值税66596.918、计提消费税消费税税额=1000000×10%=100000（元）借：税金及附加100000贷：应交税费——应交消费税1000009、计提城建税本月应交城市维护建设税=（66596.91+100000)×7%=11661.78（元）借：税金及附加11661.78贷：应交税费——应交城市维护建设税11661.7810、计提教育费附加本月应交教育费附加=（66596.91+100000)×3%=4997