中石油西南销售财务报告流程手册

中石油西南销售财务报告流程手册1适用范围本流程适用于西南公司及其所属单位(含控股公司)中期(月度、季度、半年度)和年度财务会计报告的编制工作。2概述映企业某一特定日期财务状况和某一会计期计报告包括会计报表、会计报表附注及财务情《企业会计制度》和《国际财务报告准则》规法》、《企业财务会计报告条例》、《中国会计准则的规定。财务会计报告要根据真实录等资料，并按照股份公司统一的编制基础、西南公司及其所属单位(含控股公司)不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。西南公司及其所属单位(含控股公司)主要负责人及总会计师性、完整性负责。3业务流程3.1财务会计报告层次示意3.2编制财务会计报告的前期工作云南公司3.2.1确定对基本信息贵州公司—若本公司所适用的相关会计准则、会计制度于当期有新的变化及要求，会计处政策制度研究岗，则根据这些最新变化和要求，结合本公司的实际情况，确定是否适用于本公司，从而确定各项会计准则、会计制度对本年年度及中期报告所需新增的披露要求，编制呈报件报财务部门负责人；财务部门负责人根据呈报件的内容进行审核，审核通过后报总会计师审批。若无适用于本公司的新变化及要求，则沿用上年度及中期的披露信息。3.2.2确定报表合并范围文件，按照有关按控股情况确定财务部门负责人结果呈报总会计3.2.3修改、完善财务会计报告体系馈给股份人员按照所从事岗位及分工情况填写《中国石油财务管理信息系统申请表》，财务部门负责人结合各岗位的实际情况及申请表对其进行审核并3.2.6年度财务报告准备工作3.3财务会计报告流程3.3.1结账各会计核算岗按照《企业会计制度》、《中国石油会计手册》相关规定，处理当期所有交易或事项。各会计核算岗位或指定岗位逐项检查当期交易或事—收入的确认。收入确认的原则是否符合规定；收入的期末截止日期是否符合规定(通过查询收入明细表关注截止日及以前的收入是否入账，分析与其他部门的收入核对差异情况等)；当期收入是否有异常情况及原因(如销售数量出现重大异常、销售单价是否异常等)；检查预收账款(或其他往来科目)的明细账，逐项分析是否存认的收入等。是等。—涉及企业计划指标控制项目的核算(如:工资、福利费及附加的预提和清算)。工资的提取是否与上级公司下达的计划(预算)指标一致；列支的渠道是否恰当；职工福利费、工会经费、职工教育费等项费用的计提和列支是否符合规定(将应付工资按一定比例进行测算后核对)等。成本结转的方法是否符合股份公司的规定并具一贯性；当期成本结转金额是否有异常(如将结转金额与同期数或预计数进行对比是否存是否与销售数量和发出数不一致、成本单价是否异常等)。计算；财务费用的资本化。主要费用项目的列支金额、列支渠道是否存在异常(如将账列数与同期数或预计数进行对比)；汇兑损益的—存货。大宗存货的期末结存数量和结存单价是否异常(结合当期成本结转一并分析)。—股权投资事项。对外投资成本的确认是符合制度规定(分析确认投资成本的构成明细金额)，对外投资的核算方法(成本法、权益法)的选择是否恰当；被投资单位是否应纳入合并会计报表范围(分析对被投资单位是否具有控制或实质性控制)；常，投资账列金额是否及时、合理(查看在建工程明细项目的当期发生数)；转资、预转资是否异常(转资、预转资的条件是否符合规定、项目是否恰当、时间是否及时、金额是否符合规定)等。符合股份公司的规定；计提减值准备的金额是否异常(对当期测算的减值准备明细项目逐项进行合理性分析)；计提(转回)入账的减值准备是否得到了股份公司批复。额是否有重大异常变化；重大的对外负债是否得到了—企业主要税项的计算和缴纳,税务处罚。公司主要的税项(增值税、消费税、所得税等)的计提、解缴及结存情况是否存在异常(分析当期主要税项的数据是否异常)；重大的税收处罚是否及时列支等。得到了纠正。统等数据是否核对，差异是否处理。账实核对结果是否达账项是否及时清查处理(对当期的未达账项进行逐项检查，看是否合理)；存货是否核对完毕；往来账款的核对是否完成；股份公司内部购准确列入了当期损益(分析当期发生的损失项目)。否得到股份是否及时并恰当；坏账核销是否得到批复并及时入准确进行账务处理；非货币性交易是否不恰当地确相关规定；资产评估是否经过复核、重要事项是否得到否按规定得到批复，重要的会计处理是否大的资金收入、支付事项的相关会计处理是单位结账前重点关注的全部，复核、检查单位还应结合当期实际工作，从保证会计核算真实项，并经审核、检查后，及时在《结账工作清单》中记录签字。结账前指定人员(非上述相关人员)对《结账工作清单》事项的相关人员是否均已签字。如发现有未签字，通知相《结账工作清单》后，确认已达到记账工作3.3.2编制财务会计报表的差错(含会计核算差错)通知相关人员按规定程序及时进行纠正。通过后，财务处调整分录工作底稿国准则相关会计报表转换成国际准则会计报表，并将编—审核国际准则会计报表及附表。财务处指定人员(非此项报表编制人员)根据行逐项审核，审核，。报表管理岗将被合并单位上报的报表通过电子邮件报表。报表管理岗在接收被合并单位会计报表时，执关数据的差异进行人工分析，分析其是会计报表未通过校验，或经人工分析后，将及时通知相关单位进行调整或解释报表。被合并单位会计报表技术审核通过后，对其进情况及时与相关人员进行沟通，对于发现的报表差错(含会计核算差错)按规定程序表抵销分录。报表管理岗根据母公司和被合并单位已经核对一分录底稿表。并执行FMIS中“数据录入”功能，将抵录。指定人员依据与被合并单位的内部购销及往来签来的准确性进行审核；依据与被合并单位的资产负债表抵销分录工作底稿表中的数据与录入到FMIS中的数据逐并会计报表抵销分录审核通过后，由报表管理管理岗执行FMIS中“报表校验”功能，对合各项财税规章制度，企业所得税采用应付税乘上税务部门规定的适用税率，计算应交纳的所核。报审批，是否已经取得批复，未准予税前扣除的项目确，弥补亏损、免税项目依据的政策是否正确，金额。确认后的《所得税清算表》上报股份公司财务3.3.3编制财务情况说明书3.3.4审核与审批财务会计报告复核，关注重大变化和差异(与同期数、年初数和预算数比较，资产及负债类指标差到财务部门负责人提交的纸质财务会计报告后，根据负责人的汇报和公司实际情况，对财务会计报告进行审师和单位负责人完成对财务会计报告的审核、审批《总经理和总会计师声明