《经济生活》第八课财政与税收

《经济生活》第八课财政与税收一、考点解读1．了解财政收入的含义及其来源（1财）政收入是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。（2财）政收入的来源有税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。2．理解影响财政收入的因素（1影）响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。（2经）济发展水平对财政收入的影响是基础性的。合理的分配政策既能保证国家财政收入稳步增长，又能促进企业的持续发展和公民生活水平的不断提高。增加财政收入的根本途径是加快经济发展，不断增加社会财富总量。3．了解财政支出的含义及其种类（1财）政支出是指国家对集中起来的资金进行分配和使用的过程。（2财）政支出包括经济建设支出（首要的）、教科文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。4．了解财政收支平衡和财政赤字的含义（1财）政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。（2财）政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。5．理解我国财政的作用⑴国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小分配收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。⑵国家财政具有促进资源合理配置的作用。能源、交通运输、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。⑶国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。6．了解税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。7．理解税收的基本特征（1税）收的三个基本特征是强制性、无偿性、固定性。（2强）制性是指国家凭借政治权力强制征税。无偿性是指国家取得税收，既不需要返回给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性是指国家在征税之前以法律的形式预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（3税）收的基本特征是税收区别于其它财政收入形式的主要标志。三个特征之间是紧密联系、不可分割的。8．理解个人所得税（1个）人所得税是指国家对个人所得征收的一种税。它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（2我）国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。超额累进税率是指按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率征收（如工资与薪金税率由5到45，%共分9级纳税）。比例税率是指不论征税对象数额大小，只规定一个恒定的税率（如利息税是5%。9．了解税收的作用

税）收是国家组织财政收入的主要形式和工具。（2税）收是国家调控经济的重要杠杆之一。（3税）收具有维护国家政权的作用。没有税收，国家机器就不可能有效运转。（4税）收具有监督经济活动的作用。1．0理解依法纳税是公民的基本义务（1我）国税收的性质是取之于民、用之于民。（2纳）税与国家富强、人民幸福联系在一起，公民必须承担纳税义务，自觉诚信纳税。（3出）现偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为，都要依法处理：追缴税款，加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的要追究刑事责任。（4公）民要增强税收意识：一方面公民要依法自觉纳税，不偷税、欠税、骗税、抗税；另一方面公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。二、体系构建财政、国家预算、国家决算的含义财政及其作用I'是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政的作用具有促进资源合理配置的作用财政及其作用是具有促进国民经济平稳运行的作用j财政收入的含义贝峰收入财政收入的形式是影响财政收入的因素经济发展水平与分配政策的是财政支出的含义财政与税收财政收入与支出 财政支出征税与纳税财政与税收财政收入与支出 财政支出征税与纳税I「财政支出的用途是 是 财政收支平衡财政是支关系财政盈余是 财政赤字i 税收含义及其与财政收入的关系税收的基是内容征税的依据」 税收的基本特征一强制性、无偿性、固定性的 流转税一增值税的含义、纳税人、优点税收种类 的所得税—个人所得税的含义、纳税人、纳税方法、优点我国税收的性质和依法纳税的必要性依法纳税是公民的基本义务 违反税法的行为及其处理办法公民要增强权利意识三、误区点拨1．财政政策等同于货币政策。区别。①含义不同：财政政策是指政府通过对财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策；货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量与信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。②内容不同：凡有关财政收入与财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券、国家按较高的保护价收购粮食等属于财政政策；凡和银行有关的政策，如利率和信贷规模的调整属于货币政策。③政策制定者不同：财政政策是由国家制定的，必须由全国人大或全国人大常委会通过；货币政策是由中央银行直接制定的。联系。①二者都是经济政策，都是国家实行宏观调控的手段和方式。②在一般条件下，二者是相互配合起作用的，由于二者对经济生活的作用各有其特点，在货币政策收效不明显的严重萧条情况下，财政政策则显得比较有力，如扩大财政赤字、支持大规模的公共工程建设，可以扩大就业和带动相关产业的发展；在抑制经济过热方面则相反，因改变税法需要时间，如采用增税等财政政策，就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性。2．财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。（1财）政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因为财政收入的增加，从当前来看，有利于增强国家的宏观调控能力，促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。从长远来看，有利于企业的发展和个人收入的增加。（2在）经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。（3财）政收入增加，从根本上说受经济发展水平的制约，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。因此“国家财政收入越多越好”是片面的。四、热点追踪1．发挥财政作用，集中力量做好四川地震灾后重建。200年86月24日，国家审计署发布了关于汶川地震抗震救灾物资审计情况的公告。公告指出，截止6月12日中央财政共安排抗震救灾190.亿0元9，其中直接安排专项补助资金104.亿2元5，通过交通部、卫生部等中央部门和相关单位安排资金69.亿8元5，安排用于灾区粮食调拨经费、小麦收购和代储经费及教育抗震救灾补助的资金15.亿9元9。此外全国31个首（区、市）和新疆生产建设兵团还安排财政性救灾款物65.亿9元1，据财政部报告，截止200年810月6日12时，各级财政部门共投入抗震救灾资金825.亿1元4，其中中央财政投入734.亿5元7，地方财政投入90.亿5元7，汶川特大地震灾后恢复重建，离不开资金的保障。中央财政拟从200年8起建立地震灾后重建基金，专项用于四川及周边省份受灾地区恢复重建。200年8起中央财政安排地震灾后重建基金收入预算70亿0元。（1汶）川地震发生后，中央财政通过交通部、卫生部等中央部门和相关单位安排资金69.亿8元5，安排用于灾区粮食调拨经费、小麦收购和代储经费及教育抗震救灾补助的资金15.亿9元9。材料表明A财政是指国家的收入和支出B财政通过社会保障支出有利于保障人民生活，维护社会稳定c国家财政是通过预算实现的D财政通过经济建设支出促进经济结构合理优化（2截）止200年86月12日，四川、陕西、甘肃、云南和重庆5个地震受灾省市收到各级财政性救灾资金共计187.亿7元6，已支出59.亿4元7，其中用于灾区经济平稳运行的综合财力补助支出1.4亿8元，民政救济支出29.亿1元6，卫生支出4.7亿2元，物资储备和调运支出4.1亿8元，基础设施抢修支出10.亿0元，公安、教育、广电等救灾支出4.8亿3元，其他支出5.0亿7元。这则材料是如何体现财政的作用的？热点解析： 题中的财政资金主要用于保障灾区人民基本生活，故选B①“用于灾区经济平稳运行的综合财力补助支出 亿元”体现Y国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。②“民政救济支出亿元，卫生支出 亿元”体现Y国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。③“物资储备和调运支出4.1亿8元，基础设施抢修支出10.亿0元3”国家财政具有促进资源合理配置的作用。2．实施成品油税费改革，完善成品油价格形成机制。国务院决定自200年91月1日起实施成品油税费改革，取消公路养路费等六项收费；同时，将国内征收的汽油消费税单位税额每升提高0.元8；其他成品油消费税单位税额相应提高。国务院同时决定完善成品油价格形成机制，理顺成品油价格。国内成品油价格实行与国际市场原油价格有控制的间接接轨，以国际市场原油价格为基础，加国内平均加工成本、流动环节费用和适当利润确定。成品油价格调整既要反映国际市场石油价格变化生产成本，又要考虑国内市场供求关系；既要反映石油资源稀缺程度，又要兼顾社会各方面承受能力。（1国）务院决定自200年91月1日起实施成品油税费改革，完善成品油价格形成机制，理顺成品油价格。这一做法①是利用经济手段对经济进行调节②是自觉利用价值规律的体现③能消除市场调节的缺陷④是“有形手”与“无形手”相结合的体现A①③④ ・①②④ .①②③ .②③④（2国）务院成品油消费税政策调整有什么重大意义？热点解析： 市场调节具有自发性、盲目性、滞后性的弱点和缺陷，国务院没有能力加以消除，③表述绝对化。故选B国务院成品油消费税政策调整，是国家通过经济手段调控能源价格，充分发挥宏观调控作用的体现；有利于我国的环境保护和资源节约，引导人们树立生态文明观，保持人与自然之间的和谐；有利于促进节能减排和经济结构调整；有利于贯彻落实科学发展观，促进国民经济又好又快发展。五、典例解析1．（20年0上8海卷）四川汶川大地震发生后，截止5月22日14时，中央财政已累计拨款102.亿9元5。政府的这一救灾拨款属于A财政收入.财政支出 .财政结余 .财政结算解析：财政支出是指国家对集中起来的资金进行分配和使用的过程。财政支出包括经济建设支出、教科文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。政府的这一救灾拨款属于财政支出，故选2.（20年0广7东卷）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识,20年0161月8日，国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是、无偿性 、固定性 、强制性 、自觉性解析：强制性、无偿性、固定性是税收的三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税。《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税，符合强制性的特征，故选C3．（20年0广6东卷）我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过了700亿0元人民币。正是依靠这笔支出，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有、经济稳定作用、资源配置作用 、收入分配作用、经济发展作用解析：国家通过财政支出使国防及行政管理得到保障，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。说明财政是国家宏观调控的重要手段，起到了资源配置的作用。故选B4．（20年0海8南卷）在我国，中资企业所得税税率原为33，%外资企业一般享受15或%更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的《企业所得税法》将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25。%这一政策调整将①有助于改善外商投资结构②提高外资企业管理水平③提高中资企业的市场占有率④促进中外资企业公平竞争、、①② 、②③B、①④C、②④D解析：十届全国人大五次会议通过的《企业所得税法》将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25，%有利于中外企业在同一税率环境下开展公平竞争；同时对外资的进入提出了更高的要求，有助于改善外商投资结构。故选。5．（20年0上9海卷）读图并运用经济常识回答：

3000002250001500007500(10一年期贷款基准利率一年期存款基准利率二二］国内生产总值一匕上年噌长9/16楠9/1610/91W303000002250001500007500(10一年期贷款基准利率一年期存款基准利率二二］国内生产总值一匕上年噌长9/16楠9/1610/91W3011/2712/23（日期）图22008年932月一年期存贷款基准利率调整情况亿元375005图1200—2008年国内生产总值及其增长速度图）1、图2分别反映了哪些经济现象？两图所示现象之间有何联系？图、图所示的经济现象分别说明了什么？（3）2年009－812月一年期存贷款基准利率的调整，对企业的经营活动和居民的经济生活分别会产生哪些影响？答案提示：（1图）1反映了我国20—02400年8的国内生产总值持续增长，在保持四年两位数增幅后，20年国内生产总值增幅明显下降。图2反映了从200年89月至12月，央行多次下调存贷款基准利率，两者下调幅度基本相同；11月27日的下调幅度较大。两图所示现象之间的联系是：央行多次下调存贷款基准利率与200年8国内生产总值增幅在时间上有密切相关性。（2图）1说明中国经济发展总体上向好的大趋势没有发生变化，同时说明国际金融危机已对融入经济全球化的中国经济产生了冲击和影响。图2说明国家通过适度宽松的货币政策对经济进行宏观调控，以提振需求，防止国内生产总值增幅继续下滑。（3贷）款利率下调，意味着企业贷款成本降低，这会刺激企业增加贷款，扩大投资需求。存款利率下调会使居民在一定程度上减少银行储蓄而增加对股票、基金等理财产品的投资，或增加当期消费；贷款利率下调会促使居民增加商品房、汽车等的信贷消费。6．（20年0山8东卷）山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，取得显著成就。注：2007注：2007坤.山东凿接停小火电机蛆113台，二八化忒排就量比上隼下降请揭示图示反映的经济信息。答案提示：200年7山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，说明山东省投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。（若答出坚持可持续发展、促进经济又好又快发展等也可酌情给分）（2简）要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。答案提示：①对不同行业采取不同的税收政策，引导资源在不同行业间合理流动。②通过调控不同行业的财政支出，增强发展的协调性。③加大科研投入，促进技术创新，为节能减排、结构优化提供技术支持。（若回答调整财政收支方向、结构或从财政收支其他方面作答，可酌情给分）六、能力自测1年月日，我国证券股票交易印花税税率由％。调整为％。，当日沪深两市跌停个股约只，其主要影响因素是A财政政策 .货币扩张政策 .收入政策 .货币紧缩政策2．塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。但随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。目前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心，为此国务院出台了“限塑令”。国务院发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产品目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产业的发展。国家发改委和财税部门的做法是运用A财政政策促进消费升级 .货币政策促进环境保护.行政手段调节企业行为 .经济手段调整产业结构3．200年8、我国公共财政支出更加倾向民生领域，中央财政安排的民生支出超过119亿7元4，比上年增加256亿7元。政府理应承担如国民教育、公共卫生与基本医疗卫生服务、养老保障、劳动就业和生态环境保护等方面的民生责任。上述材料说明①财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证②国家通过财政健全社会保障体系③财政可以促进人民生活水平的提高④财政是缩小收入差距的根本措施、①②③、①②④、①③④、②③④4 年财政收入的规模、增长速度均创下改革开放年来的历史记录，占的比重也达到近年来的最高值。财政收入的增长是由经济发展水平和发展阶段决定的。同一国家的经济发展阶段越高，财源越丰富，财政收入占的比重就越高。年我国财政收入高速增长，既有经济发展、财政职能、财政政策方面的原因，也有体制、结构、统计、价格、征管因素的影响。这表明①税收在财政收入中占居主导地位②国家财政集中财富越多越能促使企业和个人增收③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的④影响财政收入的因素很多、①② 、②③ 、①④ 、③④5．随着当代中国社会救助制度的建立，国家进一步明确了社会救助工作的责任。各级财政特别是中央财政在社会救助资金的投入上不断增加，“十五”期间达到25亿7，“十一五”期间将达到38亿5。这一事实说明①我国城乡居民生活有物质保障②国家通过财政能够集中力量办大事③财政通过收入的再分配，健全社会保障体系④坚持同步富裕的原则，有利于提高人民生活水平、①② 、①③ 、②④ 、③④年一月，我国财政支出增长较快的项目部分统计表环境保护社保和就业科学技术农林水事务社区事务医疗卫生增长比例%上表材料表明A财政支出越多越好 .政府更加重视社会发展和改善民生c当前财政盈余较多 .财政能促进国民经济平稳运行7．江苏省发挥财政资金的杠杆作用，积极引导资本转向农村，促进江苏社会经济的全面协调发展。这一做法主要是通过控制 实现的.财政支出的目的 .财政支出的作用 .财政支出的数量 .财政支出的方向8．我国组织财政收入最理想、最普遍的形式和财政收入最重要的源泉是.国家预算 .税收收入 .债务收入.国有企业上缴的利润收入9.税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以①决定分配方式②消除地方保护③调节消费行为④优化投资结构.①② .②③ .①③ .③④10．某著名影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的，并且由该职员提供了大量的证据。该职员的行为体现了、公民有平等的监督权 、公民有协助征税的义务、公民有稽查偷逃税的职责 、公民有同偷逃税的行为作斗争的义务11．我国《个人所得税法》规定，自200年83月1日起，工资、薪金所得减除费用标准由160元0/月提高到200元0/月。按照经济学原理，这一调整将①增加财政开支②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配①② ②③ ②④ ③④12．200年83月21日，北京国税系统今年首次爆光了一起税案。北京盛世先锋企业策划有限公司在向上海的四家企业销售货物时，实际交易的发票金额达178.万4元7,而记帐的金额只有6.3万8余元.朝阳国税局已将这起普通发票真票虚开案移送公安机关,追究相关人员的刑事责任，这表明A税率不经国家批准不能随意改变 、税收具有强制性c有国就有税 、税收具有无偿性13．经国务院批准，财政部、国家税务总局决定，从200年84月24日起，调整证券交易印花税税率，由现行的千分之三调整为千分之一。证券交易印花税是印花税的一种，依据证券交易的成交金额征收，采用比例税率，由买卖双方同时缴纳。印花税不到一年时间调整两次，中国政法大学的专家认为，印花税对资本市场具有一定的调节作用，但它具有固定性、无偿性、强制性，希望印花税不要再动了。如果印花税调整之后，股市仍然下跌，政府部门还会有救市的措施。涨到四五千点，市场才是理性、健康的融资。（1专）家的观点主要强调了税收的什么特征？其含义是什么？（2简）要分析说明税收三个特征之间的关系。14．200年811月13日，江苏省委、省政府在南京召开领导干部会议，对贯彻落实中央关于进一步扩大内需、促进经济增长重大决策作出全面部署。会议透露，省委、省政府决定出台十个方面措施，促进经济稳定较快增长。今年省财政增加安排资金10亿0元，全省将迅速启动规模达300亿0元的政府主导型投资项目，预计到200年9可带动社会投资1.万2亿元，重点用于扩大投资、消费和改善民生，增加内需对经济增长的拉动力。（1江）苏省的做法体现了经济生活的什么道理？（2在）上述材料中江苏省实行的是怎样的财政政策？为什么实行这一政策？1．5材料一：200年8下半年以来，中国人民银行银连续五次下调一年期人民币存贷款基准利率，截止1月23日，已累计下调达2.1个6百分点。与此同时，存款类金融机构人民币存款准备金率也连续五次下调，截止12月25日，已累计下调达5个百分点。“三率”同降，次数之频繁，幅度之大，历史罕见。材料二： 年月日，经国务院批准，我国证券股票交易印花税税率由！^。调整为％。。月日至12月31日，下调部分食品、药品、棉花等商品的进口关税。10月9日，国务院决定对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。材料三：200年811月5日，国务院召开常务会议，研究部署进一步扩大内需、促进经济平稳较快增长的措施，实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，出台更加有力的扩大国内需求的十项措施。阅读上述材料，回答下列问题:（1对）于材料一和材料二中的新举措，有人认为：只要降息、取消利息税，就能战胜金融危机，促进我国经济的平稳发展。请对此作简要评析。（2材）料三中所说的积极的财政政策一般是在什么情况下可以采取？怎么采取？