税法学（中国税制）智慧树知到答案章节测试2023年哈尔滨商业大学

绪论单元测试税法是国家法律的重要组成部分，是征纳双方共同遵守的行为规范。

A:对

B:错

答案:A第一章测试从税收法律关系的构成看，税收法律关系的实质和灵魂是（）。

A:税收法律关系的主体

B:税收法律关系中的纳税人

C:税收法律关系的内容

D:税收法律关系的客体

答案:C下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A:耕地占用税

B:土地增值税

C:个人所得税

D:车辆购置税

答案:C下列关于税率的表述中，正确的有（）。

A:主要包括比例税率、累进税率、定额税率和零税率

B:是衡量税负轻重的主要标志

C:体现征税的广度

D:是指应纳税额占征税对象量的份额

答案:ABD下列各项中，属于税法适用原则的有（）。

A:国内法优于国际法

B:实体从新，程序从旧

C:层次高的法律优于层次低的法律

D:在同一层次法律中，特别法优于普通法

答案:CD国家征税的依据是经济权力。（）

A:对

B:错

答案:B第二章测试下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（）。

A:企业将购进的卷烟用于个人消费

B:企业将购进的酒发给职工作为福利

C:企业将委托加工的卷烟赠送给客户

D:企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设

答案:C某一般纳税人，销售自产产品，不含税价款100万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收93.1万元。该企业应缴纳的销项税额（）。

A:12.35万元

B:13万元

C:16.5万元

D:10万元

答案:A关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（）。

A:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

B:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格

C:以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税

D:以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税

答案:BC企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（）。

A:外购的货物用于个人消费

B:外购的货物用于免征增值税的项目

C:外购的货物用于集体福利

D:外购的货物用于捐赠

答案:ABC印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张并印刷图书、报纸和杂志按提供加工劳务征收增值税。（）

A:对

B:错

答案:B第三章测试下列各项要交消费税的是（）。

A:电动汽车

B:高尔夫球

C:香皂

D:酒精

答案:B某卷烟厂按不含增值税60元/条的调拨价格销售500标准箱卷烟给某卷烟批发公司，则应纳消费税（）。

A:277.5万元

B:255万元

C:298万元

D:310.5万元

答案:A根据现行税法，下列消费品的生产销售环节，既征收增值税又征收消费税的有（）。

A:批发环节销售的白酒

B:批发环节销售的卷烟

C:申报进口的高尔夫球具

D:零售环节销售的金基合金首饰

答案:BCD下列关于从量计征消费税计税依据确定方法，正确的有（）。

A:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

B:进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量

C:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

答案:ABCD下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A:外购已税白酒加香生产的白酒

B:外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

C:外购已税手表镶嵌钻石生产的手表

D:外购已税烟丝生产的卷烟

答案:BD第四章测试以下适用25%税率的是（）。

A:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内所得的非居民企业

B:小型微利企业

C:在中国境内设有机构场所，但取得所得与之无联系的非居民企业

D:在中国境内设有机构、场所且所得与之有联系的非居民企业

答案:D某居民企业发生财务费用50万元，其中含向非金融企业借款200万元所支付的年利息15万元，当年金融企业贷款的年利率为5.2%。则财务费用应调整增加应纳税所得额为（）。

A:5万元

B:3.5万元

C:4.6万元

D:4万元

答案:C下列是企业所得税纳税人的是（）。

A:在外国成立，实际管理机构在境内

B:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内的收入

C:在中国境内成立个人独资企业

D:在中国境内成立外商独资企业

答案:ABD因视同销售，需要交企业所得税的有（）。

A:将资产用于境内分支机构，加工另一产品

B:将生产产品用于对外捐赠

C:将资产用于加工制造另一产品

D:将生产产品用于市场推广

答案:BD下列保险费可以在计算企业所得税前扣除的有（）。

A:企业财产参加保险，按规定缴纳的保险费

B:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费

C:企业为投资者支付的商业保险费

D:企业为职工支付的商业保险费

答案:AB第五章测试对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。

A:偶然所得

B:劳务报酬所得

C:经营所得

D:工资、薪金所得

答案:C个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

A:企业职工李某领取原提存的住房公积金

B:徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

C:休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

D:王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

答案:A某居民个人每月取得工资收入10000元，每月缴纳社保费用和住房公积金1500元，该居民个人全年均享受住房贷款利息专项附加扣除。则该居民个人的工资薪金扣缴义务人每月预扣预缴的税款（）。

A:1-12月份均为95元

B:1-12月份均为85元

C:1-12月份均为75元

D:1-12月份均为65元

答案:C下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A:特许权使用费所得

B:偶然所得

C:利息、股息、红利所得

D:稿酬所得

答案:BC以下取得综合所得，应当依法办理自行申报纳税汇算清缴的有（）。

A:纳税人申请退税，预缴税额大于应纳税额

B:纳税年度内预缴税额小于应纳税额

C:从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

D:取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

答案:ABCD第六章测试下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A:报关时海关代征的增值税和消费税

B:由买方单独支付的入关后的运输费用

C:单独核算的境外技术培训费用

D:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

答案:D我国某公司某月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

A:29.6万元

B:34万元

C:31.6万元

D:42万元

答案:C下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。

A:货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用

B:货物出口关税

C:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D:单独列明支付给国外的佣金

答案:AC下列从境外进入我国港口的船舶中，不得免征船舶吨税的是（）。

A:吨税执照期满后36小时没有上下客货的船舶

B:应纳税额人民币100元的船舶

C:捕捞渔船

D:自境外以购买的方式取得船舶所有权的初次进口到港的满载船舶

答案:ABD关税的纳税义务人或其代理人，应在海关填发税款缴款书的之日起15日内向指定银行缴纳。（）

A:错

B:对

答案:B第七章测试下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（）。

A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税

B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，减征30%资源税

D:稠油、高凝油减征40%资源税

答案:B某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）。

A:暂缓履行纳税义务

B:以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

C:待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

D:自行测量土地面积并履行纳税义务

答案:B下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（）。

A:港口

B:幼儿园

C:养老院

D:省政府批准成立的技工学校

答案:A下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。

A:中外合资房地产开发公司

B:建造房屋的施工单位

C:房地产管理的物业公司

D:转让国有土地的事业单位

答案:AD房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。

A:占用耕地缴纳的耕地占用税

B:支付建筑人员的工资福利费

C:开发小区内的道路建设费用

D:销售过程中发生的销售费用

答案:ABC第八章测试个人出租住房的房产税税率为（）。

A:1.5%

B:12%

C:4%

D:3%

答案:C下列车船中，免征车船税的是（）。

A:武警专用车船

B:半挂牵引车

C:客货两用汽车

D:辅助动力帆艇

答案:A下列行为中，应当缴纳契税的是（）。

A:企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

B:个人以自有房产投入本人独资经营的企业

C:公租房经营企业购买住房作为公租房

D:企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

答案:A甲企业2019年12月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）。

A:9000万元

B:5000万元

C:2000万元

D:6000万元

答案:A下列房屋中，免征房产税的有（）。

A:公园管理部门自用的办公用房

B:按政府规定价格出租的廉租住房

C:实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

D:居民个人出租的住房

答案:AB第九章测试下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

A:发电厂与电网之间签订的购售电合同

B:开发商与个人之间签订的商品房销售合同

C:银行与工商企业之间签订的融资租赁合同

D:企业之间签订的土地使用权转让合同

答案:A依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（）。

A:国际组织驻华机构购买的自用小汽车

B:国家机关购买的小汽车

C:有突出贡献专家购买的小汽车

D:留学人员购买的小汽车

答案:A下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）。

A:排放大气污染物的化工厂

B:直接向河流排放污水的造纸企业

C:未经处理排放污水的养鸡场

D:向废品收购公司处理固体废物的甲公司

答案:ABC下列各项中，不属于印花税免税应税凭证的有（）。

A:以副本或者抄本视同正本使用

B:保险公司与牧民签订的牧业保险合同

C:无息、贴息贷款合同

D:发电厂与电网之间签订的电力购销合同

答案:AD缴纳的进口环节增值税和消费税应作为城市维护建设税的计税依据。（）

A:对

B:错

答案:B第十章测试下列各项中，按照规定，不承担税务登记义务的是（）。

A:不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

B:临时从事生产经营活动的个体工商户

C:依法负有代扣代缴税款义务的单位

D:企业在本地设立的非独立核算的分支机构

答案:D下列关于税款优先原则，错误的是（）。

A:欠税在后的，税款优先于留置权的执行

B:欠税在前的，税款优先于抵押权的执行

C:税款优先于罚款、没收非法所得

D:税款优先于无担保债权

答案:A下列关于扣缴义务人的法律责任，说法正确的有（）。

A:扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。

B:扣缴义务人未按规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令改正，并可处1000元以下罚款。

C:对扣缴义务人偷税的，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不