张瑞君集团管理创新-市场活动-1小时-2011年-97

1张瑞君教授博士生导师中国人民大学商学院第一页，共72页。2

张瑞君教授长期以来主要从事会计、财务与信息技术相结合的交叉学科的研究和教学工作，讲授计算机会计、计算机财务管理、财务分析与决策、公司理财、管理信息系统等课程。美国加州大学做访问学者，AAA会员，主要社会兼职：财政部会计信息化咨询专家，国家企业信息化技术改造投资项目咨询评审专家，国家会计学院外聘教授、北京大学、中山大学等大学的兼职教授等；用友软件公司高级专家、中国石油特聘专家。近年来出版著作11部；发表学术论文四十余篇；主持财政部、教育部、国家自然科学基金、国家高新技术“863”等科研项目8项，参加多项企业管理软件开发和研制工作，并多次获奖。此外，积极参加企业财务管理改革，深入企业实地研究，为企业多家企业集团设计了财务管理解决方案，并研究和撰写了大量财务管理创新案例。第二页，共72页。31中国企业直面全球化挑战与竞争IT环境下集团管控模式构建思路3IT与管控融合的战略思考2报告内容第三页，共72页。4企业经济环境的变迁经济全球化－全球化需求将持续且不可逆

据联合国统计，目前全球500强跨国公司已有400多家在我国进行直接间接投资及从事经济合作。第四页，共72页。

当利率在低位维持了如此之久的时候，当消费者和企业都逐渐认为这种低利率已经是一种理所当然的权利的时候，现在，利率正开始悄悄上升，从而引发了新的担忧和争论。利率升高将会削弱经济复苏吗？利率的上升会对投资产生何种影响？5第五页，共72页。6企业经济环境的变迁第六页，共72页。7企业经济环境的变迁

人口红利已经过去

用工荒、

劳动力成本增加

影响着企业集团的健康发展中国企业集团以全球化视野开拓新的市场和新产品第七页，共72页。8企业经济环境的变迁价值链协同成为产业链竞争新模式

当信息化与工业化融合将世界趋于“变平”时，竞争已经不仅仅是单个企业的一对一行为，而是循产品价值链展开的产业链竞争。企业集团成为经济全球化、产业链、价值链的龙骨

第八页，共72页。价值链协同财务公司结算网络成品油对外支付对外支付外部油款油田管道炼厂销售物资采购集团内部物流资金流高度统一第九页，共72页。10企业经济环境的变迁金融危机、汇率、油价的波动，

波动影响着全球经济、金融、贸易，影响价值创造。第十页，共72页。经济环境变迁对企业集团的管控能力要求如何保证集团总部与价值链上的分子公司战略达成共识？如何在全球范围内合理配置企业集团资源？如何在国际金融环境变化的情况下有效控制金融风险？如何保证各个分子公司协调运营？11第十一页，共72页。企业集团离散管理增加了风险，削弱了管控能力

供应链客户与渠道人力资源

遵从员工安全管理条例财务

复杂的国际监管条例规定法规遵从/风险办公室风险分析脱节?销售服务高信用风险客户采购供应商

“黑名单”高层与基层管理人员不能全面掌握全局风险状况IT运营数据泄漏与安全国际金融环境的变化利率汇率风险第十二页，共72页。13

财务危机又给我们敲响了风险管理的警钟2004年8月，张海被免去健力宝集团董事长及总裁职务。张海存在“以做假账、虚增库存、虚增销售等方式挪用、抽走、转移、侵吞健力宝资金”问题，这些资金数目不低于7亿元2006年江西万年青水泥股份有限公司高管群体腐败，涉案资金高达10多亿元，掀开了中国上市公司高管群体性腐败的冰山一角。中航油财务危机：2004年12月，中国航油（新加坡）股份有限公司在石油衍生产品交易中总计亏损5.5亿美元，而其净资产不过1.45亿美元。央企华源集团

“９·１６事件”：贷款偿还逾期，在短短几天内遭到了上海银行、浦发银行等十几起诉讼，涉及金额１２.２９亿元。2008年1月31日中国海运集团接报：韩国子公司约合3亿人民币巨额运费收入被转移－俗称“资金门”事件。第十三页，共72页。14中国企业集团必须直面全球化挑战与竞争第十四页，共72页。151

中国企业直面全球化挑战与竞争IT环境下集团管控模式构建思路3IT与管控融合的战略思考2报告内容第十五页，共72页。

中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议：第一、加快转变经济发展方式，开创科学发展新局面第四、发展现代产业体系，提高产业核心竞争力将信息技术与管理融合，科学化管理助您企业集团提高透明度，强化管控力！第十六页，共72页。171853第十七页，共72页。18第十八页，共72页。19第十九页，共72页。20TheWorldIsFlat:ABriefHistoryoftheTwenty-firstCentury)一ThomasL.Friedman“世界是平的，意味着在今天这样一个因信息技术而紧密、方便的互联世界中，全球市场、劳动力和产品都可以被整个世界共享，一切都有可能以最有效率和最低成本的方式实现”

第二十页，共72页。21参加美国哈佛商学院CASESTUDY-PCMPCL第二十一页，共72页。22第二十二页，共72页。23第二十三页，共72页。24第二十四页，共72页。25为什么它们会成为百年老店？为什么它们能够成为世界强式企业集团？第二十五页，共72页。26中国创新企业集团中国石油集团海尔集团三峡集团恒安集团……IT与集团管理融合“协同-集成-管控”一体化发展模式第二十六页，共72页。27企业集团全球化管控方程式(理论界）管控模式业务流程组织结构

绩效评价12134＋信息技术集成信息平台集团管理软件管理团队金三角CEOCFOCIO/COO＋第二十七页，共72页。28京泰实业（集团）有限公司大部分为北京市政府所属的其他机构Beijingenterprisesinvestmentslimited50.37%49.63%北京控股有限公司公众投资者61.69%38.3%燕京啤酒公司首都机场高速公路建国饭店北京国际交换系统有限公司自来水厂葡萄酒公司八达岭长城新科技计划西餐食品龙庆峡旅游三元食品王府井百货北京麦当劳基建投资消费者旅游及零售服务科技96%100%54%51%95%72%50%50.1%75%75%50%40%北京发展（香港）有限公北控高科技发展有限公司55.3%80%第二十八页，共72页。29/管理组织结构通常不同于法律结构形成不同管控目标管理组织结构法律结构==第二十九页，共72页。30共享服务起源SSC业务A业务B业务C客户和供应商中国网通国际公司联手毕博打造财务共享服务系统在大连建立共享服务中心专业的、跨地区、跨部门、具有规模经济效应的财务服务摩托罗拉全球会计服务中心落户天津滨海新区第三十页，共72页。31第三十一页，共72页。32对管理信息系统的要求：构建集成的IT环境

能够支持组织的变革

能够支持人员权责体系组织变革与协同第三十二页，共72页。33企业集团全球化管控方程式(理论界）管控模式业务流程组织结构

绩效评价12134＋信息技术集成信息平台集团管理软件管理团队金三角CEOCFOCIO/COO＋第三十三页，共72页。34三种集团管控模式运营管控型集团财务管控型集团战略管控型集团产业领域组织特征维系纽带直接目标总部职能产业很少关联性围绕若干核心产业或者若干相关产业从事单一产业或者紧密联系的产业侧重于分权比较平衡侧重于集权资本纽带/金融纽带左+战略纽带/管理纽带左+技术/渠道/品牌资源高质量的投资对象收益最大化：分红资本的现金回收成功实现的产业战略资源战略性优化配置杰出的经营者队伍产品和市场的发展经营资源共享经营业绩最优化财务规划投资监控并购整合和退出法律左+公关审计人才培养现金管理左+研发营销采购物流渠道建设人力资源分权集权管理学中的“哥德巴赫猜想”

第三十四页，共72页。35集团管理模式选择的主要要素多种经营化程度业务的国际化程度经营业务重点日常生产经营管理事务比重集团领导的专业化程度集团分权制度集团领导的管理要求财务管控型战略管股型运营管控型控股形式影响因素纯财务保留操作高全球高资产

经营低分权低本地低商品

经营高集权信息共享程度第三十五页，共72页。36

“跨国公司与中国企业相比最大的进步之一就是实现了集中管理。”McKinsey资深董事潘望博补充资料第三十六页，共72页。37用技术创新的思考－管控模式

从管理与控制的视角

配置IT资源，实现数据集中，支持企业集团全球化管控

第三十七页，共72页。38对管理信息系统的要求：实时掌控各个分子公司，并通过组织、制度、流程对分子公司的经营活动进行定期和实时控制最大限度地保证战略执行镜像生成数据共享无需上报，自动抓取第三十八页，共72页。39集中管理三种模式实时集中模式定期（分级）集中模式混合集中模式第三十九页，共72页。40

第四十页，共72页。41企业集团全球化管控方程式(理论界）管控模式业务流程+制度组织结构

绩效评价12134＋信息技术集成信息平台集团管理软件管理团队金三角CEOCFOCIO/COO＋第四十一页，共72页。42【案例1】2004年12月，中国航油（新加坡）股份有限公司在石油衍生产品交易中总计亏损5.5亿美元，而其净资产不过1.45亿美元。普华永道的报告认为，中航油拥有一个由部门领导、风险管理委员会和内部审计部组成的3层“内部控制监督结构”，但这个结构的每个层次在本次事件中都犯有严重的错误。原因??第四十二页，共72页。43具体表现在：公司交易员风险控制员风险管理委员会第四十三页，共72页。44横向与纵向流程和价值链的优化

横向纵向第四十四页，共72页。45创新策略－纵向价值链优化与信息资源规划策略如果不解决集团成员单位之间的信息集成问题－战略无法达成共识－战略无法贯彻执行－绩效评价与分析无法得到保证第四十五页，共72页。46管控领域管控领域管控领域管控领域企业集团管控目标纵向价值链优化集团总部分子公司分子公司分子公司组织流程制度权责利管控领域第四十六页，共72页。47创新策略－横向价值链优化与实时控制解决财务与业务信息集成问题解决业务和业务信息集成问题解决业务单元的协调运作问题第四十七页，共72页。48企业集团全球化管控方程式(理论界）管控模式业务流程+制度组织结构

绩效评价12134＋信息技术集成信息平台集团管理软件管理团队金三角CEOCFOCIO/COO＋第四十八页，共72页。49企业绩效管理的四大方面盈利市场份额客户获得客户保持客户满意程度

产品

形象

关系独特性功能性质量价格时间品牌便利信任需求++企业价值=

客户满意财务目标企业管理员工的学习和创新学习和创新

服务+售前售中售后渠道客户价值最大化第四十九页，共72页。50建立战略目标第五十页，共72页。51企业集团全球化管控方程式(理论界）管控模式业务流程+制度组织结构

绩效评价12134＋信息技术集成信息平台集团管理软件管理团队金三角CEOCFOCIO/COO＋第五十一页，共72页。52E-Business电子商务技术平台CRM服务管理呼叫中心销售管理市场管理DWH数据仓库决策支持系统SCM定单管理系统采购管理系统仓库运输管理库存管理系统计划管理系统经营分析预算计划客户管理投资组合知识管理产品定价人力资源SCM智能平衡计分卡(BSC）MA风险管理预算和规划绩效分析市场风险ABM成本分摊ERP现金管理人力资源管理应收应付固定资产管理财务系统

核心业务系统门户网站ODSERPFinancialCRMDSS/BI管理层操作层决策层汇总数据数据流细节数据

核心业务系统

管理信息系统

决策支持系统IT与管理融合的整体信息化规划第五十二页，共72页。531

中国企业直面全球化挑战与竞争IT环境下集团管控模式构建思路3IT与管控融合的战略分析2报告内容第五十三页，共72页。54战略目标CEO

企业战略目标制定目标达成的主要战术CFO

组织结构政策与制度管理模式（核算、资金、财务管理）监管体系CIOCXO

利用IT工具和手段实现战略目标…People:战略方案价值金三角第五十四页，共72页。55全球化集团管控的主体People全球化集团管控的基础Technology支持战略的流程再造Process创新要素财务集中监控与共享服务资金集中管理与控制集中供应链管理创新模式内部控制与风险管理..人力资源管理绩效评价决策支持基于IT的集团管控策略组织与IT融合管控要素评价与IT的融合管理信息系统实施制度与IT融合流程与IT融合第五十五页，共72页。56各种资金管控问题关铝股份举行了20万吨电解铝项目顺驰集团中国石油中国海运集团－资金门事件第五十六页，共72页。管家：保证财务信息的真实、准确、有效战略家：模式创新-产融结合合理企业集团金融配置资源、防范风险、支持战略实现企业集团财务ControllerTreasurer协同效应支持企业集团发展和提升企业集团核心竞争力协同价值跨国企业集团资金管理组织发展趋势第五十七页，共72页。资金管理组织与信息技术的融合结算中心:

企业集团设立，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算。主要职能：资金结算（收款付款放款、现金管理）、信贷、资金调控监督。运作方式：集团自办、与银行合办；该机构可以设立于财务部门内或外。内部银行:是内部的模拟社会银行。作用：货币结算结算、贷款中心（全额、差额占用）、监管中心模式：高度集中（资金使用权高度集中）、相对分散（集中开户、自主使用）、财务公司:完全市场化的非银行金融机构，是独立法人（子公司），是经营部分营行业务的非银行金融机构，同时负责集团理财。目前国内成立集团财务公司有约50家。司库Treasury:金融资源管理中心第五十八页，共72页。-59-分子公司分资公司分子公司与资金管理中心的流程－全集团统一资金池银行与企业集团的结算流程集团统一资金池外部收入外部收入集团资金池流程与信息技术的融合—全球资金池管理第五十九页，共72页。-60-制度等级分级授权资金额度或资金性质资金制度要求越严格授权等级越高资金额度越大以资金额度为主线，建立立体层级的管控体系，随着资金额度增加管控要求越高：

资金额度:小

中

大

单位级别:基层

中层

总部

授

权：低

中

高

制度要求：严格

较严格

最严格

风险管控思路制度与信息技术的融合第六十页，共72页。61资金结算资金监控信贷管理银企直联应用资金预测票据管理存款管理现金管理多组织多流程管理网上报销资金计划资金监控集中监控企业资金管理人员对账集团财务管控的实现-资金管控第六十一页，共72页。62全球化集团管控的主体People全球化集团管控的基础Technology支持战略的流程再造Process创新要素财务集中监控与共享服务资金集中管理集中供应链管理创新模式内部控制与风险管理..人力资源管理绩效评价决策支持基于IT的集团管控策略横向管理流程（组织、制度、运营）创新流程纵向管理流程（组织、制度、运营）管理信息系统实施第六十二页，共72页。63决策支持-管理者用期待解决的问题：如何按照各方面的需要提供财务状况和经营成果的分析?

如何从客户、财务、内部过程、学习与创新视角进行绩效评价？

根据企业现有资金是购买设备还是租赁?企业的赊销政策如何确定?最优经济定货批量为多少?最佳资金持有量？如何改变单价/单位变动成本/销量等实现目标利润?如何使全球化企业集团价值最大化?…….??第六十三页，共72页。64Somemodelsusedinenterprise…ManufacturingproductionplanningglobalsourcinganddistributionEnergyexplorationanddevelopmentRefineryoperationanddistributionTransportationairlineyieldmanagementairlineequipmentandcrewschedulingtruckroutingFinanceasset/liabilitymanagementportfolioselectionTreasurymanagementBudgetingmanagementriskmanagementInvestmentvaluationRetailandserviceslogisticsfloorpricingstaffschedulingManagementconsultingbusinessunitvaluationcorporaterestructuringstrategicplanning第六十四页，共72页。租赁付款方式?设备?利率?时间?融资租赁租金应该考虑的因素每期付款额?第六十五页，共72页。66UsesofmodelsToolsfordecision-makingmodelhelpsselectapolicy/actiontofollowdecision-makerimplementsthepolicySourcesofinsightmodelilluminatestherelationshipamongmanycomp