第九章 税收的经济效益

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第九章税收的经济效应

第一节税收经济效应的作用机制其次节税收的经济影响

第三节税收与经济发展

第一节税收经济效应的作用机制一、税收的收入效应

二、税收的替代效应

税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映，或者说是指国家课税对消费者的选择以至生产者的决策的影响。

收入效应税收效应

税收替代

一、税收的收入效应1、概念收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。

2、机制政府课征一次性税收减少商品购买量纳税人收入水平下降消费水平下降。

一、税收的收入效应

衣物A

C

P1P2

O

D

B

食品

图9-1税收的收入效应

二、税收的替代效应1、概念替代效应是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重

税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

2、机制政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待会影响商品的相对价格纳税人减少征税和重税商品的购买量增加无税或轻税水平的购买量以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

二、税收的替代效应

衣物

I1

A

I3P1P3

O

E

B

食品

其次节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响二、税收对居民储蓄的影响

三、税收对投资的影响四、税收对个人收入分派的影响

一、税收对劳动供给的影响(一)税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析(二)我国的实际状况

(一)税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析

(一)税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析1、税收对劳动供给的收入效应

征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。个人所得征税收入维持消费劳动供给2、税收对劳动供给的替代效应

政府征税会使闲暇与其他商品的相对价格发生变化，闲暇价格相对于降低了，引起个人以闲暇代替劳动，减少工作时间。所得征税闲暇价格休息劳动供给

对工资所得课税会产生两种主要的效应，一为收入效应，二为替代效应。最终毕竟哪种效应起支配作用，也就是说，毕竟是增加工作时间，还是增加闲暇，没有单一的结论。结果取决于

两种效应的对比：(1)收入效应替代效应，增加工作时间；(2)收入效应替代效应，减少工作时间；(3)收入效应=替代效应，工作时间不变。1.先看增加工作时间的情形，最

终表现为劳动力供给的增加。2.再看增加闲暇的情形，最终表现为劳动力供给的减少。3.当然还有工作时间不变的情形，最终表现为劳动力供给的不

变。

比例所得税对劳动供给的效应收入

DE1CE2

E3U1

U2W(1-t)OO闲暇BAFZZ

图9-3比例所得税对劳动供给的效应

华为总裁任正非对任正非而言，最大的挑战就是革自己的命，华为最强悍的基因就是他一手植入的，华为就是任正非，任正非就是华为。他是一个典型的工作狂，事业远比家庭重要得多。在华为，有种床垫文化,每人都有一个垫子，是加班的时候用来睡觉的，任正非在他的办公室也有一个简陋的小床。任正非勉励员工冒死工作。

有数据称，欧洲研发人员的工作时间约为每年1400小时，而华为中国研发人员的工作时间翻了一番

苹果CEO蒂姆库克(TimCook)尽管现在库克还没证明自己能够让苹果在“后乔布斯时代〞依旧可以一骑绝尘，但从他的作息时间上可以看出，

他在证明自己是“世界上最具价值的公司的CEO〞。库克每天早上3点45分起床，一直工作到深夜。每天第一个到达办公室，最终一个离开。由于他从来没有时间休年假，他的加班费多达几万美元。

二、税收对居民储蓄的影响(一)税收对居民储蓄的收入效应和替代效应(二)我国的实际状况

(一)税收对居民储蓄的收入效应和替代效应影响居民储蓄行为的因素主要是个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，

储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税来影响的。

(一)税收对居民储蓄的收入效应和替代效应1.征收个人所得税、不征利息税：税收对居民储蓄仅产生收入效应。

由于，征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平。

(一)税收对居民储蓄的收入效应和替代效应2.征收个人所得税、又征利息税：税收对居民储蓄既产生收入效应，又产生替代效应。由于，当对储蓄利息征税时，使得当前的消费与未来消费的相对价格发生了变化，即未来消费的价格变得昂贵了，而当前的消费价格相对下降了，个人将增加当前的消费。①收入效应：利息税降低了个人的实际收入，导致个人会用既定的收入减少当前或未来的消费。即纳税人将减少当期消费而增加当期储蓄。②替代效应：是指利息税减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵了，降低了人们储蓄的意愿，从而引起纳税人用消费代替储

蓄。即纳税人用扩大当期消费来替代储蓄。

(一)税收对居民储蓄的收入效应和替代效应税收对纳税人储蓄行为选择的影响方向是相反:①税收对储蓄收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低；

②边际税率的高低决定了替代效应的强弱，