财务审计方案模板

财务审计方案模板根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准那么》，编制如下审计实施万案：一、审计目标通过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程工程在建立程序、概算管理、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不标准问题，监视和检查建立资金管理和使用情况，促进建立单位合法有效地使用建立资金，提高投资效益，催促建立单位和参建单位堵塞漏洞，加强工程核算和工程管理，确保投资平安，促进整顿和标准我县的建立市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其他国家投资重点工程工程提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。二、审计对象及范围（一）审计对象：隆回县市场管理中心。（二）审计范围工程量及工程价款结算情况。三、审计内容、重点及审计措施（一）招投标程序及合同的签订是否合法、有效审核招投标文件，一方面，关注建立工程是否符合招标条件，主要审计初步设计及概算、招标范围、招标方式和招标组织形式等是否履行有关审批核准手续；相应资金或资金是否得到落实;是否具备招标所需的设计图纸及技术资料;另一方面，关注建立工程招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进展了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开招标公告，招标公告内容是否完整。应注意有无通过种种弄虚作假的方式“明招暗定”；有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有无投标人挂靠其他施工单位或从其他施工单位通过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以他人名义参与投标;有无中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其他形式履约担保的，中标人是否提交;是否存在中标人将中标工程转让给他人、将中标工程肢解后分别转让给他人或者分包人再次分包的情况。（二）按图施工部分及隐蔽工程工程量的计算是否准确通过对送审资料的全面复核，通过分析原设计图、招投标资料、合同，隐蔽工程签证单、现场验收记录等资料并对工程量进展现场复核，结合施工记录、监理日记等各种资料的相关性、连续性来验证工程工程的真实存在，进而核实是否按图施工，原设计预算部分工程量是否按实计算，确定工程量。（三）工程结算造价的准确性运用相关的施工标准及法律法规，结合已完成的工程量、定额单价或综合单价、各项费用的有关规定确定最后的工程造价。计价方法采用定额计价（工料机单价法），取费依据湘建价[xx]406号文件。四、审计工作分工及时间安排（一）预定的审计工作时间20XX年4月23日下达审计通知书;一审审计时间：20XX年4月27日至20XX年5月4日；二审审计时间：20XX年5月7日至20XX年5月9日。（二）人员分工一审责任人（审计组成员）：王彬林，1.按规定程序审计该工程工程造价的全部内容;2.拟写;3.审计档案。二审责任人（审计组组长）：卿燕。1.配合一审责任人现场观察、丈量;2.按规定程序全面复审该工程工程造价的全部内容。（二）工程造价管理情况1、通过查阅招投标文件，审查是否存在未严格执行招投标等有关程序而造成合同价款偏高的问题，并分析其产生的详细原因和造成的影响。审计过程中采用抽查核对的方式，重点抽查中标单位是关联单位或合同价款高的工程。2、通过查阅竣工资料和招标文件以及中标合同，对工程工程中各项取费进展逐一核对，审查工程造价的各项取费是否执行合同及相关定额标准，有无提高取费标准、抬高工程造价等问题。重点抽查施工单位是关联单位或合同价款高的工程。3、以竣工资料为根底，结合招标文件、主合同和附加合同，重新计算工程量，审查工程量的计算和计量是否严格执行了合同文件及相关定额，工程量计算是否准确，工程变更的依据是否充分，往来款项的账户审计，确定工程价款的结算是否合规，有无高估冒算和虚报投资额等问题。审计过程中注意隐蔽工程及其签证手续的完备情况。计算结果要部分进展现场核对，对相对主承包合同工程量变更较大的工程和关联单位承包的工程工程要重点抽查。4、通过查阅竣工资料，核对有关原始签证，审查工程变更及索赔签证是否完备、真实，是否严格执行了有关程序，理由和依据是否充分，变更及索赔的计算是否合理，有无借变更或索赔为名抬高工程造价等问题。审计中对有疑问的要部分进展现场核对，对变更较大的工程和关联单位承包的工程工程要重点抽查。5、通过查阅设计文件，核对变更设计有关手续，审查工程设计变更是否严格履行了有关手续，并查明和分析原因。6、通过查阅物资设备采购方案和合同以及建立主管部门公布的价格行情，核对财会上的支出原始单据，审查工程所用的主要设备、材料是否按设计要求进展采购，其价格是否与当时市场行情相符。对有问题的要查明原因和分析是否存在人为因素。7、通过现场抽查，审查尾工工程的未完工程量及所需投资，查明是否留足资金和有无概算外新增工程等问题。单位名称（公章）：工程负责人：罗辑撰写人：罗辑联系：电子邮箱：二零一二年四月一十日目录一、审计工程二、编制依据三、被审计单位根本情况四、审计目的五、审计范围和内容六、重要性水平确实定和审计风险的评估七、审计时间、组织安排与预算费用八、详细审计方法和程序九、审计风险评估与防范十、审计纪律与要求20XX年S省商业银行次级信贷业务审计实施方案一、审计工程S省A市商业银行20XX年次级信贷业务审计。二、编制依据依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通那么》、中国银行业监视管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《S省商业银行信贷管理手册》编制该审计实施方案。三、被审计单位根本情况A市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行，成立于1997年，现有在职职工3000余人，16个支行。截止xx年10月30日，全行总资产达560亿元，各项存款达23.5亿元，信贷到达18亿元，存款规模和市场份额在某省处于前列。近年来，随着金融机构之间的竞争日趋剧烈，新型金融产品层出不穷，A市商业银行的信贷业务不断快速开展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。银行作为一个社会经济体第一要务是开展，面对各种信贷风险，我们要坚持科学开展观，看待金融中信贷风险与开展的矛盾,要树立全面、协调、可持续的开展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续开展。A市商业银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风险。正是基于上述背景，对本行的xx年信贷业务进展审核。四、审计目的本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通那么》、中国银行业监视管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相关法律、法规，对本行20XX年的次级信贷业务进展审计，并对本行次级信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。五、审计范围与内容根据本行xx年度各支行的次级信贷业务情况、市分行内审部门人力资源状况以及次级贷款等的综合考虑，市行内审小组拟对市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行进展重点审计，采用就地审计的方式。与此同时，对未确定为重要审计领域的其它支行采用送达审计的方式。审计方式：(1)就地审计：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。送达审计：其他抽查到的分行在对上述分支机构的信贷业务审计过程中，主要检查：次级信贷业务的贷前调查情况；客户信用评级报告内容的真实性与全面性；检查重点次级贷款单位贷前的审批情况；担保或抵押物评估的合规性；成为次级贷款后有无继续合理追回；贷前是否严格审批贷款单位信用，是否对贷款单位作出合理的资产评估；六、重要性水平确实定和审计风险评估重要性水平确实定本次审计根据以往我们对次级信贷业务内部控制了解及其对次级信贷业务的初步审阅，我们认为本次审计相对于上一年而言，信贷余额没有发生重大变化。因此，本次审计的重要性标准依据次级信贷的0.5%计算约为0.9亿元(即9000万元)作为本次审计的重要性标准,本次所有单独或汇总起来后对本行信贷业务产生重大影响的调整或重分类不超过上述标准。即本次审计重要性标准为：人民币9000万元采用就地审计的各分支行重要性标准根据准那么，要求以上述重要性标准1/3-1/6把握，采用抽查与送达审计相结合的分支行重要性标准不得高于1500万元，全部调整事项应予汇总后编制未调整不符事项汇总表。对于采用抽查与送达审计相结合的分支行最终误差超过1500万元的要开展进一步审计程度，进展详细审计。各分支行的重要性标准如下表所示：表1S省商业银行各分支行重要性标准分配情况单位：万元审计风险评估以前年度的审计工作底稿对内部控制有较多的了解及评价测试,结合本次对次级信贷业务情况及管理控制的了解，我们将重大错报风险综合评价为20%,结合影响检查风险的因素我们将本次的检查风险确定为4%。七、审计时间、组织安排与费用预算本工程的预计审计起讫时间为：20XX年4月10日至5月30日，根据审计进度，时间可提前或延长，时间服从质量安排。（一）详细审计执行时间安排就地审计的详细执行时间如下所示：1、20XX年4月10日-20XX年4月18日，该阶段主要辅导各支行有关次级信贷人员填制明细表；2、20XX年4月20日-20XX年5月20日进展现场审计；3、在20XX年5月22日-20XX年5月27日，汇总现场审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。送达审计的详细执行时间安排如下所示：1、20XX年4月10日-20XX年5月5日，送达审计的支行报送与次级信贷业务贷前情况、客户信用评级、检查重点次级贷款单位贷前的审批情况、担保或抵押物、贷后检查频率与检查质量、次级贷款分类合理性等方面的相关审计资料；2、20XX年5月2日-20XX年5月20日，对送达审计支行报送的审计资料进展审计；3、在20XX年5月22日-20XX年5月30日，汇总审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。本次审计时间约为50天，其中现场工作时间约为30天，结合内部审计部门的审计经费情况，本次信贷审计的费用预算为20万元。详细费用预算表审计小组构成及审计执行人员分工审计组组长;罗辑审计组成员；大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。三十元标准，结户后由审计机关与被审计单位结算；八、详细审计方法与程序对本行次级信贷业务的审计采取就地审计的方式，通过听取汇报、查阅账簿、次级信贷内部控制制度、抽查次级信贷案件、实地调查、分析核对等方法进展审计，其详细步骤如下：（一）进驻阶段。4月22日各审计人员汇同审计助理向被审分支行发审计通知书，进驻各分支行，审计小组说明来意与工作安排，听取被审计单位关于次级信贷业务管理情况的汇报；（二）执行阶段。根据审计方案，审计人员查阅信贷内部控制制度、凭证、账簿、报表及其相关文件资料，审查次级信贷，次级信贷业务流程，分析与审核次级信贷业务情况，收集审计证据，撰写审计工作底稿，并由工程负责人复核；（三）汇总阶段。汇总审计工作底稿，撰写审计报告和管理建议书，征求被审单位对审计报告和管理建议书的意义，将审计结果报告给本行总部。九、审计风险评估与防范在实施审计过程中，审计人员应提高风险防范意识，最大限度地减小审计风险。（一）对次级贷款分类不准确可能存在的风险界定次五级贷款分类的界定问题。（二）次级信贷业务审计评价不当可能存在的审计风险1、对非评价审计事项进展评价2、对审计过程中未涉及的事项进展评价3、对审计证据缺乏的审计事项进展评价4、审计评价的措词不当（三）其他可能存在的风险如审计方法采用不当、审计抽样样本选取不科学等等。十、审计纪律与要求1、认真履行审计职能，坚持依法审计；2、坚持原那么，正确运用法律法规；3、认真执行审计回避制度，审计人员与被审计单位的领导及有关人员有直系亲属关系，或曾在被审计单位有工作经历的，应主动提出回避；4、不准承受被审