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文档简介

旅游财务管理企业营运资本管理第一节

现金管理••••••••••••••••••••••••表6-1

现金预算表月份一月二月……十月十一月十二月项目①划期流入量其中：售5961044154217461096其他②划期流出量其中：8101190材料工70075105010015………………………14001257007570075税金其他③划期流入量④不款月初余⑤累102010102525225525436－28814825010225－21430086－14686－228－60－288250286148434250－60250310⑥扣除定余⑦所需款250164538⑧短期投184•••••••••••••••

(体系••••••••••••••••••••••••—每；i——

价证券的

利率；金余标准离差。••••第二节有价证券管理••••••••••••••••••它不会考虑到普通股要只••第三节

应收账款管理•••••••••••••••••••••••••••••••••••••

还可以从税务部门

顾客的上客的信用

料。管部门门及证券•••••••••••••)(三)决定是否向顾客提供信用在收集分析了顾客的信用资料，对其信用做出评价之后，就要做出是否向顾客提供信用的决策。在进行决策时，还要分别对新顾客和老顾客采用不同的方法。(1)如果是新顾客，主要根据企业信用政策中制定的信用标准来做出决策。例如，可根据有关资料，分析出信用评分与坏账损失率的关系如表6-5所示。信用评分<60>2060～7010～2070～755～1075～802～580～851～285～900.5～190～1000～0.5坏账损失率/%如果企业的信用标准为允许坏账损失率等于5%，才对信用评为75以上的顾家提供信用。如果是老顾客，其情况又未发生大的变化，一般不必再对其进行(2)信用分析。主要是决定给予一个信用频度，即允许顾客在任何时候赊购货物的最大限度。例如，核定给某顾客的信用额度为30万元。第一次购货金额为20万元，若货款尚未支付，则第二次购货时，最多允许共赊购10万元的货物。信用额度一般必须定期核定，以适应顾客情况的变化，否则可能给企业带来经济损失。••••••第四节存货管理•••••••••••••••••••••。•••••

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