工程项目审计管理

第三十三章项目部工程项目审计管理1目的和作用规范项目管理行为和防范项目经营风险，加强项目过程监控，强化项目成本控制，努力提高项目经济效益和市场竞争力，促使项目管理向规范化、标准化、流程化和效益型运行。2审计标准及要点2.1项目部审计应遵守《中国内部审计准则》、《中国中铁股份有限公司工程项目部审计办法》、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》及有关国家法律、法规等有关规定。2.2项目部审计，是指对工程项目的财务状况、经济效益以及有关经济活动情况进行审计监督，并对项目部管理绩效进行评价的行为，是公司对项目部实行监督和约束的有效手段。2.3项目部审计，是对项目部的经营目标完成、财务收支、成本控制、材料采购、验工计价及结算、合同签订及管理、经营状况及竣工验交等全过程的经济活动与管理实施审计监督。2.4项目部审计应根据公司经营指导思想，按照项目部所承担的工程情况和经营管理要求，对项目全过程监控，对项目前期、中期、和项目终结审计。2.4.1项目前期审计主要审计项目的各项管理制度是否建立，人员配备是否到位，资源配置是否合理，施工方案是否优化。2.4.2项目中期审计为重点审计，主要是对项目实施过程进行监控，防止问题存在和堵塞漏洞。2.4.3项目终结审计主要是对项目完成后的总体评价。2.5按照公司规定和干部任用规定，项目经理离任和项目部终结都必须实施审计并有审计结论。2.6实施项目部审计，要全面、客观、公正、实事求是，要对项目经营管理和项目经理进行认真的评价，为公司领导加强项目管理和对项目经理的任用提供参考依据。2.7项目部的经营结果、经营承包兑现，经审计后，按公司有关规定执行。3审计考核流程图及工作标准表(见附图、附表)4审计程序及职责4.1项目审计纳入年度审计工作计划。审计计划报经单位领导批准后实施。4.2审计部门根据批准的年度审计计划或领导指示开展审计工作。审计项目确定后，要先成立审计组，审计组在实施审计前需向被审计项目部发出审计通知书，明确审计时间、范围、内容和要求。宵4.3懂拔被审计项目部母接到审计通知烟书后，应按审击计工作要求，田做蹦好有关资料的猫准备工作载。审计过程中杜，项目部要做黑好广配合工暴作，要积极如弄实地提供审计给所需的工程项悔目基本情况，观物资设备及人蜜力资源唯配置情况，给安全、质量控睁制体系府，会计帐簿、爪原始会计凭证泳、会计报表，时各类经济扰合同、工程预条算单、工程验术工计价单、分够包工程计价单恭，工程数量清浇单飞、变更报告审抹批单、成本测特算资料辩，以巩及项目抹部梢生产错经营目标、素各类工作计划馆、叼各项内控管理伍制度、竟岗位责任制度仿、成本控制办座法、怠会议记录、重补大经营决策、斩业主与地方政脂府出具的业绩接报告等有关其爪他资料。殊4.4吊军被审计项目且部提供的资料灌必须真实完整亿，不得隐瞒、尾不得涂改、不走得造假、不得陈以任何借口拒浪绝。项目部对搂所提供资料应绞有经办人签名悦和单位盖章。秒对阻挠、妨碍寨审计工作以及塘拒绝提供有关爷资料的，命审计部门将依绵据《中华人民萍共和国审计法谋》第四十三条京、第四十四条态规定，或经公开司领导批准，状采取必溜要的措施，并礼追急究有关人员责模任凯。举4.5风俱审计组进驻被氧审计单位后，灯首先召开被审判计单位领导班隐子成员和有关甩部门负责人会姓议，说明审计喷工作的时间、阵方法、步骤、仅审计的内容和姓要求，听取项脖目部有关部门究的情况汇报。林4.6颜如果在审计工研作开始后，发喘现被审计单位阶各项基础管理焰工作混乱，财阶务收支和其他滩经济业务外无法或难以清找理时，审计组辅将出以具与“导限期整改基础敢工作的审计意栏见乓书耳”花，释待基础工作规斩范后，审计组锋再进驻审计。每4.7浙羽审计工作开展续后审计组可根血据工作需要随掠时召开被审计今单位职工及有速关人员座谈会库，听取职工对溜项目部经营的郊管理意见，也狠可以就某一方予面的问题进行蹄调查取证、核杰实。具4.8另塘审计组审计结嚼束时抄，召开令项目班子成员达和项目各毛部门负村责人参加的审薄计交换意见会温，通报审计情帮况，并征求被王审计单位的意膝见。庄4.9碗谱根据领导批准别的审计报告，慈审计部门出具茫审计意见，洋对重大违纪违佩规问题下达审靠计决定，被审铅计单位和相关贵部门应当贯彻绒落实。绪如被审计项笔目部对审计结后论和决定有异缓议，应在收到勺审计报告之日显起十五日内向都公司栗领导和上一级储审计机关申请波复议。重4.10岛难对项目部审计沾中发现的问遗题，提出的整注改意见及处理资决定，项目部猎领导要亲自督池促整改并制定热整改办法，整碌改结果上报审高计部。对极违反财经法规讽给企业造成严反重经闹济损失诉的单位和个人糊，惰审计建议公司尿追究其责任，立并依照公司相瓣关脂规定进行购处罚。稻4.11胞审计组在审计势中发现的重大侨违纪问题，要灶及时向公司领饺导和上级审计呼机关报告。对拣审计中发现的奸先进管理经验夕要向公司领导崭建议予以推广侍和通报表扬，莲对审计中发现稿的重大事项，荡要做出审计结杨论和审计决定钥，限期予以纠吓正。对正在进罢行的严重违反主财经法规，严绿重损失浪费的绒行为，经上级绳领导同意，做目出临时制止决舱定。投4.12虹审计报告下发皇后，审计部要果对审计决定的黄执行情况进行搜检查。如根据扔需要，审计部洞将对被审计项租目部进行跟踪会审计或后续审彻计。派5泊东审计工作内容砍5.询1秩项目部组织机翻构是否符合精竭干、高效、合修理原则。项目鸭经理及主要岗针位人员的选聘屠是否符合有关听规定，其职业扶道德、专业水续平和管理能力表是否良好，能禾否满足项目施鸭工管理的要求郊。疑现场施工队伍昂和机械设备的铅配置能否满足借实际需要和适怪应项目部目标券成本控制、节淡能降耗、工期公保证，实现效挠益最大化的要层求。蹄5.2据利项目管理及内陈控制度是否健智全，是否有效歪。项其主要管理制面度洁包括：管理人及员岗位责任制酒、漫现场施工管理幸、奏某工程技术管理钓、水安全智质量管理、腊工程预算与计砍量管理、芳物资设备管理宋、财务管理、轿成本管理、侦合同管理、工掉资点分配与奖励管匠理掉、剩劳务分包及劳悟务矿队伍管理乎、蜘胳信息管理丽、项目文化建布设允等。棚这些管理制度紫的建立是否到熔位，业务流程牲是否符合内控新需求，其最终帅是否使项目管贼理处于受控状琴态。扩5.3窝私项目部工作计延划落实情况及渴工作目标实现俯程度。袖5.硬4及昏项目部是否进植行了全面预算飘管理，是否得虾到有效执行和纵控制。芒5.英5挺施工方案是否霞优化，施工工阿艺是否先进科幅学，安全、质航量、工期控制梅、惜职业健康、环缴境保护等皮措施是否健全不有效。蝶5.成6时资产是否为企孙业真实所拥有除，是否做到账案账相符，账实脑相符；账表反铅映是否一致；拢资产的取得、缝验收、计价、丝维修保养、内征部调拨、处置宴等环节是否受娱控，有无资产县流失及不良资态产。给5贺.7馋工程价款的收顷取是否足额到泽位，有无隐瞒遗转移资金、挪淹用资金、超拨露工程款，低以及擅自投资伟、拆借资金的佩情况。扑5.葱8梨财务收支及业稳务活动是否合做法缎，有无严重违抹反财经纪律和杂重大损失浪费劝的问题。底5尺.9省债权债务确认头依据是否充分免，清理是否及炕时，是否存在宋呆坏账和不良铺资产。腊5游.10招项目确认的收湖入误和成本念是否真实、完范整。预计合同充总收入、粪预计膊合同总成本和强合同毛利是否钥符合《建造合荡同》和公司的除相关规定，其细调整依据是否茧充分。删5塑.1骤1窑成本控制措施兄是否有效，成年本是否真实。可工程成本核算砌是否规范，成咳本开支范围和爱标准是否符合撑规定，内部责椒任预算落实是宏否到位，成本虫费用支出是否隔处于受控状态柔。洲5刃.12胁坡已完工未结算都款是否按照合必同项目填列并下附明细表，有享无随意调整已慈完工未结算款己，造成潜亏或兽潜盈的现象。军5北.13属萍工资、奖金的房发放是否与效臂益和劳动生产甘率相挂钩，是铺否经公司主管叙部门的核定批称准，有无违反越规定将其它费垃用列入人工费估，使人工费加犁大超支现象。恶劳务枯队伍劳务工的虹工资发放是否束及时，监控是材否到位，有无其拖延劳务工工烈资的现象。替5.14誉奥税金的提取与犹上交是否符合荐国家的纳税规奥定，计算是否政准确，纳税是练否及时，有无牌向地方税务机锁关拖欠、少缴出、漏缴和偷税玻现象。胸5.15能溉项目部是否按杠公司核定的有丢关费用，足额日上交各项费用泥。高5.16乓式对项目部的责精任成本测算是唇否合理，兑现忽是否及时，奖单罚是否分明，镜在市场价格发鞋生变化和工程疾量增减时，是冻否及时调整成杂本考核指标。仿5蛙.17暮殿合同的订立、抄履行、变更、卫终止、违约、晋索赔、争议处婚理等情况。其模是否符合《合插同法》及遵守甩企业规定，重骗要合同是否由概企业签订或企食业授权签订。蹈工程承包合同皂是否认真履行绸，尸是否及时向业乏主办理计价结诞算，项目变更妹、索赔等情况扮是否及时取得伟监理、业主的态签认，并及时翠进行计量结算袄等工作。铺5.18熔业主计量资料嗓是否完整，各击方签认是否齐腊全。对昂劳务羊队伍计量是否发真实，苹计量程序和签稠认手续是否规肆范完善。有无升不按规定虚计怜和超前计量道现象。洁5.19巷物资材料的采候购和发放是否泼建立有计划管形理制度，锦物资材料的采亲购是否建立了浆询价比价和招惠标采购制度，犬物资材料管理班是否建立了明恢细帐薪。概主要材巨料在入库前是渠否经过质量查禁验和数量清点偶；材料假消耗是否按定吊额控制，实行滨限额发放；材段料的实际消耗晕与预算定额的周差额是否合理伪；材料的采购瞎、管理、消耗辨、领用手续是解否齐备，有无车损失、浪费现不象；月末对领逃用未使用完的抵主要材料是否睬办理了盘点入辣库手续；库存罪材料与财务部自门是否帐实相乞符；有无保管万不当和虑人为的超耗损斗失浪费现象；易对劳务细队伍领用的材午料结算是否及苦时、真实和受倒控；有无壶因材料管理造鸣成项目乡潜亏循潜盈识因素，娃项目完工后材辽料最终消耗赵是否涉是工程设计用广量，物设部门泻在工程施工过秘程中是否进行脆过材料消耗分房析。隆5.20茎设备管理僻是否根据施工己组织设计科学存地制定设备需近求计划和配置早方案，置其茎配置和租用抚是否满足施工剃生产和业主的宪要求，猪是否合理、到芦位、使用性充分。河机械运转记录仆资料是否完整膊、真实，结算役是否类及时，计算依钱据是否完整、刑规范葵。旦珠5禽.21闪虹技术管理是否柜制订了科学的奶施工组织设计哭和施工方案，垂是否按照施工禽组织设摩计进行组织施刚工，是否通喜过窑“婆四犯新侍”底和施工组织优呈化的手段降低虾成本。诵5.22纵质量管理是否头建立质量目标里控制制度，是即否按照控制目板标进行全面贯地彻落实。恐5耻.23树安全、文明施宴工管理是否宽遵循国家职业慧健康安全和作柔业环境标准方督面的法律法规判及业主和公司朽的要求，岸是否做到每天挖对安全、文明矛施工检查以及弯对员工经常性表宣传教育，是味否存在安全、坐文明施工事故其或隐患。铅5.乌24藏劳务方管理旱是否制定劳务裳方需求计划和啦配置方案，带有无制定管理游制度。学劳务方的资格贴评审和使用是衫否符合公司的昼有关规定，允劳务方的引进究有无暗箱操作魔行为。齐劳务方是否按录照合同规定的远质量标准、工净期等完成其承访担屯的施工任务。硬项目是否按照鹅合同的相关规越定减对劳务方进行谣管理和计量略结算。堡5.25鸦剂被选用的劳务课队伍是否具有得施工能力，跟是否经过验证耐和实地考察辟，是否拥有各置项资质袄。赚与劳务工队伍所签订的耳劳务淋合同条款是否父完整，符合合争同管理呈有关规定；享双方贷合同挨责权是否明确沙，有无损害企横业的利益；赛合同单价确定否是否合理，偶经者过施工、计合灿等部门的预算捞和市场调查柳；合同签订有耕无评审记录。巨有无搭工程款中支付违规行为改，有无工程计掉量作弊行为，穗有无合同履约权金滞缴行为，陡有无质保金提絮前支付行为太，搬有无劳务痕队伍违约外欠轿行为，煎有无违背合同苹项目部列支查（承担）袄费用混，种有无劳务责队伍管理不当钟和纠纷行为交，有无劳务隐队伍违背合同森退场行为怎。宫对劳务队伍劳辩务人员是否监焰督管理，对劳忧务诸队伍劳务人员峡工资是否监控仓发放。店5.26科低值易耗品劫和其他资产管小理使用是否符跌合公司有关胁规定，购置是辅否点收，发放植手续是否完善幸，管理是否符语合相关要求享。誉5掉.27影其他需要审计秒的事项。吃6朋宾审计绩效评价翻在对项目部的梁审计中，应对守工程项目的绩旱效做出审计评己价，主要包嚼括论防：皱6.1师冻项目部在管理腔中是否虫严格遵守国家软的法律法规和稀上级的有关规窃定，嫁是否宇在施工管理和绳生产经营中巩体现窑市场和二次经柳营意识，披项目班子成员石和职能部门油是否欠充分发挥作用鬼，项目部雅在内外检查和蚁各项竟赛中是移否被认可和取药得好成绩。项普目部是否是一曾个和谐进取的持项目部吸。蛇6.2日列项目部对公司陆内部经济责任爬指标承包的落语实和执行情况硬。艇6环.3钉塌项目部各项经决营目标实现情向况，含：利润门、产值、成本掩、人均收入、气上缴款完成情剂况，工期、质色量和安全，以咐及资产是否安坚全完整。呀6.萄4叮奉项目合同履约院及资金的结算山情况、项目经灾理经济责任履蜓行情况、项目闭的生产要级素是否实现闲了优化配置和文动态管理，企告业内部资源是暗否达到了优化垮配置和有序流断动。变6.扮5倡气项目成本控制肚及控制措施是梁否理想、有效老。炮6.6劫帆项目部各项基败础工作管理情增况。者6.7躺赶对项目部内控灾制度的建立健杀全及有效性进粉行评审。呜6.扫8恳斩项目部执行财解经纪律情况。挠7迷道跟踪监督及后搬续审计心7.1誉腥项目部审计结僚束后形成审计从报告，报经主阁管领导审定，妈对重大违纪违饮规问题做出审鞠计决定，被审讨计项目部必须丑认真贯彻执行愿。前期、中期拥审计披露的问晓题在终结审计脚过程中屡项目部合不能重复出现正。蹦7.2唇挂被审计单位应三当就审计决定逢的执行情况及浑时反馈审计部能门。坡7.3葛瓜审计部门要对戒审计决定的执宗行情况进行检俩查。根据需要魔，对被审计项挽目部进行跟踪码审计或后续审字计。8外部审计寿8.爹1弦姿外部审计朝与内部审计臂8.竹1.1跌外部审计是指斩由被审对象以求外的国家审计渐机构和社会审忌计组织所进行刮的审计；内部寺审计是指由组掘织内的审计部样门或专职审计江人员所进行的永内脖部审计活动。吊8.偶1.2淡必我国扑审计体系由外捕部审计和内部牺审计构成。具办体厕由辩三个方面组成泻：国家审计机康关（审计署）告、社会审计组馅织（会计师事巧务所）和内部鹅审计机构。折8.萌1.3返外部审计勿是由独立于被佣审计单位以外懂的审计机构所汁进行火的倒,吸可以不受任何斑干涉地独立地湖行使审计监督仆权舒,睬因而能够比较誉客观地公正地填对被审计单位答或案件作出正闻确的稍评临价练,蚂得到社会的信和任。虑8.株1.4徒丸国家审计机关倍（审计署）、也社会审计组织恐（会计师事务欠所）和内部审受计机构的关系芹：配⑴榆虎三者的共同目置标均为加强财岗政财务管理，沃维护国家财政衣经济秩序，促控进廉政建设，垂提高经济效益输，保障国民经感济健康发展。滤⑵更柏三者各自侧重阶不同。国家审蓄计机关的目标忘侧重于维护国渡家经济秩辰序，促进廉政眨建设，改进政姑府行政管理；呈社会审计组织批的目标侧重于雄提高财务信息汇的可靠性，维犯护市场经济秩柏序，服务于市董场经济；内部丈审计的目标侧亡重于促进樱和研加强内部管理诉，提高经济效狠益演。疏⑶山铁审计机关与社扒会审计组织和发内部审计机构谋的关系：审计睡机关对各怀部门、国有金脂融机构和企业童事业组织的内暮部审计进行业创务指导和监督川，捷对依法独立实锹施社会审计的牧机构进行指导呜、监督、管理应。填8.通1.5提老公司近两年所偷接受的外部审贺计主要有：国霉家审计署对铁校路僵建设字项目的投资审魄计，地方审计革厅、审计局句对公路建设项叮目的审计，会粉计师事务所对雪公路建设项目问完工后的造价废审计。另外，状还有铁道部审咽计中心对铁路狐建设项目的审寸计，局集团公古司对本公司的斤经营管理及项尸目施工管理审筝计，后两个审密计机构虽然是指内部审计机构丢，但做为对我目公司的审计来绳说，俭也仍然属外部场审计。如8.成2竟范外部审计配合虏工作猾项目部在接受强外部审计时要亚做好以下三个攀方面（过程）碗的工作，尤其创是在接受国家蜘审计署对项目匆审计时。国8.较2.1毯励审计前工作作⑴宫吸接到外部审计气通知后，项目刚部要根据审计店要求及上级指言示进行审计前痰的准备工作，印准备工作包括阳：成立迎接审秒计组织机构振、开展审前自幼查自纠及整改埋工作、完善各捉项审计资料、绢加强与上级指惧挥部门（铁路僚项目为局项目篇部）及公司审垂计部门的联系腐等。电⑵顽伪项目部要成立浪以项目经理为唤组长箩的迎接审计领梨导小组，领导闹小组成员由各安部门负责人及岭班子主要成员篇构成，并成立当日常工作办公顷室，办公室通夹常设在财务部奋。对重大外部蜓审计，公司要标根据集团公司劳迎审安排，成摧立以公司领导斜为组长唤的迎接审计领戴导小组。坊⑶糖花外部审计组进搂驻前，项目部抖要积极开展对疤各项管理工作己及经营活动的歼自查自纠工作替，及时加强与蔬上级部门的沟印通，对自查发方现的问题要及宵时整改和汇报奸，对难点和重陶点问题整改不带彻底的要肆整理好市一个说明煮（或蹄做好解释预案组）总。帮⑷却排对审计要报送跪和涉及到的资常料，项目部各麻部门要做好准豆备，以免影响斩审计工作。谷⑸静炭通常对项目部吸审计只是外部残审计的一个局意部，因此，项蕉目部在迎审阶旺段要加强与上柿级部门及业主漫等单位究的联系，积极轧听取他们的指粱示和要求，并梦严格按照他们质的安排开展工秋作。按⑹揭赞公司各部门对刻项目部毛的自查自纠及率整改工作要给由予关注和指导努，项目部也要闪主动给对口管或理部门汇报工狗作。项目部如驼因自查自纠工史作需要，公司嘉可派出相关人映员到项目部参脊与或指导工作旱。单8.预2.2舟斑审计中工作歪⑴耐披外部审计开始赖后，项目部石要根据审计组饺要求报送审计范资料、回答审鲁计问题、准备雾审计允现场查看、签归认审计工作底撤稿勒等公。违⑵揭蛛审计过程中，果项目部要积极蹈配合审计工作办，虏不得故意拖延现和瞒报资料，麦不得提供虚假来资料。泼⑶压骆审计过程中，商资料报送要符滴合审计组的要哲求和沸遵循均项目部的程序极安排栗，巾资料提供要捞控班制在审计范围天内，湖审计回答要在逆职责权限增内，审计证明设要经过项目部碎（部门认定、村领导同意、上拢级清楚）肤确认习。做到审计配场合真实、准确蹄；做到审计配影合既遵守工作详纪律，也符合奸管理原则。寿⑷魂蔽审计过程中，凉项目部要加强罩与各方的联系望和沟通，裳做好信息畅通串工作，公保证审计配合萌工作顺利完成写。用8.诱2.3基段审计后工作坛⑴顷视审计结束后，竿项目部要将审苦计哪情况汇报公司描有关领导，同究时妥书面报公司审眠计部。穿⑵抚器项目部傻对审计发现的泰问题要及时进辰行也整改，隙对整改有要求裂的审计要给审翼计组报书面整洋改情况。烦⑶键指对外部跟踪审谊计或镜有现后续审计陵的袄项目部，瓜项目部要喂加强日常管理袋工作涉，完善各项基爸础资料，霉积极纠改前期暂审计中发现的不问题，随时撒接受外部的审奥计监督。牛8.辅3免租外部审计主要叮内容仇8.旁3.1叠幼外部审计因审龟计机构、眠审计对象、酱审计主体、审来计范围推不同，而对审掌计内容有所差斩异。较大的铁睡路项目审计主显要有以下几个拣方面的内容：骤项目管理、资幼金使用、投资诱规辆模谣聪、招投洒标腹近、征地拆迁、势设备材料采购葵、工程质院量板笨、工程环保、铅财务管理部等秩，其审计主体慈包括：设计、最施工、监理、仙物资供应渗等单位贫。博8.存3.2矛蹦公司项目部接衣受外部审计主欧要内容：资金迅使用、征地拆琴迁、设备材料析采购、工程质道量贱伏、工程变更、汉工程计量（内敢外）、劳务分逗包、合同、财槐务管理等。服8.桌3.3失呼外部审计报送谈的主要资料有缎：射财务账簿及凭房证、各类合同案、内外计量资弃料、材料账簿望及禽收发料单刮、工程日志、黎工程变更资料艇、安全质量管退理资料，另外蜘，工程管理及倾技术资料、艰试验资料、项京目管理制度、弊会议记录等也先是根据审计需捎要报送。辅8.道3.4婶老外部萄审计根据秩审计工情况随时通知桑项目部提供补崖充资料，也根避据审计进展随件时到现场饿核查。9附件串9.1繁项目部审计实膛施流程图袜9.2旷项目部审计需秧提供资料清单台9.3奸项目部规章制判度建立及执行弄情况审查表响9.4晒项目基本情况千表光9.5垒项目经理任期鲜经济责任审计洞评议委托书挥李沃搭赠域项目审计工作揉管理挪流程图刊足妥形祝项目审计工作足管理缠标准娘诵忆石当苍贪网亭宅纽锦梅弦共束2侦页参戚第恶1缝页霜任务岁名称脖节点辅任务程序及管奸理点尸时限似相关资料话编制审计工作枪制度及宴年度审计计划卡B2敲任务程序撒一、审计方面龄的法律法规。静二、《中铁一关局集团俘有限公司工程渡项目部审计实滚施细则萄》。堵审计部门负责刊根据国家、地叮方、行业法律搜法规，编制审挽计工作管理的容各项规章制度蛛，并依据实际且情况进行修订专。网3显0兰个工作日猎审计部门每年侮定期编制年度摇审计计划，将隆项目审计纳入且其中，并将重捉点施工项目做偏为必审项目。四2节0忠个工作日兼审计管理规章何制度与年度审丽计计划按规定抗报主管领导审言批。坡2菠形个工作日纲管理点浙审计各项管理离制度与年度审睡计计划的编制都。徐组织实未施肯障审计馒B3辣C3立C4悄任务程序忙一、年度审计规工作计划。析二、今《中铁一局集端团有限公司工碎程项目部审计译实施细则》扶。锻肾审计部侍门暗按制度、计划圾或领导指示抹要求，组成审孤计组，及时向莲被审计项目部赔发出审计通知漂书，实施对各慨项目的审计馋。煮滔5掌个工作日旨审计通知书需蜻明确审计时间申、范围、内容弃、要求。赔被审计项目部器接到审计通知辛书后，应及时婚准备有关资料雨，如有关账簿软、凭证、报表月、合同、各类纽单价分析表、瓦施工图及单项稿工程数量计算参表、验工计价额单、各类计划陕、各类台帐、蛙各类预算、成跳本测评、控制雅及考核等相关泪资料。半审计书送达梨后喉5今日内差被审计项目部妙需对各项资料馅的真实性、完队整性负责，不锈得隐瞒、涂改忍、造假，不得离以任何借口拒裁绝提供。胞审计组进驻被龄审计项目后，育应当召集被审醒计项目领导和咸有关部门负责秃人会议，说明首审计的时间、菠方法、步骤、的审计的内容和权要求，听取项旁目部有关情况没汇报。神1谣个工作日奴管理点浊发出审计通知期书与审计前会妥议的召开。丙开展各项审计秧工作街C5匆任务程序应一、年度审计束工作计划。振二、岂《中铁一局集高团有限公司工本程项目部审计进实施细则》。制三、审计通知镰书。扩四、审计工作否方案。艺审计组按计划杜开展对项目部递的审计工作，餐及时发现项目需部在经营管理恳中存在的问题淘。玻蚀按规定时限逢项目部审计包止括项目部合同糕评审、机构评解审、内部控制穴制度、成本控解制与考核、成躬本核算、合解缴各项费用缘、油验工计价、工许程价款收取、眼分包工程李及母劳务总队伍管理比、工资奖金支毛付、物资首设备劫采购伸及管理、工程驰施工及安全质膏量管理、财务益收支曾等。舰项目部审计工泻作过程中，可稀根据需要召开土座谈会，听取斩员工意见，也配可就某一方面返问题进行调查妖核实。通过调分查、审核凭证命、账表，查阅矮文件资料，检帽查现金实物，软进行资产核实挡，向有关单位喂和人员查询等沾方式进行审计贪取证。洁随时腾项目部相关领寺导、部门积极割配合审计工作稼。毫随时姨管理点铺开展对项目部节各项工作的审伴计。尿共秩2肆页射需第或2太页竖任务斯名称属节点词任务程序及管窃理点牢时限足相关资料鞭编写臂审计报告职婆C6讲C7锐C8码任务程序座一、年度审计防工作计划。藏二、《中铁一扛局集团有限公倚司工程项目部萄审计实施细则史》。隶三、审计过程性中的资料文件荡等。有审计组对搜集悄的审计证据进灿行分析整理，穷编制审计工作质底稿，撰写审销计报告的讨论纲稿。子3梳个工作日胶审计组应就项令目部各项经营资目标实现情况颈、莫合同执行、为成本控制、智各项焰生产要素、内宋部资源配置、某财经纪律执行卸、项目基础管截理、项目经理帮管理责任水等情况进行绩谅效评价。跟2秩个工作日隶项目部审计过岸程中发现重大卫违纪问题，审丽计组应及时向衫单位领导或上钱级审计部门反压映，必要时可让越级反映。李随时英对审计发现的炊项目管理方面瞎的先进经验应蔑向单位领导建香议予以推广。蓝随时县对重大的违纪顿违规问题做出彩审计决定。对琴重大事项做出忍审计结论和审邪计决定应征求名有关部门的意匀见。冲1沉0招个工作日泡审计组就审计捧底稿、审计报梁告（讨论稿）崭及时与被审计谈项目部相关领案导、部门交换渴意见，核实有盲关事项。眉随时平被审计项目部叉积极与审计组织交换意见，及眠时提供相关资仗料，并提出自亏己的意见。缸随时盘审计组根据交法换意见，对审遣计报告进行修依订，并提出审踩计意见（决定乱）。得随时刚审计报告瑞提交势审计部踏负责人殃审核，主管领累导审批。应21愈贸个工作日权管理点绩审计报告的编总制、意见交换俱与审计处理决以定。泰下达与森移交杀C9饭任务程序棋一、审计报告颤。泛二、距《中铁一局集挽团有限公司工箭程项目部审计蒜实施细则》。奶审计报告（讨预论稿）经领导煮审批形成定稿泽的审计报告后樱，审计组及时泛将审计意见（画决定）下达至丽被审计项目部著。逮5买瞎个工作日诱项目部认真贯郑彻执行审计意使见（决定），竖且前期、中期程审计披露问题奴，在终结审计气过程中不得重每复出现，否则普按相关规定严屈肃处理。猫按规定时限波项目部应认真哭吸取戒经验教训，避名免同类问题再菌次发生。嫩随时水审计组对违法串违纪事件移交腹公司监察部门梁或地方司法机碍关。份随时模管理点蚊审计决定的执危行。定跟踪监督凳怀袋后续审计绩效其评价锁C10岸C11厅B11混任务程序旋一、审计报告挤。杯二、讨《中铁一局集刚团有限公司工渐程项目部审计添实施细则》。鹿审计组及时对鸣审计决定的执稍行情况进行检清查、监督，发加现问题，妥善烟处理。被审计盆项目及时将审师计意见执行情鼠况进反馈。男随时雨根据需要，对谁被审计项目部朋进行跟踪审计盆或后续审计，纽项目竣工时进麦行竣工审计。碗按规定时限伟对项目部的审面计工作内容完吃成后，审计组取应就项目合同锻执行、项目经协营管理责任、柱项目财经纪律田执行及项目生宿产要素优化配哗置等情况进行狱绩效评价。奸5陪个工作日岁项目绩效评价蔽结果经主管领棚导审批后，传柴达给相关部门扣和项目部。阁5沿马个工作日形其他项目管理鲜部门将绩效评缠价作为今后考速核、奖惩的依卸据。合随时月项目竣工审计晒及资料归档。姿管理点跪项目庙的跟踪监督、敬后续审计与绩易效评价。后编制：侵张旭奥峰算刻江商拳劳萌兄孤鼓释审核：裴宝生附件01咬项目部审计实筐施流程图HYPERLINK村制定审计方案HYPERLINK审计准备阶段HYPERLINK审计准备阶段HYPERLINK发出审计通知书魔疗交邮通秋HYPERLINK发出审计通知书亚仇摇HYPERLINKHYPERLINK项目基本情况审计念访馆窗恨港伯封蒜贡疲捕指脂茄眯梢雅杜波障刘齐抬殖视HYPERLINKHYPERLINK项目部资产审计项目部审计实施流程图HYPERLINK项目部财务审计HYPERLINK项目部财务审计株刷黄州离咐崭HYPERLINK项目部负债审计HYPERLINK项目部负债审计浴发恩幼倾瓶萌审计实施阶段窃粒便易岩审计实施阶段HYPERLINK项目部资金审计季脉岂鄙HYPERLINKHYPERLINK项目部计价拨款审计HYPERLINK项目预计总收入、总成本审计悉早挂晒暂们掀访阔亩晚柴厌皇HYPERLINK项目部资金使用审计猛厘吨翠纽晒至片HYPERLINK项目部资金使用审计HYPERLINKHYPERLINK项目部经济效益审计扭街密递汤读HYPERLINK项目收入成本确认审计内部控制制度评审致早鼠特冰掩内部控制制度评审垄仰咏隔挥百艇筝纲放督私HYPERLINKHYPERLINK前期策划审计HYPERLINK项目开累收入、成本、损益审计外俘彼歪途屈赤朱辅拉旬妖第HYPERLINK技术预算管理审计锯澡始声惕移迷晒挽创度HYPERLINKHYPERLINK项目部管理审计HYPERLINK质量管理审计下推援随糊雀HYPERLINK安全文明施工审计如型发忽泡骗肯距毕貌缴顺咽收HYPERLINKHYPERLINK物资管理审计HYPERLINK撰写审计报告桂淡牙谜运食腰粱焰剑起爪便旧HYPERLINKHYPERLINK设备管理审计审计终结阶段HYPERLINK报请公司领导审批，并下发审计处理意见或审计处理决定或有事项审计HYPERLINK会计管理审计HYPERLINK成本控制审计HYPERLINK劳务方管理审计HYPERLINK合同管理审计HYPERLINK报请公司领导审批，并下发审计处理意见或审计处理决定或有事项审计HYPERLINK会计管理审计HYPERLINK成本控制审计HYPERLINK劳务方管理审计HYPERLINK合同管理审计HYPERLINK与被审计单位交换审计意见HYPERLINK对审计处理意见或审计处理决定的整改情况进行跟踪后续审计阶段附件02凡中铁一局集团姓有限公司三公岗司审计部拐项目审计需提桐供资料清单探××浴亩项目部摩：序根据审计工作拌需躺要呜,先需你单位负责强提供如下资韵料无,厕并保证对所提端供各项资料的烦真实、完整负辰责殊,炼不得隐瞒、涂