《工程经济》高频精准提分小笔记38条

◆1.短期负债筹资的特点：(1)筹资速度快，容易取得；(2)筹资弹性好；◆2.短期负债要求短期内偿还，需要短时间内拿出足够资金偿还债务，对筹资方的资金营运提出了较高要求。短期筹资的利率波动较大，也有一时高于长期负债的利率水平。◆3.商业信用：指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。最大的优越性在于容易取得。对多数企业来说，是一种持续性的信用形式，无须正式办理筹资手续。如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。◆4.商业信用缺陷：期限较短，在放弃现金折扣时所付出的成本较高。◆5.短期借款的信用条件：①信贷限额。银行对借款人规定的无担保贷款的最高额；②企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。;③补偿性余额；④借款抵押；⑤偿还条件；⑥其他承诺。◆6.一般可以用以下三种方法支付银行贷款利息：①收款法：到期支付利息。②贴现法：(先从本金中扣除利息部分),贷款的实际利率高于名义利率。③加息法：银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法，实际利率高于名义利率大约1倍。④贴现法；⑤加息法。◆7.长期借款筹资的优点：①筹资速度快；②长期借款的手续比发行债券简单、得到借款花费的时间短；③借款弹性较大，有关条件可谈判。◆8.长期借款筹资的缺点：①财务风险大，企业必须顶起还本付息，经营不利，可能产生不能偿付的风险；②限制性条款较多，可能会限制企业的经营活动。◆9.融资租赁是指长期的、完全补偿的、不可撤销的、由承租人负责维护的租赁。融资租赁最主要的外部特征是租期长。◆10.可转换债券筹资：是一种允许持有人在规定的时间内按规定的价格转换为发行公司或其他公司普通股股票的有价证券。◆11.认股权证筹资：附有特定条件的有价证券，允许持有人按某一特定价格在规定期限内购买既定数量标的资产。本质是一种期权买卖。◆12.资金成本的作用：①选择资金来源、确定筹资方案的重要依据；②评价投资项目、比较投资方案和进行投资决策的经济标准；③评价企业经营业绩的基准。◆13.资本结构是指各种长期资本来源的构成和比例关系。通常企业的资本由长期债务资本和权益资本构成，因此资本结构指的是长期债务资本和权益资本各占多大比例，不包括短期负债。◆14.资本结构的影响因素：①外部因素：税率、汇率、资本市场、行业特征；②内部因素：营业收入、成长性、盈利能力、管理层偏好、财务灵活性以及股权结构等。◆15.资本结构决策的分析方法：①资本金成本比较法。测算不同资本结构方案的综合资金成本，选择综合资金成本最低的方案。②每股收益无差别点法比较企业预期盈利水平下不同筹资方案的每股收益，选择每股收益较大的筹资方案。◆16.企业最优的资本结构应当是使企业的价值最大化，同时，资金成本也是最低的资本结构，而不一定是每股收益最大的资本结构。◆17.应收账款管理目标：(1)信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡；(2)只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；(3)如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。◆18.存货管理的目标：尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到最佳结合。◆19.存货管理的ABC分析法的分类标准：一是金额标准；二是品种数量标准。A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要经理实施严格控制；C类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，可凭经验确定进货量；B类存货介于A类和C类之间，也应给予相当的重视，管理中根据实际情况采取灵活措施。◆20.资金筹措费：指在建设期内应计的利息和在建设期内未筹集项目资金发生的费用。◆21.铺底流动资金：指生产性建设项目为保证生产和经营正常进行，按规定列入建设项目总投资的铺底流动资金，一般按流动资金的30%计算。◆22.暂列金额：指发包人在工程量清单中暂定并包括在工程合同价款中的一笔款项。用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。◆23.计日工：指在施工过程中，承包人完成发包人提出的施工图纸以外的零星项目或工作所需的费用。◆24.总承包服务费：指总承包人为配合、协调发包人进行的专业工程发包；对发包人自行采购的材料、工程设备等进行保管以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。◆25.工程造价管理机构在确定计价定额中利润时，应以定额人工费或(定额人工费+定额机械费)作为计算基数。◆26.利润在税前建筑安装工程费的比重可按不低于5%且不高于7%的费率计算。◆27.暂列金额由发包人根据工程特点，按有关计价规定估算，施工过程中由发包人掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额，归发包人。◆28.总承包服务费由发包人在招标控制价中根据总包服务范围和有关计价规定编制，承包人投标时自主报价，施工过程中按签约合同价执行。◆29.国产标准设备原价：厂家批量生产，符合国家治理检验标准的设备；国产标准设备原价一般指设备制造厂的交货价，即出厂价。如设备由设备成套公司供应，则以订货合同价为设备原价。在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。◆30.设备运杂费：国产标准设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库止所发生的运费和装卸费。进口设备则由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库止所发生的运费和装卸费。在设备出厂价格中没有包含的设备包装和包装材料器具费；如已包括了此项费用，则不应重复计算。◆31.工器具及生产家具购置费是指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用。◆32.工程建设其他费用是指工程项目从筹建到竣工验收交付使用止的整个建设期间，除建筑安装工程费、设备及工器具费以外的，为保证工程建设顺利完成或交付使用后能够正常发挥效用而发生的一些费用。◆33.场地准备费是指为使工程项目的建设场地达到开工条件，由建设单位组织进行的场地平整等准备工作而发生的费用。◆34.临时设施费是指建设单位为满足施工建设需要而提供的未列入工程费用的临时水、电、路、讯、气等工程和临时仓库等建(构)筑物的建设、维修、拆除、摊销费用或租赁费用，以及铁路、码头租赁等费用。◆35.生产准备费指新建项目或新增生产能力的项目，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。◆36.办公和生活家具购置费是指为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理