职业技术学院基建修缮工程审计管理办法

职业技术学院基建修缮工程审计管理办法第一章总则第一条为进一步规范我院基建、修缮工程项目的审计工作，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》、《广东省教育系统内部审计工作规定（试行）》等相关文件，结合我院工作实际，制定本管理办法。第二条基建、修缮工程项目（以下称“建设工程”）是指学院及院属各单位以国家拨款、自筹资金、社会捐赠等投资形式进行的基本建设项目以及修缮、装饰和零星基建等工程项目。具体包括：建筑工程、装饰工程、安装工程、修缮工程、道路工程、园林绿化工程以及供水供电改造、安全消防设施、通信网络等工程。第三条学院基建、修缮工程项目的审计工作由审计处归口管理。第二章审计范围第四条根据上级要求及学院年度审计计划，列入内部审计范围的建设工程项目专项管理审计。第五条凡建设资金属于财政授权支付的项目，工程结算审计送审价在10万元以下的由审计处负责审计；10万元以上（含10万元）的项目经分管审计工作的院领导批准后，委托第三方审计机构审计。第六条凡建设资金属于财政直接支付的项目，按xx市财政局相关规定送财评中心审核。第三章审计内容第七条建设工程项目全过程跟踪审计。审查（监督）的主要内容：项目前期报建及设计阶段1．工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合规，资金是否落实到位；2．建设规模和设计标准是否与可行性研究报告或者上级批准的立项报告相符，有无超规模、超标准问题；3．概算工程量有无漏项、材料价格是否合理。项目发包阶段1．项目是否按规定的程序和方式进行招标，招标文件的编制及招投标过程是否合法合规；2．参与施工合同的审签，核查施工合同与招投标文件是否一致，合同内容是否全面、合规、合法，双方责、权、利是否明确。项目施工阶段1．合同执行情况。项目的中标单位及各供应商是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；履约保证金是否按照投标文件所述如实缴纳；工程进度款的支付是否符合合同的约定，对计量支付的工程款是否经监理、审计等单位进行审核；2．工程变更管理。工程设计变更是否由原设计单位出具变更文件，施工现场的变更是否经业主、施工、设计、监理等各方确认，手续是否合理、合规、及时、完整、真实，变更发生后是否在规定时间内确认由此产生的造价金额；3．各项费用的计取是否符合有关规定，设备材料价格是否与实际收费情况相符合，有无人为串标抬高中标价格的违法违规问题；4．建设项目支出的票据是否真实有效，有无使用虚假发票支出的问题。项目竣工验收阶段1．项目验收工作是否按分项验收、阶段验收和竣工验收进行；是否按预验收和正式验收的程序办理；验收的竣工报告、图纸、文件等是否齐全；2．验收过程中，建设单位、设计、施工、监理、地方质量检查部门、行业管理部门以及档案管理等专业人员是否到场；验收中有关行业管理部门提出的问题是否按规定及时解决；相关设备是否有批准运行的证明；建设项目竣工验收后，有关部门是否及时办理了资产移交手续。第八条建设工程项目内部结算审计。审查的主要内容有：工程量计算是否真实准确，符合规定的计算规则；定额项目选用是否恰当，各项取费是否准确、合规；工程变更签证单、设备材料购货凭证是否符合规定，内容是否真实，手续是否完备；工程验收手续是否齐备；是否履行合同中有关工程质量、工期、奖罚等规定。第九条委托审计。根据上级和学院审计工作规定，应送第三方审计的工程项目，由审计处负责送审，并协调、配合第三方审计单位工作，具体工作要求及审计费用等按委托审计协议执行。第十条财政评审。根据xx市财政局相关规定，须送市财政局评审中心审核的项目，送审资料的收集整理及送审工作由建设项目归口管理单位负责，审计处、财务处协助办理。第四章内部审计程序第十一条学院内部审计项目审计流程。建设工程项目竣工验收后，建设项目归口管理部门应督促施工单位编制工程结算书，并将工程结算书及有关资料在竣工验收后两个月内送达建设项目管理部门；建设项目归口管理部门履行初审职责，对施工单位的工程结算书进行工程量及变更签证等资料的审核确认；建设项目归口管理部门完成初审后填写送审项目情况一览表，送审计处审核；审计处在收齐送审的各项资料后，修缮工程在1个月内完成审计工作，建设工程在3个月内完成审计工作；涉及财政资金支付的项目，须在资金支付年度的11月1日前完成送审工作，之后送审的项目列入下一年度审计任务处理。第十二条建设项目归口管理部门对送审的有关资料的真实性、合法性、完整性负责。送审资料应有建设项目归口管理单位负责人以及项目负责人签名并加盖建设项目归口管理单位印章、施工单位公章、预算员专用章。资料应一次性向审计处移交，原则上不得在事后追加、补充、更改。建设项目归口管理部门送审时做好资料备份，审计结束后审计处留存相关资料。第十三条建设工程项目未经审计不得办理结算手续。凡经学院内部审计的项目，审计处出具审计意见书（报告）四份，施工单位、建设项目归口管理单位、财务处、审计处各存一份。建设项目归口管理部门按规定做好相关档案资料的整理归档。财务处凭审计意见书（报告）和结算资料办理工程竣工结算、付款、转固等手续。第五章附则第十四条本办法由审计处负责解释。第十五条本办法自公布之日起施行，原办法《xxxx职业技术学院基建修缮工程审计实施办法》（xx职院发〔xx〕42号）同时废止。附件：1．建设工程项目内部审计流程指引2．建设工程项目结算送审情况一览表附件1建设工程项目内部审计流程指引送审单位建设项目归口管理部门审计内容十万元以下的建设工程项目结算建设工程项目专项审计送审材料1．项目立项审批表或派工单2．建设工程施工合同（协议）竣工验收报告（验收单）项目结算书xxxx职业技术学院建设工程项目结算送审情况一览表根据审计通知书的送审材料清单提供材料材料要求所有材料均需提供原件。结算书要求建设项目归口管理单位负责人以及项目负责人签名并加盖建设项目归口管理单位印章、施工单位公章、预算员专用章。根据审计通知书的具体要求受理时间周一至周五当年资金支付的项目需11月1日前完成送审工作，否则列入下一年度审计任务处理。根据审计通知书的送达期限，限期送达办理期限修缮工程：1个月建设工程：3个月根据审计通知书的时间安排联系方式电话：86423910联系人：安老师附件2编号：【201*】**号建设工程项目结算送审情况一览表工程类别：新建□扩建□维修□装修□改造□其它□经费主管部门：工程名称经费来源预算内□预算外□其它□经费预算￥元项目情况项目审批：是□否□项目招标：公开招标□邀请招标□竞争性谈判□单一来源□询价□项目归口管理部门管理部门现场管理代表施工单位名称合同编号施工方现场代表合同签订日期年月日合同工期天开工日期年月日竣工日期年月日合同造价￥元施工单位送审价￥元送审合同部分造价￥元增(减)变更工程造价增￥元减￥元归口管理部门审核价￥元核定（增）减金额增￥