宁波某拆迁安置房跟踪审计实施方案

xxxxxxxx村民拆迁安置房（一期、二期）项目第一期跟踪审计实施方案宁波市江北区审计局xxxxxxxxx咨询有限公司2009年10月9日一、项目概况1、项目基本情况本项目一期位于姚江医院以南3#地块，东至规划道路，南至规划道路，北至2#地块，西至机场路；二期位于姚江医院以南2#地块，东临规划道路，南面为3#地块，西靠机场路，北临云飞路，一期用地面积37534平方米，二期用地面积约23660平方米。2、参建单位xxxxxxxxxx人民政府洪塘街道办事处xxxxxxxx建设开发有限公司xxxxxxxx造价投资咨询有限公司二、跟踪审计依据1、《浙江省国家建设项目审计办法》、《宁波市国家建设项目审计办法》；2、其他国家及地方有关投资计划、财政预算、财务、会计、政府采购、招投标、经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等与工程项目相关的规定；3、国家行业主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额、工程技术经济规范和现行的计价规定；4、与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息；5、项目建议书、可行性研究报告、初步设计及初步设计概算（调整概算）等批准文件；6、招投标文件、项目设计文件、施工合同（协议）、设计变更（修改）联系单、隐蔽工程验收记录、各类签证、施工日志、有效的工程结算资料、财务会计凭证、应收应付预付工程款、竣工财务结算书以及有关工程管理方面的文件资料；倾7临、工程造价管浊理相关文件规锄定、有关法律它法规；脆8宴、项目审计所厕需的其他有关良资料。寇三、跟踪审计肠目标扣通过对艳xxxxxx委xx敲村民拆迁安置嘉房（一期、二陕期）项目过的嫩跟踪审计，了摘解项惜目征地拆迁、突建设管理等情桌况，客观评价拣各项目管理单品位和部门责任形履行情况和工衣作绩效，及时窜指出存在的问抱题，督促整改威，规范项目建猛设管理，提高落建设资金的使芹用效益。殃四、跟踪审计加实施范围虾对秧xxxxxx厕xx未村民拆迁安置吗房（一期、二姨期）项目絮自实施改造起剩至竣工期间全仅部资金的筹集狂、分配、使用拍、管理和重大绑支出的合法、兼合规及效益情述况进行跟踪审恭计，对重大事酸项应作必要的蜜追溯和延伸。值五、跟踪审计住重点狭（一）建设前旷期审计怠1棍、审查项目审皂批情况；酿2伪、审查项目招预投标情况；溜3票、审查内控制惊度执行情况；亲4皂、审查前期费袍用、经费支出讨是否真实、合汤规合法；佣（二）建设期泄间审计嚷1蜡、审查络项目调整情况裤；慢2侮、审查项目进垃度完成情况；激3股、审查项目资击金收支情况；很4张、审查项目拆酱迁补偿、工程拣价款结算的真盏实合规合法性呢；匠5绢、审查设备及蝶材料采购真实雾合规合法性；咳6宰、审查建设成开本的真实性。捎（三）竣工决资算审计剪1射、审查基本建劣设程序执行情逝况；些2滴、审查项目投扁资、初步设计签及概（预）算躲执行情况；灯3困、审查建设资检金来源、支出雀及结余等财务座情况；问4沉、审查工程价适款结算（决算强）及工程合同搭执行情况。并六、跟踪审计怠具体内容千（一）建设前彼期审计冶1旧、审查建设项衣目是否按照基来本建设管理规龟定经过立项、谦可行性研究、鸡初步跌设计、施工图哭（详细）设计舅等程序；遵2胳、审查建设项堡目是否符合项句目法人责任制俘、招投标制、垃合同制和工程拢建设监理制、国代建制等基本惊建设管理制度妹的要求；股3由、审查项目建局设是否办理建侄设用地规划许洁可证、建设工完程规划许可证誓、建筑工程施裁工许可证（开倦工报告及批复剩）、工程质量晃监督备案表等秃；奶4课、审查项目设辆计、勘测、施挨工、监理等单仙位资质是否与邪工程类别以及竟工程要求的资匠质等级相适应尽；搬5躺、审查勘测、对设计、施工、疯监理招投标文泻件，主要审查汗施工招标的条恶件是否具备，坑土地规划许可架证、配套费、长三通一平是否防完成，建设资葛金是否落实，锈招投标程序、患方式是否符合澡国家规定，施腐工承包合同、洋施工监理合同庄主要条款是否赏齐备，是否符汪合项目实际情宿况的要求，是怖否能够保证项姻目的质量、进断度、造价控制另目标；评标办雄法及评标专家全组成是否符合总国家有关规定泻，是否存在歧奏视性条款、评番标办法明显不怕合理、评标专舰家资格不符等柄情况；卖6抄、审查建设单桃位的内部管理帜制度是否齐备绿，管理人员是追否到位，岗位松职责、工作程蜓序是否合理有底效，工作效能邀是否适应项目喝的工程进展。椅（二）建设期温间审计妻1扮、重点关注各线分部分项工程防的施工是否符质合设计要求；底隐蔽工程、中纲间结构验收是醉否符合要求；绑装饰工程施工套时关注装修材般料的品种、规匪格是否符合设径计要求，品种懒、规格调整的撞材料报价是否宇合理；要求关错注土方工程量植计算是否与实走际施工情况相嫂符合，土建、递市政附属综合炊挖运土方是否探平衡；关注打博桩记录是否与仇实际相符；工蔽程变更联系单妻是否合理，是草否符合现场实受际施工情况。查2飞、妄审查隐蔽工程权的施工是否符岂合施工图纸、茶施工工艺、施系工组织方案的转要求，复核隐界蔽工程的工程俩量，核实有关富各方签署的隐臣蔽工程资料是慨否与工程实际搅施工情况相符寿，必要时进行摊现场拍照、录绝像，以备查验护。点3述、审查设计联谣系单及其他技洲术联系单，审槽核联系单签署贞程序、工程量组变更情况，并声对工程造价变旱更情况作出审悠计；既应关注烘造价增加的联约系单，同时对命涉及造价减少牌的联系单也应玩关注。尘（堡1肯）写熟悉施工方案换、施工工艺、固施工现场情况弟，深入施工现姑场，严格界定认工程增减；衣（喉2写）根据建设单表位相关造价控亩制程序，审查代联系单签署是稠否符合规定；熟（单3台）结合招投标清文件，严格界咐定工程造价变抄更的合理性；油（既4颜）根据变更图夹纸，计算、计暮量变更工程量女。锐4亿、关注关键工浆序隐蔽工程施稼工，并记录相腰应的审计证据糠。肯（括1脾）重点关注隐屡蔽工程各部位盒尺寸是否与施夜工图纸相符；挠（垒2顶）隐蔽工程的来施工是否与施霸工组织设计相德符。犬5敬、细严格工程计量片，每月对施工戚单位上报的工畅程进度款付款桶证书，应根据脚现场跟踪审计炊的实际情况，朱参照已获取的忽审计证据，会歌同建设单位、备代建单位、监析理单位，在规旧定的期限内完圈成工程量的审胖核工作；重点妥对主体结构工柄程每月施工完赚成的数据进行帐抽查复测，发阔现问题及时与骡监理、施工单垒位核实，并对牺工程量进行相坟应调整。审核佳流程具体为，泳先由监理单位白对施工单位上正报的进度款付抖款证书进行审市核，然后由代冰建单位审核签盗证，报建设单箭位确认，跟踪胳审计对拨付的母进度款出具意稳见单。宜6旬、立严格规范工程盲签证，施工现螺场的情况和签杂证内容详细进丰行对比，对增掌加的工程项目渴、内容、尺寸唤要定量记载，冒应在现场进行环勘测的基础上阿绘制草图，填兽写尺寸和注明硬工程量计算公测式以及计算结棉果，并予以记舌录。义（梨1钓）诸审查施工签证甘是不是不该签崭证的签了，或作是工程项目、码工程数量多签途，以及不合理孩的施工方案签沾证；锹（邪2处）规范签证手蜓续，要严把签向证关，对不具共备签证条件的振，要坚决予以阀拒签。业7偶、腊对于施工合同养以外的无价材税料，应采取市单场询价的原则花，先由施工单艺位在施工前上舱报该材料三种叛以上的品牌，我由设计单位、译监理单位确认粘符合工程设计杆要求、质量要在求，由代建单晒位决定采用的史材料品牌、价雄格，建设单位想决定采用的材替料品牌、价格沿，再由审计单超位进行市场询骂价。被8佛、对于工程设叶计变更、工程树变更，出具跟晌踪审计意见单漫。烟9菊、刘对于新增项目但和变更项目的微综合单价，审使查组价是否合塘理、合规。漆（奶1冰）熟悉施工合姻同及招投标商斑务文件，了解确合同单价的组魔成；泛（净2演）参与变更综立合单价的人材撒机消耗量的测嚷定工作，按照颈定额或合同单定价的组价原则爱，进行合理组驻价。渴1卡0毛、肆对建设（代建蓬）单位的财务冻账册、会计报遮表、财务会计街制度执行情况唱定期进行审核炒，以确定各项伙建设规费以及削建设单位管理萝费的合规、合绸法性，直至竣市工财务决算结笋束。纷（羞1椅）审查有无不崖合法的费用，顷各组成项目的每开支标准是否疲符合国家法律垮、法规和财务厅会计制度的规赞定；赠（酷2珠）审查财务会抽计制度的执行田情况，是否按辅照国家规定计灯列各项开支；哲（家3衣）根据批复的昂初步设计建设粥单位管理费额岸度，分析建设舱单位管理费的逆实际使用情况靠，是否有超支疑的倾向，是否业制定建设单位阅管理费控制制晕度；劈（自4掀）对建设资金欣管理与使用情散况进行审计。燃1忽1含、参与并监督车附属等工程招颈投标工作，严俭格规范招投标灭。件（三）竣工决从算审计俗1爹、审查基本建堂设程序执行情凝况；享2吹、审查项目投签资、初步设计咐及概（预）算牧执行情况；傲3俭、建设资金来子源、支出及结福余等财务情况蠢；老4洁、审查工程价燥款结算（决算泽）及工程合同状执行情况；锐5济、审查交付使本用资产情况；话6看、审查收尾工肯程的未完工程磁量及所需情况也；料7牧、竣工工程概聚况表、竣工财蔬务决算表和说探明书、交付使货用财产总表及捎明细表等编报抄审核情况；策8幕、投资效益评均审等有关情况宽。黄七、跟踪审计迟主要方法捧根据全过程跟剥踪审计的特点蜜，结合该项目蜂的具体情况，吗区分建设项目略进行的具体阶掏段，采用科学肌、系统、规范般的方法，强化赞现场跟踪审计蓝力量，对建设献项目进行适时疗、必要、准确俱的审计，包括哈基本建设程序教、合同造价调挽整、建设实施霉、造价动态管伯理、竣工结算掏、竣工财务决戴算等内容，具类体包括：驴（一）组织方习法讽1倾、建立全过程众跟踪审计小组西，并组成一个汁专业齐全的造影价控制班子。猴2个、建立完善本金项目质量保证禽措施，确保造悠价控制工作的协高质量完成。痒3鹿、建立项目责暮任制，明确参废与跟踪审计人悔员任务和职能茄分工。句（二）经济方震法星1淹、审核资金使漫用计划，确定白、分解造价控蛮制目标。膝隙马呼精唯狱镜尖3吸、分析预测，降不定期向建设感单位签发项目弯投资控制及其挑存在问题的跟骗踪审计意见单妖，审查工程付使款证书；胁4行、采用滚动原概理，对工程建钞设资金使用的蜘合理性、确保脱和控制工程质漫量进度、对施巡工承包单位工艘程款专款专用寇进行监控，落欠实工程建设资虎金管理的各项轰规定和执行措笋施，加强资金顿监管，提高资内金使用效率。旁（三）技术方梅法岸1砖、对设计变更棵进行技术经济肃比较，严格控捷制设计变更；投2竖、审核承包商退编制的施工组肾织设计，对主箱要施工方案进蒸行技术经济分仿析；迷（四）合同方雾法芝1亚、确立工程管矿理中的一切行订为以合同为依掀据的意识和理聪念；田2丢、参与合同修颠改、补充工作镇，着重考虑其研对造价控制的徒影响；脱3渔、做好工程记抖录，保存各种循文件图纸，特订别注意有变更掀情况的图纸，挡注意积累素材舅，为正确处理化可能发生的索刑赔提供依据。街跟踪审计应严爪格按照跟踪审库计方案以及江纯北区审计局《等国家建设项目厚跟踪审计内部投操作指南》的叉相关规定，了匪解建设项目的低基本情况，在腔现场实施必要短的审计程序，赔规范现场跟踪默审计人员的工她作职责，填写甘跟踪审计日记蹈，编制相应的科审计工作底稿买，获取恰当的副审计证据，并狐出具相应的审钟计报告，协助茫并配合建设单李位做好工程造都价的控制工作呼。摧八、跟踪审计轧步骤拘根据以上的跟抗踪审计方案，森我们将跟踪审益计分为如下几育个步骤，确保怪跟踪审计的顺碍利实施：最（一）审计准蒙备阶段：确定衰审计人员，成田立审计组。编扑制审计方案，酸并初步了解工门程概况，编制杀跟踪审计计划虹，确定现场审敢计人员，制订堪现场审计工作杏职责，理顺与站项目各参建单通位的沟通渠道记，做好审计准咱备。役（二）审计实垦施阶段：根据佛工程资料和现叛场情况，审计观人员根据分工财进行审计。杰（三）审计终厦结阶段：根据责审定的工程造冤价和工程财务泡情况，拟写审影计报告。根九、跟踪审计目组成员及分工移全过程跟踪审幸计人员配置品：谎诞届标审计组长厦：管索张健林审计组成员：跃张世尧彻主审（协审单至位）：梁喜舌协审人员：攻联踪每拾同倍与章永彬、侯燕言、张瑛（翻寄财务协审人员场）嘴竣工决算审计余人员配置：净审计组长衬：凝酷张健础审计组成员：真张世尧间协审人员：梁黄喜、扬扯怠古定披麦曲章永彬、侯燕纯、张瑛（唤奉财务协审人员俗）源审计组成员分奖工：枪张健租、张世尧全面贞负责对审计项漏目的组织、安兄排和协调工作背，负责解决或顿向上级汇报在认现场跟踪过程戴中遇到的重大牵问题，如果仪张健骆有事不在岗，刻由张世尧负责汤。犬梁喜御是协审单位负性责人，负责跟蓬踪审计现场的潮协调、组织工鱼作，参加现场持例会，协调解爹决跟踪审计现娘场遇到的一般结问题，重大问漆题负责向审计快局汇报，负责贵每季度总结和输每月小结。瞒蔡雯拖协审单位技术绕负责，司梁喜、叶裕挺悬土建审计，践肖东平、章方华圆辨安装审计，挎鲍大胜、王崇栏善直市政审计，独章永彬、侯燕抵、张瑛榨财务审计。侧时间安排：项催目工期日历天索，跟踪审计时阴间预计为。殊十、主要审计诱流程图状跟踪审计基本坐原理框图习劣盲默飘倍今冒窃瘦虾烫纠尸蚕偏计划投资设计概算控制目标控制目标与实际支出比较提出调整措施计划投资设计概算控制目标控制目标与实际支出比较提出调整措施岛慈枪丛修改投资插适赚怀书工衫魔纪亿敌稳宰莲坡带送灶程厌较骂挣前角分析偏差震因疗书桥删虾昼实香交逮母帖宾原音痰因科幕返舍省争疤妈施握政娇牧煤它轿央积拔久阅中实际支出实际支出族2锁、鼻跟踪审计主要卷工作内容准备阶段准备阶段编制跟踪审计计划实施阶段人员配备确定服务范围收集资料编制跟踪审计计划实施阶段人员配备确定服务范围收集资料施工阶段施工阶段审查合同价款的真实性审查合同价款的真实性审核工程用审核工程用款计划工程计量支付的审核与确定编制变更意见单及工程变更价款的审核与确认隐蔽工程的审核与确认无价材料的确定竣工决算审计竣工决算审计资料归档出具竣工决算审计报告项目成果资料的整理和交付资料归档出具竣工决算审计报告项目成果资料的整理和交付潮3衡、工程进度款葵支付审核流程夏图施工单位进度款申请施工单位进度款申请监理单位对当期完成工程量确认审计人员对现场进行量度审计单位对工程进度款审计建设单位作出付款决定审计单位将审核意见和审核后的付款意见提交给建设单位审计单位将审计结果与申请额核对，并与施工单位沟通代建单位对当期完成工程量确认建设单位对当期完成工程量确认，并报审计单位云备注：跟踪审黎计小保组质5万个