《东方电气企业业全面风险管理：基于COSO框架》开题报告（含提纲）5600字

东方电气企业全面风险管理：基于COSO框架开题报告论文题目：东方电气企业全面风险管理：基于COSO框架指导老师：学生姓名：学号：开题内容：东方电气企业全面风险管理分析：背景（意义）√文献综述√提纲√技术路线√参考文献√研究方法√创新性与可行性分析√完成措施√经费预算√课题进度√一、课题背景（意义）随着企业风险管理理论和实践的不断发展，为了适应新环境中风险的不断变化以及企业对风险管理的更高要求，CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission（以下简称“COSO”）于2017年9月6日正式发布了《企业风险管理——与战略和绩效的整合》。新框架与2014年COSO发布的《企业风险管理——整合框架》不同，该框架更加强调风险管理对企业战略实施和绩效考核的重要意义，详细阐释了风险和价值、风险管理和内部控制之间的关联性，完善了企业风险管理的相关概念和理论体系。但是，从国内学者现有研究成果上看，目前存在一定问题，目前少有研究者将COSO理论框架运用在企业风险管理中。二是部分将COSO研究框架的运用于企业风险管理的研究又大多从传统视角入手，仍旧采用内控框架和2014版框架。对于2017版新型框架的运用还不多。第三个是，当前学者们对于企业全面风险研究还存在一定的缺陷，大部分学者学者从微观角度对企业某项风险或者运营流程中的某个阶段的风险管理进行研究。很显然，这不利于企业风险管理相关理论的发展和完善。在本研究中，笔者以新的COSO框架为视角，选取东方电气企业作为典型案例进行实证分析，重点分析该公司全面风险管理体系存在的问题，并提出相关改进建议。因此，本研究对于丰富和完善风险管理体系具有重要的理论意义。我国部分企业风险管理体系建立情况堪忧，一则是部分企业尚未建立完整的风险管理体系，甚至不知道该如何建立。二则部分风险管理体系的建立，只是生搬硬套国外相关经验，最终不符合本企业的发展情况而最终失败，不能起到风险预警与管理作用。本研究以新COSO框架为基础，系统分析了东方电气企业全面风险管理现状及存在种种问题，并基于新框架对企业全面风险管理体系的优化提出相关建议，并为同业公司全面风险管理体系的构建提供参考。综上所述，COSO发布的新型企业防线管理对完善东方电气企业全面风险管理体系具有重要意义。一方面，东方电气企业可以根据新框架进一步改进和完善全面风险管理体系；另一方面，东方电气企业也可以更加清晰准确地制定风险管理目标。因此，本研究既是学术研究的有益探索，也是实践领域的大胆创新，具有一定的理论意义与实践价值。二、文献综述1.国外研究现状NealEnriquez（2011）认为控制风险是企业全面风险管理的主要目标，从而实现公司价值最大化。Allayannisetal（2011）认为企业价值与风险管理之间呈现明显的正相关性，即企业风险管理越好，企业价值越高；反之，企业价值越低。Libenbergetal（2018）、Gardonetal（2019）等人深入研究了美国不同企业的全面风险管理问题。Arenaetal.（2010）从企业组织结构的角度分析了营销企业风险管理有效性的相关因素[5]。McShaneetal（2011）通过对企业价值托宾Q值进行回归分析，指出在进行对冲风险后，托宾Q值会出现明显增长。James（2013）认为惰性文化以及架构不合理等，是阻碍企业风险管理的主要因素。同时他提出，在企业风险管理实施过程中，有关公司治理的指引手册对于强化企业风险管理尤为重要。Nielsonetal（2015）指出，在企业风险管理中，风险沟通具有明显的阶段性特征。Kimbrough（2019）认为，企业文化作为“软要素”，在企业风险管理中仍然具有重要的作用。William等(2012）表示为了在全面风险管理下，企业更好地进行资本配置决策，提出了一个关于全面风险管理概念的通用公式。公式结合了决策者的风险偏好并综合考虑了企业的财务、运营和项目风险等，运用风险约束优化的方法，计算最大化的资本回报，满足了特质不同的公司需要，可以建立了不同的假设模型.DuojiaL(2013)介绍了在各种不一样的情况下风险管理框架应该如何有效实施，并具体的讲述了一个企业普遍通用的风险管理流程。MarshallAlasdair等(2014）建议所有公司应设立严格遵守风险管理框架的独立风险管理机构，确保各部门紧急事项的出现可以及时管理。同时向监管当局提议，加强行业监管。TeohAiPingandRajendran（2015）认为企业全面风险管理与企业绩效之间的关系是复杂多变的，容易受到公司规模、公司复杂性以及董事会监管等因素的影响。同时，他们指出风险管理的作用具有很强的阶段性特征。PhillipsRD等(2015）站在“企业风险管理与企业绩效呈正相关”基础上，通过一个简单的经济资本模型，具体分析发现专门对董事会负责的风险经理、跨职能的委员会均可以增加企业价值。2国内研究现状毋琛（2016），对企业全面风险管理进行研究，并分析全面风险管理对财务绩效的影响研究。利用因子分析法计算发，证明企业全面风险控制管理和企业绩效成正比，并提出充分利用商业模式创新，引入金融工具，加强内部管理等措施，降低业务单一性、资本流动性紧张、集团管理失控等风险。宏观经济的景气有利于企业绩效提升，金融行业整体环境良好促进企业盈利，公司规模增大会带来更多利润，建立已久的公司具有丰富的经验也有利于企业整体财务的提升。[22]唐俊杰（2016）同样研究了全面风险管理对企业利润的关系。但是他关注到了企业高级管理人员的能力对于全面风险管理的重要性，管理人员重宣传，轻管理，缺乏管理认知和认知错误，是导致全面风险管理难以实施的重要原因。根据经济学和企业管理相关理论，风险管理和企业价值之间的关系进行了实证分析，并指出管理人员职业能力不够和其他相关全面风险管理问题。并提出。[23]王盈宇（2020）基于COSO-ERM新框架的企业全面风险管理研究，以中国人寿东方电气企业为例，针对中国人寿东方电气企业全面风险管理面临的绩效系统不完善，提出优化职能部门结构措施，针对审查机制缺乏问题提出加强构建全面风险管理考核体系，针对沟通不及时提出完善管理信息等措施。王蒙（2020）根据企业全面风险管理理论和最新COSO《企业风险管理—总体框架》介绍了全面风险管理体系包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统。根据《中央企业全面风险管理指引》（2016）相关理论对当前我国全面风险管理随处阶段进行介绍。以Y财产东方电气企业为例，分析了概东方电气企业在“偿二代”监管下，存在的风险管理体系问题，例如，组织结构不完善、管理措施过于简单、信息管理系统缺陷、内部控制系统不完善等缺点。并在吸取其原有风险管理体系优点的基础上，提出优化组织结构、完善信息系统、加强内部控制等措施。3文献评述总结国内外企业风险管理研究者的研究成果，可以看出，当前国内外的企业风险管理研究人员在深度和广度上都取得了诸多研究成果。此外，不同时期企业风险管理大部分都遵循“提出问题——发现问题——解决问题”的思路，这一过程，但侧重点可能存在一定差异，不少国外研究更偏向解决问题，国内研究更多集中在不同保险风险管理方面。随着企业的进一步发展，东方电气企业对风险管理提出了更高的要求。因此，构建全面、科学、高效、实用的风险管理框架已成为产业界和学术界的新课题。随着全面风险管理研究的创新和发展，国外企业正在逐步实施COSO-ERM（2017）框架，但在中国企业的使用方面，大部分企业仍是以COSO-ERM（2014）框架为主。因此，本研究可为加快COSO-ERM（2017）框架在国内企业的推广提供具体参考。此外，国内科学家对企业全面风险管理的研究大多是来自西方已有成果的转化和实施，缺乏实际应用性，或者从研究角度过于细致而缺乏大局观。从实际来看，我国的一些金融行业，如银行、保险等，已经从实践的角度开始构建COSO-ERM框架，但从总体上看，大多是强行结合，并没有贴合实际情况。因此，作者认为分析和讨论COSO-ERM框架在企业风险管理中的应用尤为重要。总结企业全面风险管理当前存在的问题和缺陷，提出优化路径和对策，对于优化公司全面风险管理体系非常重要。对企业风险管理各方面的研究综述也有利于了解当前企业风险管理研究状况，为论文写作把我方向。三、课题的主要内容第1章绪论1.1选题背景与意义1.1.1选题背景1.1.2选题意义1.2文献综述1.2.1国外企业研究1.2.2国内企业研究1.2.3国内外研究现状评述1.3研究方法与内容1.3.1研究方法1.3.2研究内容第2章全面风险管理相关理论2.1风险管理相关介绍2.1.1传统风险管理2.1.2现代风险管理2.1.3全面风险管理2.3风险管理相关理论2.2.1最新COSO-ERM框架的主要内容2.2.2新旧COSO-ERM框架的对比2.3.3企业风险管理第3章东方电气企业简介以及全面风险管理现状3.1东方电气企业简介3.2东方电气企业全面风险管理体系3.2.1东方电气企业组织架构3.2.2东方电气企业风险管理架构3.3东方电气企业全面风险管理现状3.31内控制度3.3.2文化环境3.3.3销售绩效管理3.3.4实施过程监督3.3.5信息沟通建设第4章东方电气企业全面风险管理体系存在的问题4.1东方电气企业全面风险管理现状问题4.1.1内控制度方面：管理机制不完善，缺乏专业人员4.1.2文化环境方面：风险管理意识不强，人员素质不高4.1.3销售绩效管理方面：操作风险难以控制，操作机制不完善4.1.4实施过程监督方面：缺乏内部人员监管，缺乏实施过程监管4.1.5信息系统建设方面：信息沟通不畅，内部体系繁杂4.2东方电气企业全面风险管理现状产生的原因4.3COSO新框架实施的可行性和必要性第5章东方电气企业全面风险管理体系优化措施5.1东方电气企业全面风险管理优化的原则和思路5.2东方电气企业全面风险管理优化措施5.2.1内控制度方面：人力资源培养，加强管理战略制定5.2.2文化环境方面：加强宣传教育，建设企业文化5.2.3销售绩效管理方面：加强风险识别，优化风险评估5.2.4实施过程监督方面：完善评估体系，完善考核体系5.2.5信息系统建设方面：建设信息体统第6章研究结论及展望6.1结论6.2展望四、参考文献：[1]韩钰.基于现代企业经济管理模式的规范化分析[J].全国流通经济,2020,(22):48-50.[2]赵雨桐.财务会计在现代企业中发展方向的思考[J].今日财富,2020,(14):138-139.[3]张正东,田祥瑞.大型现代农业企业发展智慧农业的机遇与思考——以江苏省农垦农业发展股份有限公司为例[J].安徽农业科学,2020,48(13):235-238.[4]吴茵.珠三角地区现代加工制造设备企业发展探讨[J].合作经济与科技,2020,(13):22-23.[5]刘亿.常州市政府推进现代物流业发展问题研究[D].南京理工大学,2020.[6]徐书培.瑞士现代学徒制对我国现代学徒制人才培养模式的借鉴与启示[D].江西科技师范大学,2020.[7]吕晓娟,张继涛.基于企业新型学徒制现代电梯技能人才培养体系的构建与发展——以中山职业技术学院电梯工程技术专业为例[J].职业,2020,(18):39-40.[8]李磊.现代企业规划管理与统筹发展问题探讨[J].企业改革与管理,2020,(12):52-53.[9]王晓东,张钦德.会计管理模式和财务风险在现代企业的发展探析[J].中国产经,2020,(12):125-126.[10]李晶.建立健全医院财务管理体系促进现代企业医院经济发展[J].经济研究导刊,2020,(17):160-161.[11]王健.机械设计制造及其自动化技术在现代企业中的发展探讨[J].造纸装备及材料,2020,49(03):11.[12]谭斯浩.陈亮事功思想及其对现代企业发展的启示[D].湘潭大学,2020.[13]董泽南.现代农业企业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