大型企业管理制度

固定资产管理办法第一章总则第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。第二条本办法适用于总公司和各专业公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。第二章固定资产及其分类第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。第三章固定资产的计价第五条固定资产计价的原则和方法：（一）购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金；（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。（五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算；（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价；公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。第四章固定资产析旧第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。耕第七条旨公司计算提取架固定资产折旧疯，采用平均年晌限法（下称直蜂线法）。净残钥值率摔按坟3舰％计算。当月普增加的固定资皂产当月不提折闯旧，当月减少跪的固定资产当燕月照提折旧。惨第八条款直线法的折旧遭额按下列公式璃计算：运疫笼（一）固定资舌产年折旧速额铅=苹（固定资产原衡值忙-脱净残值据）旬/托预计使用年限诊抓岸（二）固定资永产年折旧贫率渐=杀固定资产年折疼旧荡额柜/圈固定资产原值闲矩参（三）固定资纲产月折旧醋额迟-冤（固定资产融值弯×悔固定资产年折围旧率竿）形/12皱第五己章保沟爆固定资产购置吸、报废与管理兔第九条踏总公司各部门骑和各专业公司站的年度预算应所包括固定资产负购置计划和预剪算。购置固定稳资产时应填写停《固定资产购坟置申请表）（短样式附后），忽报总公司财务典本部和办公室搅，并按下列程隐序核准：谅谅1埋）预算内购置芒固定资貌产乏5量，封00挂0头元（不含）以骗下由财务本部美和办公室共同栏审批猪；丛5催，柄00旬0矩元爷一粥3冶0溪，栽00学0骨元（不含）由债主管副总经理乎或助理总经理陶审批，三万元凑以上的由总公菠司总经理审批疤。馋盈2际）凡预算外购脂置固定资产一酱律由总公司总洽经理批准。陡第十条侨亏损企业扭亏类期间不得购置牲固定资产，特辈殊情况必须购典置的，一律按犹程序报总公司子总经理批准后蝇方可购置。碰第十一条贷经批准购置的比固定资产，由说办公室负责购秋置或经办公室悠指定规格、型捕号后由申请部贯门自行购置。银朵劝第十二条滔总公司各部门龄和各专业公司想报废固定资产亩应向总公司办纷公室报送《固秩定资产报废申杜请表》（调样躁式附后），经沟总公司办公室绒组织有关部门振和人员鉴定并即签署意见后按更购置固定资产证的审批程序转栗呈有关领导批展准报废。境第十三条称原则上维修费巴用小于净值的后固定资产不予池报废。础住移第十四条墨总公司办公室支统一负责固定手资产的实物管症理，应对所有考固定资产进行帅分类，设置固泻定资产卡片并咐详细登记，年秧内会同财务本呆部进行固定资玉产盘点。储第十五条爽总公司财务本捐部负责固定资删产的价值管理示，应根据固定摔资产实物的增伸减（购置、报最废、盘盈、盘本亏、毁损等）犁及时按有关规挪定进行帐务处徒理。踩忆第十六条朵固定资产的日爸常维护、保养镜以及修理由各租位用部门负责辆。各部门对固纲定资产的维护抽和管理应建立货岗位责任制度织，落实到人。邀第六永章酸置奸财产清查宾第十七条长总公司办公室薄和财务本部对蠢固定资产进行蠢定期或不定期旺的清查（至少近年终清查一次甩），固定资产哑清查主要是通佛过对固定资产垦实物盘点进行尝帐物核对，以病便真实地反映乔其实有数量和谨分布情况。如吼有盘盈盘亏还删应查明原因。宽第十八条凯固定资产清查狂的程序：固定沃资产全面清查恢时，由办公室歌和财务本部组只成清查小组，旬编乳制健“轰固定资产盘点贼表愤”忆，经查核后确童定出固定资产箭盘盈盘亏数额决，根穿据谈“井固定资产盘点紫表漆”帆填路制农“饼固定资产盘盈适表捕”诞和锣“粘固定资产盘亏妻表拌”猜，经有关人员拢签字或盖章后淡，财务本部据益以进行有关的原帐务处理。级第十九条周财产清查中发誉现盘盈的帐外靠固定资产，应搂按重置完全价糕值作为原值，凤按新旧程度估随计确定折旧额房，并按重置完柔全价值减去累箩计折旧额后作扁为净值。印第二十条足固定资产有偿状转让收入或清逼理报废变价收罢入扣除清理费辟后的净收入与邀其帐面净值（换固定资产原值峡减累计折旧）吨的差额以及固修定资产盘盈、幼盘亏、毁损、霸报废的净收益停或净损失，计酱人营业外收入你或营业外支出磁。毁损、报废培损失较大的，波可分期摊销，式摊销期限不得佳超槽过形2幻年。常第七蛾章闲登墙附弦耳辽则熟第二十一条拖本规定由财务诚本部负责解释墨和修订。挣第四索章路询祝银行收支结算而管理话第十三条惠根据中国人民籍银行规定，本避公司目前采用收银行汇票、商便业汇票、汇兑锄、支票、委托伸收款等结算方即式，在国际贸绑易业务和对外驰经济合作业务浩中采用信用证郊结算方式。携第十四条箭银行结算资金惑管理可散穗（一）银行结鹰算收入的管理何。姥腹1轿通过银行转来锡的非支票结算卧方式的营业收女入凭证，财务友部转交业务经怠办部门，由经友办部门填写收叔款说明书，并辛附有关凭证，冰交财务部稽核辆员审核后，由化主管会计办理女有关手续，并尸进行会计处理糖。遥妹2泛．由银行转来这的与其他单位下及本公司所属济企业的往来款灌的单据，收到旬后交经办部门悬，经办部门填粮写收款说明书叼，附带结算凭虎证，交财务部汇稽核员审核，血交主管会计处痛理。懂陕3杀．业务部门收虫到外单位开具姜的支票，连同田有关凭证、收晒款说明书，送亮交财务部，由忙稽核员审核，病交银行出纳员衬于当日送交银凭行并作会计处稀理。腊后4啦．信用证结算艘按我公司（迸垂出口业务财务障管理规定）中帅的有关规定办超理。扛意您（二）银行结陵算支出的管理商览1酷．根据合同、寿协议的规定，莫由业务部门申电办的对外投资严、对内贸易等见需要银行办理匙汇票、电汇、踪银行本票等方厘式支出时，由毅经办业务部门弄填写经费支出毕报审表，交财臣务部稽核员按淋计划项目审核节用途后，交财亩务部经理签字剖。需签报本公堂司领导的，由雹财务部签署意奉见后签报。佣真2规日常采购物资脊或支出费用领脏用支票按预算颗报财务部审批法。善社3陕严格控制签发轧空白支票，如邮因特殊情况确赴需签发，必须慈在支票上写明烦收款单位名称跨、用途、签发迹日期和规定限差额，在银行规润定开空白支票轨范围内才可以扑开出。砌恐4涝．专设领用空膨白支票登记簿饶，由领用人签瓜字。逾期一周剪未用的空白转漂帐支票要及时谅交回财务部。佣财务部根据空沸白支票登记簿括，对逾期末交辽的空白支票进给行查询。胁善5项．一个部门已寨领用三张支票纸，不按规定时去间报帐，财务布部书面通知该输部门启行查询伤，一周内仍无谋反馈，财务部凉门停止对该部丸门签发新的支棋票。适第五协章范凉范报帐销帐父幸第十五条抱各部门预借的聚支票，结算款订项业务处理完芽毕，应及时执江有关凭证（发毯票或收据、支强出凭单等）在碧一周内到财务负部报帐销帐。贱爸骑第十六条饥为贯彻经济责圆任制，报帐采冷取上级审签办驻法，即：总公颠司业务人员报律帐，属预算内喘支出，由部门秒总经理审签，谜报财务本部按妹权限审批；属佛预算外支出，拆均须报总公司钳主管财务的领参导审批。部门孕总经理报帐由灯总公司分管领君导审签，总公碗司副总经理报祝帐由总公司总师经理审签。情第十七条祖应付现金的金吵额戚在怪200馋0餐元以上的报帐倘，原则上以支冤票转入报帐人界信用卡内。技第六折章纤剃捉附饲众元败贤先梁第十八条芬本规定由财务鹅本部负责解释脚和修订。饿所属企业财务息人员调配及管我理规推定千允第一章绩总灶劫偷则锦第一条子依据总公司集舰团化管理模式农改革方案的原罢则和精神，结尖合总公司人事顽管理有关规定胶，制定本办法鱼。问第二条直总公司财务本泳部代表总公司盖对闻1蛮1笋系统各所属企轧业（以下简称延所属企业）行尘财务领导和管膛理权，为所属役企业财务部门饼业务归口管理猛部门。同时对估各专业公司（损不括有独立人冈事管理权的专遥业公司，下同肥）财务人员及卡外派的各级财誉务人员有直接刻调配权考核管尼理权，对其它狼公司各级财务临负责人有建议巾任免权。活第二钻章龙疾溪财会机构设置售第三条搞各所属企业必捆须设立独立的的财会部门，直愁属该企业总经同理领导，同时碑接受总司财务坛本部的业务领灯导和管理。郑既第四条切各所属企业应研根据本企业的刘行业特点和业局务规模等实际对情况，合理确家定财公部门的赔人员编制，选江配具有一定专员业知识和专业松技能为爸胜任苗相应岗位工作怠的人员从事折本企业的财会敬工作。专业公抖司财务人员的馅编制和配备由贱总公司财务本订部负责。鬼第三冶章玩持才财务人员调配棉第五条阀专业公司的财烂务经理（主管扭）和财务人员看均由总公司财州务本部直接选复派和调遣。经巴总公司财务本昆部同意，也可阻由专业公司自起行推荐财务人逗员，但必须通斧过财务本部的牧业务考核并转酬人事本部按总分公司人员招聘胁程序办理。程第六条程专业公司下属座企业的财务人泉员由专业公司虫总经理聘任，塑报财务本部备松案。喇屠第七条跌各子公司及下情属企业、参股斗公司可以采取女择优录用的方式法自行在当地做聘任财务负责疲人及财务人员最。各子公司聘竹任的财务负责先人报总公司财容务本部备案。给第八条卖根据工作需要访，总公司财务猜本部有权通过解人事本部直接夏向各子公司派愿驻财务负责人惭。界赛第九条疲财务本部征求袖各用人单位意散见后，有权调驼动所属各级财芳务人员，所属啦各级财务人员为应服从财务本医部的工作安排窑，听从工作调于动，不能以任达何借口拒绝，衬两次以上不服立从工作安排者均，财务本部将梅视情节轻重给串予警告、罚款魔或提请人事本旱部按公司制度尿进行处理。神第十条传总公司财务本聚部对外派的各岩级财务人员采听取定期轮换制背，聘任期挺为搂1钉一妨2衫年（试用人员贝除外），以锻脱炼财会专业队揉伍、提高他们陕全面和多项的添工作技能和适协应能力。怒第十一条玉决定派出的各对级财务人员人乒选要经财务本菌部考核了解，仍并征求人事本兽部意见后，由疯财务本部总经父理签署派任决梁定，经总公司酿总经理批准后晃由财务本部和也人事本部共同保下达任职通知撕书。并潜第十二条昨总公司财务本捐部派驻各企业侮的各级财务人企员，仍隶属总只公司财务本部炊管理和考评。奔第十三条销总公司财务本喜部人员和派出驳的各级财务人苍员的档案及任辞聘手续，由总辽公司人事本部授管理。蛾第四蜘章至得苏财务主管及各冻级财务负责人现职责卸第十四条茎根据国家《企武业财务通则》衡、《企业会计术准则》和分行桥业的会计制度怪、财务制度及设本企业实际情似况，建立本企击业完善的财务像核算体系，健唯全本企业内部成财务管理办法屿和核算制度，脱设置岗位，安鹰排人员，明确瞧分工，实施本我企业的会计核舍算工作和财务瓣管理、监督工找作。舅第十五条锡贯彻执行总公佩司下达的各项袭任务和计划指漆标、利润指标惕，并保证完成盗，一切围绕经疫济效益开展工冈作。居第十六条庭按照总公司财液务本部要求，僻制定本企业财踪务制度和年度讲的财务计划、壁预算（收人和坟支出），按规农定做好各期报律表的编制上报踩工作，真实、弄及时、准确地品向总公司财务怪本部呈报财务枣报表和资料。营第十七条滨执行国家各项岂税收政策，保离证企业依法纳眼税。启第十八条勿对企业违反国叙家政策、法令拳、财务制度和畏财经纪律的要亦坚决抵制，对胁违纪和不执行翅总公司规定的就行为要及时向淘总公司财务本伐部汇报。圾第十九条瓣接受总公司财魂务本部的领导狗，做好财务分嘉析，特别是所辰在企业项目的靠经济可行性分校析，加强财务哑管理，向财务乖本部和所在企岗业提供有价值邻的资料和信息虎。虑第二十条脖加强对所在企汤业财务人员的映业务培训和锻垦炼，努力提高诊他们的业务素父质，并不断提纽高自身素质，干切实履行当家快理财的职责，送做好领导的参质谋和助手。区第五敬章储腾逗会计交接种梦第二十一条峰会计人员调动煤工作或离职，瘦必须与接管人笛员办清交接手说续。星第二十二条微会计人员办理概移交手续前，扰应将经办事项匙结清，并编制惕移交清册，列纱明各项移交内改容、交接日期鞭等。交接双方慕及监交人应签域章。移交清册刑一式三份，双蔬方各执一份，岁存档一份。夸第二十三条屡一般会计人员键办理交接手续柿，由财务经理此（主管）监交梅。财务经理（毁主管）办理交裁接手续，属总类公司派谴的由电总公司财务本蜂部财务管理处淡派员监交；不宿属总公司派谴树的由该公司总直经理监交。景第六湖章搂花书考评办法往潜第二十四条积各级财务人员脱必须按照岗位刚职责的要求做决好本职工作，秃对违反国家各抄项政策法令、姨财经纪律、财腹务制度和规定影及本企业内部球财务制度，利毁用职权、弄虚絮作假、玩忽职衫守、侵害企业舅权益，给企业咳造成损失者，衰财务本部将提值请人事本部按僚总公司相关制岭度进行相应处摄理。民第二十五条夸为全面衡量各洗级财务人员的慰实际业绩，总徐公司财务本部仪将根据总公司屯的考核办法通挎过定期考核其趴日常工作和派职专人检查组对负各级财务人员查的德、才、勤讯、绩实行全面药考评。同时认举真听取用人部孟门经理的意见示。歼第二十六条泻考评结果，将优决定各级财务园人员的晋升、始降职、奖罚和侧续聘。总公司衣财务本部将在占用人方面建立侵一套科学严谨尿的激励约束机哄制，表扬和鼓粪励先进者，鞭抛策和帮助落后从者，惩罚和辞东退不称职者，锦建立竞争机制错，树立竞争意脏识，择为振1江1已公司培养一支三品行端正、技稳术熟练、作风必过硬、善于管孙理的财会专业店队伍。范第七什章父船呀附裹蛙赚则舅尚泡第二十七条刊本规定由总公故司财务本部负蓄责解释和修订宜。证财务管理制阔度棋闹所属企业财务锈管理规定豪第一巴章屯谈岂总你筑京则螺第一条菜为适应中壶国辜1浓1民发展总公司深强化改革、转换亿机制，建立产肾权明晰、权责橡明确、管理科晕学的现代企业烈制度和推行所启有者、管理者鸽、经营者三者瓜分开又相对统丽一的集团化管习理模式的需要薯，合理规黑范梨1贝1愤系统各所属企乒业（不包括参贪股公司，以下废简称企业）的揪财务会计工作伴，进一步加强董和改善管理，破保证企业沿着越健康和良性循概环的轨道发展提，特制订本规丰定。终第二条压各企业实行独究立核算、自主川经营、自负盈掩亏的财务体制购。各企业必须薯根据自身特点列和规模，按照拾会贪讨对“代法的有关规定狼设立独立的会哄计机构，配备职必要的财会人壤员，负责本企烛业财务管理和纺会计核算工作讯。僚缘第三条残总公司设立财锋务本部，代表倒总公司行使对极各企业的财务网领导权，为各腐企业财务部门框业务归口管理怜部门，各企业聚财务部门在本舟企业总经理直姐接领导下工作症，同时接受总枝公司财务本部漏的业务领导。自羞第四条爸总公司财务本答部会同投资管乓理部对总公司违重大项目实行刘资金的筹措、浆调拨和管理，砖以及重大项目替的投资改造、苗财务预决算、赠利润考核与收竹益分配等实行卷直接控制。度第五条南各所属企业因阶所属行业和经梨营范围不同，案应根据国家《燕企业财务通则糟）、企业会计丹准则）以堤及滴1屯0鸟个分行业的企个业财斧制度孝和柿1辆3胃个分行业的企谅业会计制度并喝结合本单位实拔际情况制订本携单位具体的财疗务制度和办法持。凡总公司财寺务本部制订的剧明确规定运用症各企业的财务越制度和办法，矮各所属企业必漫须遵照执行。袭各所属企业制腾订的财务制度卵和办法不得与由总公司规章制响度相抵触，并筹须报总公司财眨务本部批准或消备案后方可实窑行，财务本部早对其制度和办烦法的执行情况旷有监督检查权闪。言第六条畏各企业财务部登门应充分发挥魄其职能作用，吵在办理各种财毁会业务时，严驰格遵守国家的你财务制度、财尖经纪律以及总亲公司和本单位拴的规章制度。社企业各项财务救制度、规定和绿办法的变更与盟修改，须经财引务本部批准或触报财务本部各陶案。大第七条梨各企业领导应喇注意发挥财会淋人员的作用，限努力为财会人妄员参与企业经绵营管理创造良藏好的环境和条蝇件，以充分调墨动他们的积极赠性，对于企业遇重要的经济合意同、贸易合同傻的谈判及投资豪、融资或其它瞒重大经营管理时决策，应有财擦务部门的经理哄（负责人）参袖与，决策者应亡认真听取其意飘见。圾第八条坑1或1灯系统实行统一祝领导、分级管烤理、分级核算卷。各企业的任稍务，由总公司湖统一按照国家裳计委、国家经傅贸委、财政部缠等部门下达的妇年度计划，分摸解下达给各企政业。总公司主邮要下达完成年毒度利润计划、汤上缴管理费基托数并辅以营业予额等指标。各赌企业必须认真辞落实各项计划毫指标，并据此插制定具体的财踪务计划和全年拜财务预算，以联确保各项任务伙的完成。嘉客第九条难各专业公司（帝不包括有独立厦人事权的专业娱公司，下同）温的财务总监。兄财务经理（负月责人、主管）坑和财务人员统哄一由总公司财太务本部直接选擦派和调遣，对腹各子公司和有瑞独立人事权的撞专业公司的财耕务总监、财务描经理（负责人穴）总公司财务皇本部有任免建扑议权。迅第二键章跪鼻疯资金、资产和懒对外投资管理批继读第十条诸各企业的流动颈资金是为保证嘴完成业务经营振和生产任务而彩使用的周转金棍，它包括总公袭司拨给的流动码资金、企业自锣有流动资金、赤银行信贷和其篇它资金。总公破司财务本部除尾提供投入资本暗中的流动资金胜外，原则不再子提供其它流动给资金。非经总竟公司财务本部颈批准，各企业狡不得将流动资练金用于正常经裁营以外的其它骡用途，或非法朽转移给其他单维位。愉第十一条恭信贷资金是各涝企业自行向银祝行申请的借款温。各企业符合趁规定条件的筹训资、融资活动并，可向总公司竹申请为其提供设信用担保，但览应符合总公司外制定的《关于冲资金担保和开桥立信用证的规疲定》的相关条搭件，同时必须鞋与总公司签震订佩“烘保证应书悟”角。各企业需要软总公司为其垫怀付的货款、项崖目公司的开办币费等，总公司利在审核批准后片，视同发放贷绵款办理。凡各禾所属企业向总宿公司申请的借排款，除按总公链司制定的审批齐程序申请外，壁总公司财务本叼部将参农考银行贷款利晨率加息计算。脆顿厕各专业公司一拐次从外部借近款领50沉0子万元以内的，虽必须报总公司现财务本部备案诉，的50复0糠万元以上（局含般50色0如万元）的，必俊须报总公司财垦务本部批准。门第十二条辱各企业的所有悼资产，包括固荐定资产、流动痛资产和其它资标产，不论其是恐总公司投入的御还是经营中形梦成的，均属国爽有资产，都应渠纳入本单位财蛾务帐目进行核言算和监督，各因所属企业都不勤得持有帐外资钻产，以防止国煎有资产流失，闲保证国有资产株保值增值。贵第十三条坦各企业要制订逐关于国有资产钻管理的具体措彻施和办法，凡氧购置的资产都灭要建帐登记、县定期清查，发束生溢损应及时茂查清原因并处辛理。企业的经礼营者在经营本虹企业的资产时白，应努力实现眯本企业资产结寒构的最优化，煤提高资产收益瓜率，作为衡量啊企业经营者经汤营业绩的一个间重要指标。年提蠢第十四条字各所属企业进燃行重大项目开挠发和对外投资纺时，必须经过苦周密的可行性馆分析和论证，哀减少盲目性，系做到科学决策砖。各所属企业骆占用总公司的塞资金或惜款对俩外投资或开发恩项目，以及超球出授权权限的寇，均应按规定辽报总公司审核艺批准。柿第三牧章砖插遗收入、成本管认理填第十五条东各所属企业在估经营活动中要浓确立以经济效肠益为中心的思传想，努力增收谢节支，认真搞骆好成本核算，隔力争做到每一鬼笔业务都有所热盈利。芽第十六条详各所属企业的后一切收入均应猴及时进入其在铅银行开立的帐东户，纳入本单胸位会计核算。衰任何单位和个豪人均不得以任辟何方式隐瞒、晃截留收入，或堪者私港设己“剃小金喘库矿”启，搞帐外资金学。要呼第十七条驼各所属企业应溜根据总公司的笛指导思想和计卷划指标，编制裳相应的年度销当售。利润和资纷金计划，并报怀总公司财务本雨部。抓第十八条碌各所属企业编拳制的各项计划姥应对总公司任提务进行合理分票解，以便于控演制和考核。各棵项成本费用的前开支标准应根虏据国家和地方孟政府的有关规野定以及当地经欺济发展水平和朽同行业标准实贩事求是地确定火，不互相攀比晴。炉括新第十九条答各所属企业要育根据本单位的塞行业特点，按迟照国家会计制皇度规定，建立肝科学完整的成蛾本核算体系，奶严格区分资本迈性支出和收益法性支出，不得盲乱挤乱摊成本孕。成本项目、筝计算方法、开育支标准一经确届定不得随意改回变，全面预算汇中各成本项目统的指标（按收廊入比例确定的比除外）不得任矛意突破。如确宁有必要改变和英突破的，应事求先报总公司财骨务本部批准。保第四洽章饭夏客税收、利润管套理狼第二十条夫各所属企业都桑应切实树立合味法经营、依法犬纳税的意识，防增强法制观念怪。宏遮苗第二十一条汗各所属企业按做国家税收征管紧条例规定的办提法纳税，即：政应按属地原则翁就地交纳的税穷种，各企业应觉及时向当地税调务机关申报缴铲库；应由总公霉司统一交纳的工税种，各企业娇必须及时足额屑将税款上缴总素公司。帮棕第二十二条质各所属企业实如现的税后利润虚，应按国家有抹关规定和总公碍司制度合理分吃配。原则上应骄按下列顺序进给行：弥补上年薄亏损，提取法苦定公积金，提配取公益金和公志司留利。戴第二十三条盈法定公积金按椅税后利润稻的摘1与0谢％提取，法定模公积金累计额事达到公司注册遵资夜本生5搬0瓣％以上的可不民再提取；公益顿金按税后利润张的驼5故％一示一印1碌0严％提取，用集棒体福利；企业漂留利应先适当胜提取任意公积帆金，其余自主榜决定使用。上尿交或管理费按赖年初总公司下欺达任务数及时妄足额上交总公禁司。愈期不交废者，总公司将轮派出工作组对胳其进行审查，精并按有关规定疲对其领导班子搞进行处理。残第五答章仆线染会计报告陵灌第二十四条磨各所属企业应致按规定真实、早及时地编制、右报送各种会计贫报表，按规定差单独编报报表智的企业，其各厦种报表应报总揉公司财务本部客。不单独编报旺报表而与总公疮司编制合并报卧表的企业，应松于当月终了居后避5假日内向总公司弃财务本部报送范规定的内部报眨表，财务本部浑于当膜月资1沸0瓶日出汇总合并剧报表。走第二十五条桃根据重要性原殃则，有关重大锹事项应予单独愤披露或附加文候字说明，年终治报表必须要有浆关于本企业财络务状况的分析筹和说明。手第二十六条挡总公司财务本躬部根据实际情看况和需要，有无权减少或增加托各所属企业上恋报总公司财务川本部会计报表复的种类和数量蓬，或者要求补延报有关资料。捉第六沃章熊上我附烫覆脏则赔第二十七条起本规定是四对偏1挪1喝系统各所属企恒业财务工作的樱原则性规定，介各企业必须严余格遵守。透其第二十八条喜本规定由总公文司财务本部负房责解释和修订皇。飘关于总公司财惯务审批权限的弯规玩定貌雕第一赶章告浆勇总国它扣则违第一条众为促进总公司拣各项工作的顺韵利开展，明确症职责权限，增韵强事业心和责称任感，特制订乓本规定。中聚给第二条梅本规定适用于者总公司。献第二瞧章五考据总公司费用开荣支慢吓第三条倦总公司各部门洋在日常费用开姐支中，要本着萍少花钱、多办坡事的原则．尽币量为总公司节案约开支。浅伐第四条茧总公司各部门伏的费用开支按朝预算定额办法钻执行，年初总宅预算由财务本怖部平衡后报总记公司总经理办岂公会讨论，通访过后由总经理后签批。原则上激半年做一次预顿算调整。带第五条咏各部门的日常亲费用开支中，界属预算内的，悬由各部门正职副签字，报财务哑本部审核并按布下列权限签批偏：一次开病支待30泳0童元以下的，由吨财务本部会计弯处经理审批；修一次开什支箩30绸0垂～炮5000画0笔元的，由会计苏处经理审核后旨报财务本部总删经理签批；一立次开轻支嗽5000道0歉元以上的，由缝会计处经理审京核，财务本部烛总经理复核后洪报总公司主管杨财务领导签批话。属预算外的冤费用开支，必榨须提前报财务慨本部，财务本暴部审核后报总俱公司总经理签钳批。钉第六条崖总公司各部门梯的费用开支捕在沫100警0登元以上的，必永须用支票（预译借差旅费按总炉公司（费用报藏销管理规定》番执行）。在日灿常开支用款前您，凭部门正职嗽签字脆的鞭“东经费审批哥单仗”希到财务本部按雅权限审批，报膀销时，对未超床过批准范围和毁金额的开支，验由财务本部会毕计处经理审批妥人帐，对超过桂批准范围和金各额的开支由财县务本部按权限蜓重新审批或报亮批。寇第三疯章捞丸腰投资项目用款剖晓编第七条移总公司及各所臭属企业公司的鼠大型投资项目鞠用款，必须按胡年、季、月上登报用款计划，逝由总公司平衡西后于年初下达翠资金计划，并捕在实际执行过凭程中根据实际劳情况进行适当柳调整。厘第八条矩大型投资项目仁向总公司申请怠的计划内用款堡，一次用陕款久10躺0牌万元以内（不巷含）的，必须诊将用款申请及缝款项用途明细捧报总公司投资星管理部和财务末本部共同审批碗：一次用嫁款北10纹0昌～屋100航0初万元（不含）芬的，必须将用毯款申请及款项瞧用途明细报总跳公司投资管理捧部和财务本部寄审核，然后报抹总公司总经理盒签批；一次用秧款民100嫂0搬～棵500让0概万元（不含）涨的、必须将用带款申请及款项粪用途明细报总塌公司投资管理错部和财务本部第审核、然后报奋总公司主管领菊导和总经理两爷人共同签批；来一次用款怠在马500业0质万元以上（含洲）的，必须将孝用款申请及款桂项用途明细报抹总公司投资管删理部和财务本吊部审核，然后建报总公司总经哄理办公会，并路经总公司副总富经理（助理总傅经理）两人以梳上和总经理共后同签批。凯蜂第九条谷大型投资项目骑向总公司申请浮的计划外用款锹，一律先报总训公司投资管理盗部和蝶财务本部审核荷，然后报总公邪司总经理签批哑，凡计划外用阿款告在建100纠0辞万元以上的，米必须同时有杀总公司主管领径导和总经理两偷人以上的共同坚签字。暂第四皇章卵表红贸易项目用敷暮第十条戒各所属企业需蚁总公司提供资伯金和资金担保舍的贸易项目，铃凡一次所需资福金或资金担保匪在田10援0蛛万元以下的，晌须报总公司法医规室和财务本沃部审批浓；宽10骆0尤～次50云0复万元的，须报民总公司法规室池和财务本部审晓查，报总公司曲总经理签批居：肥50吵0筋万元以上的，仰须报总公司计锁划部、法规室忙和财务本部审吼查，报总公司企主管领导及总荐经理共同签批谈。乓第十一条寇总公司为各所报属企业提供信缸用证授信额度仔担保的审批权笑限按（关于资疑金担保和开立逢信用证的规定己）执行。陪第五邻章浊站税日常资金调动蚂第十二条阵总公司与所属凝企业之间的日扣常资金调动，毁凡一次调动资仇金辜在奇10男0目万元以下（含日）的，由总公服司财务本部总酒经理签批；凡遮一次调动资金仿在在10臣0慢万元以上的，园则须报总公司灰主管财务领导次签批。燃史第十三条惯各所属企业向卡总公司临时拆斩借资金或总公顶司为各所属企夺业临时垫付资是．一次金额欲在韵5答0来万元以下（含伍）的，由总公雄司财务本部总目经理签批；一济次金额纹在伞5竖0怪万元上的，由吩总公司主管财饱务领导签批。管第六孕章颠锤呈附丸晋宪则那第十四条厉本规定由财务姨本部负责解释姿和修订。催总公司费用报厦销管理规定搏第一翁章舒稿总临道则嫁第一条纱为促进总公司俯各项工作的顺旺利开展，明确返费用报销的标晶准、程序和办克法，特制定本想规定。挣第二滩章搅耗费用报销审批盛第二条清总公司管理费培用包括工资、疼办公费、差旅概费、招待费、熟会议费、车辆艳使用费。通讯组费、房屋租赁膊费。咨询顾问柏费、低值易耗渴品购置费、工累会经费、福利治费和职工培训府费等支出。涉第三条梁总公司各部门帖（不含综合业远务部，下同）请应于年初根据伶业务需要制定微本部门年度费深用预算并报财惑务本部。财务纹本部审查平衡式后报总公司总杠经理批准下达巩费用预算定额利。年度费用预肥算执行过程中搏，财务本部将妖视情况对费用校预算做适当调滴整。晕第四条鸽开支各项管理堆费用时，属各浮部门预算内的姜正常支出，由永各部门正职签套字，报财务本魔部直接审批报像销。属预算外示的支出和不宜鱼执行费用预算屯管理的部门开夕支，必须提前嚼向财务本部申亦请，由财务本侨部根据审批权遗限审批或报批爱。止第五条腿各部门报销有鬼签字权的为部屠门正职。部门滚正职离京时，伞可以授权部门什副职签字，并圈书面通知财务公本部。如一个剂部门仅设正职证单岗或副职单血岗而离京的，拆报销暂缓；确益需急办的，报肤请总公司分管圈领导签批。吉第六条厕总公司部门正队职本人业务报碎销须经总公司畅分管领导签批遍；总公司副总纱经理和助理总泪经理本人业务统报销须经总公滨司总经理签批发。杨第三抖章难售差旅费开支妙第七条与总公司差旅费岩包括交通费、涝住宿费。出差铅补助和邮电通寨讯等其他费用恭。辆第八条顺总公司差旅费压报销根据公司仿任职和出差地抛区不同，采取覆实报实销与定尾额补蔬助棋叮相结合的办法桨。篇第九条套总公司职工出锅差，须先行确看定地点、任务使，天数、人数绣及费用预算，旬以保证差旅费番在年度预算定位额内节约使用棒。出差天数在历一星期以内的鉴，由部门正职究批准，超过此抹期限的动，密泳报公司分管领卡导批准。慈第十条益出差地区划分图为一般地区与室特殊地区（特呼殊地区指深圳途、珠海、厦门咱、广州、汕头坐、上海、海南剩等），出差天区数按自然天数炮计算（出发、魂返回当日均算因）。策第十一条币总公司职工出把差到外地，按茎乘坐车、船，棒飞机标准（见表附躬表柿1哗）乘坐，特殊等情况、不宜执鸭行上述标准时习，应由总公司舰分管领导签批扰。刃第十二条产出差人员夜间馅（椒晚施7损：南0超0铸至次日凌导晨古7湖：或0有0拦）乘坐火车超验过搂6悔小时，或白天既连续乘车超氧过制1页0朗小时的，可购取买同席卧铺票腐；未乘卧铺者菜，可按所购票疾价骨的晌6公0杂％给予补贴。益（乘坐特快列擦车的，按特快妈票价翁的灯5稀0壶％补贴；购买头软座票者不给碧补贴。）咐第十三条纤总公司出差人预员按规定乘坐仙车、船、飞机恳，凭车、船、茶机票据实报销贪。每次出差的膏机场。火车站舒、码头往返费瓣用，凭相应张坏数票据除在嫂10雕0严元以内据实报检销。搏第十四条杨总公司总经理绸福！总经理出弹差，各项费用德实报实销。其往他人员出差，鸡住宿费在规定睛标准（见附券表占2温）以内部分，养按住宿发票实拍报实销，超过紧标准的部分由凝本人自负：部卡门副职及其以址下人员，同性吹别两人以上出仪差，须合并住犁宿。此外，助送理总经理及其倘以下人员出差某每人每天给予泊出差补纺助茂10殃0坑／税13埋0舍元（一般地区屑畸殊地区），对出差补助包括咬在外地的市内眠交通费和伙食岁费。职工每次企出差如在同一未地点驻留二十比日以上者，自温第二十一日起呆比照规定标准邀的恐8则0想％给予报销。竿经批准开车出蓄差，当日往返有者，按每天出铺差补助的一半挤给予补助。草第十五条镇总公司职工与睁总公司领导共胡同出差，财务闯本部将视具体炮情况确定报销课标准；聘请公桐司以外的人员衰同总公司职工确共同出差办事腔，聘请人员的丈报销标准比照赠陪同人员的报汤销标准。贺第十六条牧职工外地出差生发生的宴请费慕，原则上应按察本规定第二十创六、二十六条陈的规定于出差慨前申请，特殊逐情况应按审批华权限事先口头亏请示，回单位朵后补办手续。瓜出差发生宴请肆的扣除陪宴人植员宴请当日一清半的出差补助洪。限第十七条妹职工出差发生叹的邮电通讯费粗、文印费，信述用卡异地提现塔手续费等杂费走支出按发票据粉实报销。详第十八条括总公司职工为侦所属企业出差爬办事，差旅费事应在所属企业辉报销，报销标敲准按所属企业夜有关规定执行赴。书第十九条谈总公司职工在障本市内公出办妄事，不报销任症何市内交通费葛用。本第二十条惹出差人员预借消差旅费，应填孟写果“润出差借款预算悲单奶”讽；若申请出差拜宴请费的，还毯应同时附颂上份”莫招待费审批谊单梅”倚，经出差人员疤所属部门正职行审核签字后，斧送财务本部审木批。审批后办摄理借款手续。姿第二十一条够出差人员返京馒后，应在七日栏内到财务本部别办理报销手续委。涛第四汗章草达招待费支出签第二十二条盐业务招待费包梨括：招待来访胶客人的茶叶、些水果、饮料等领费用；宴请客梁人（包括工作鹅餐）的用餐、叠食品、酒水等颗费用；赠送客昂人、客户的纪奉念品蔑衅肉L邀品等费用。距第二十三条臣总公司用于接润待来访客人的棒茶叶、水果。汽饮料等统一由也办公室负责购哗买、保管、发痛放及费用控制壁，不得突破财蹈务本部下达的驱费用预算限额吹。况第二十四条枪以总公司名义渣制作的纪念品雕，礼品，统一篮由办公室负责机订做和管理，洗各部门需领用名时，按办公室腰有关规定办理唇领用手续。恰第二十五条断总公司年末举您行对外联谊活丹动所需费用，殿或公司举办大笋型活动的费用挥由办公室和财庸务本部集中管驼理。联合控制蛛。扯第二十六条苍总公司各部门悔一般性招待用存餐和礼品等费碑用一次支出靠在企30忠0临元以下的，由回各部门正职在拒财务本部下达虹的费用预算内从严格掌握，不遥得超支。浮第二十七条壳总公司各部门讽确因工作需要捆，必须宴请的弊，按下列原则拢和办法办理。碑彼1男。提倡勤俭节娃约，反对铺张脉浪费，年度招醒待费用总额不说得突破财务本率部下达的预算竟；储原2蔑．限制陪餐人劝数，原则上陪豆同人员不得多奴于来宾人数；盟智3倚．严格执行总宵公司制定的宴采请标准（见附僵表治3语）；再音4纪．必须事先填此写招待费审批早单，并经批准是；眯叙5侮．凡违反上述岂原则，未事先赌申请或突破申叨请标准的宴请顺，财务本部有蓝权拒绝报销并直向公司总经理梯反映。厉第二十八条脏总公司各部门隙全年各项管理陈费用预算执行糖情况，由财务坊本部定期审核紧公布。第五章附则转第二十九条牧本规定由财务善本部门负责解东释和修订。各感专业公司（不膜包括有独立人见事管理权的专绞业公司）可参程照执行，亦可乘在不高于本规胞定标准的前提握下另行制订管府理办法，报总脊公司批准后执渐行。善第三十条珠本规定自总公征司颁布之日起辜生效，原《费众用报销管理规员定》同时废止脸。附表1剃级值

俊考别设乘召

径归坐袍

乳级标分

腰弱准促飞换

瓶跃机勺火体

艺区车学轮震

刺蛙船赖总经理、副总扮经理、助理总雷经理惰头等仓舞软席绿头等仓俯部门正职将商业仓劳软席盒二等仓峰其他人员赴普通仓烧硬席精三等仓附表2施级抵

石墨别勒单人住宿标准厌（索人快.炭天）总（一般地宝区河/牵特殊地区）系同性两人住宿眯标准（出人译.额天）粪（一般地开区每/挨特殊地区）事助理总经理现500/80清0祝内实报绪——党部门正职什300/50鞠0艘内实报存——瑞部门副职灯240/40扒0乎内实报勤150/21状0据内实报宰处级经理炮200/32盗0阔内实报勉120/18细0盲内实报束一般人员幼160/24扮0涉内实报酬100/16其0叉内实报附表3葛级痒

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聚狗别糠标洁

合葵准角行政副部级以孟上、特大型企悬业总经理、副兆总经理级来宾班总经理特批模行政司局级、话大型企业总经妹理、副总经理孟级来宾（或由奴助理总经理、滨部门正职出面贯的宴请）发20熊0尾元汽/参人铜行政县团级、膛中型企业总经疏理、副总经理所级来宾（或由议部门副职、处甲级经理出面的村宴请）茫15漏0产元柱/肝人嘉一般宴请盏8寒0厌元著/贷人从总公司费用报课销管理规定的裂补充规定地振为了更好的贯郊彻总公司开源丙节流的精神，裤本着既提高办不事效率，又节须约费用支出的疾原则，现就总持公司出差人员棕乘坐交通工具体的标准作如下叠补充。旗公一、部门正职盘以上人员出差兴，可乘坐飞机易。胞别二、部门副职正以下（含副职而）人员出差，馆单程连续乘其竿它交通工具至吩少需板要绢1届6沙小时方能到达跨目的地者，可欠乘坐飞机。刷放三、部门副职扩以下（含副职木）人员出差，虏因特殊情况，晕需乘飞机者，够应事先报请主猎管财务工作的登总公司领导审榴批。哨葱四、原总公司薪费用报销管理弹规定与本规定杨相抵触的，按愉本规定执行。若引本补充规定由懒财务本部负责解解释。暮成本管理规葱定脑委第一缝章慧济蝇总克息金则钓裳第一条守为了加强总公某司所属备企业茶的成本、费用涝管理，不断提程高经济效益，夫现参照国务院季（国营企业成哥本管理条例》脏及其实施细则府，结合现行财得务会计制度的咱有关规定及我艳公司实际情况唇，制定本规定稼。辣列蜂第二条蜻本规定适用乞于年1割1廉系统各所属企尝业。巡第三条尺成本、费用管缸理的基本任务讽，是通过对成羞本、费用的预蛾测、计划、控六制、核算、分适析和考核，正产确反映企业的怎生产经营成果线，挖掘降低成佳本、费用的潜宁力，努力降耗斩增效。冤醉扮第四条去在成本、费用丹管理中，各单示位要严格遵守勇国家经济政策纲、财经法规和绍总公司财务规瘦定，实行成本厘、费用管理责芝任制，使计划循管理、定额管纯理和分级管理基相结合，正确享核算各单位成住本、费用。惹第五条情根据资产经营亦责任制，各公望司总经理对本休单位成本、费岔用管理负全责早。总会计师（逃财务总监、主邀管财务副总经箩理）或财务经游理（主管）协屈助总经理组织过领导本单位的限成本费用核算盟和管理，准确予核算成本、费剧用，并对企业宗经营效果负责削。各单位财会个部门具体负责尺成本费用的核称算与管理工作拖。总公司财务婚本部依据本规恐定及国家相关掘规定负责对所怜属各单位的成遣本、费用核算够进行管理和监袄督。所属各单捎位应根据本规放定，结合各自优行业实际，参胶照国家相对应浊的财务会计制察度，制定各自赤成本、费用管姜理实施细则，仓报财务本部备雁案，并指定专奇人负责企业的探成本管理。真第二遥章岩示额成本、费用开字支范围耗章第六条信工业企业应严穴格执行国家财扑务制度关于成迁本、费用开支鼓范围的规定，皱加强对产品的拢生产成本、制杯造费用及企业胸的管理费用、斗财务费用和销狼售费用的核算栏与管理。具体适开支范围按（帜工业企业财务浙制度》的规定堵执行。片雷愧第七条捐总公司所属其晋他行业单位应割根据各自的单烂位实际，认真早遵守相对应的痒国家行业财务护会计制度规定振的成本、费用粉开支范围。惹第三寻章品椅方成本、费用核沾算撤咐拖第八条敏各所属企业的皇制造成本，必极须根据计算期黄内完工产品的展统计产量、实掩际消耗和实际天价格，按照权签责发生制的原送则进行核算，醉对于企业生产鹅经营过程中发遣生的期间费用蜻，应按照其归启属期限，区分货费用性质，据膏实进行分类核趁算。大农锹企业不得以计态划成本、估计烤成本、定额成些本代替实际成忙本，成本计算铸过程中对产成廊品、自制半成取品和劳务按计盟划成本或定额难成本进行核算可的，要按规定莫的成本计算期摧，及时调整为启实际成本。原绳材料按计划价抓格核算的，与巴实际价格的差罪异也应按规定涂的成本计算期滑及时进行调整逃分配。撑第九条仆一次支付、分将期摊销的费用圣，应按照费用眼项目的受益期豆限，确定分摊顺数额。受益期库不超过一年的瘦费用，列入待肚摊费用；受益足期超过一年的寺费用，列入递研延资产，按实松际受益期摊销嫌，其中开办费短按五年摊销。亦企业递延资产舟应在年终会计解决算中说明，垒报总公司财务瞎本部审查。匀第十条舟在费用尚未发拍生以前，需要聋从成本中预提粪的费用项目和玩标准，应报总专公司财务本部义备案，预提期陷短的，年终决购算不留余额，奉预提期长，跨参年度使用、需踩保留余额的，枣应在年终决算短中说明，报总顷公司财务本部筛审查。涂第十一条甘低值易耗品单冲价荷在汇20蝶0志元（写含殖20融0殊元）人民币以爬下的，可列出护品名，在领用然时一次列入成央本、费用。单坛价此在巴20刚0泡元（不克含骡20对0菌元）人民币以送上且使用期限喘超过一年的，孔必须采用五五爹摊销法进行核怒算，在领用和牺报废时各分吴摊丈5钞0桐％。仰第十二条笑产成品和在产棚品成本以及期馅间费用的核算听，除种植业和躬养殖业按生产谨季节、施工企竹业按季进行外忘，一律以月为充成本计算期，敞同一个计算期红内核算的产量晨、收入、消耗见和支出，起讫历日期必须一致洞。礼第十三条呢成本核算必须劫划清下列界限田，不得相互混司淆，影响成本柔、费用的准确煮性。炎甚番一、制造费用龟与直接生产成泽本；饼撑副二、制造成本兰与期间费用；边径票三、各类期间忧费用之间的界乏限；塞话滴四、本期成本昆与下期成本；船薪昨五、在产品成扒本与产成品成窃本；直最铃六、可比产品拆成本与不可比引产品成本。终第十四条般成本核算的程蜻序和方法要切朵实可行，一经姐确定，非经总螺公司财务本部巧批准，不得变夫动。嘱第四柳章次董厕成本管理责任爸制及监督证第十五条掀各单位必须按次分工及岗位职菊责建立成本管俯理目标责任制定。并编制成本仓、公用计划和豆具体措施，对叹成本实行计划政控制和目标管羽理，以保证完训成。柱类第十六条想各单位应根据予自身的特点并某结合国家相关锻规定，制订本贩单位的各项定纱额指标，并认喇真执行。总公共司将对不同性琴质的单位采用退不同的方法和政标准进行成本皱、费用考核。锈第十七条凭各单位财会部单门的成本管理遭责任。；制定淡本单位成本费使用管理制度；束组织成本费用倚核算；编制并亲具体落实成本榆费用计划；监度督考核单位内特部各项成本计帜划的具体执行场情况；对本单灭位成本费用进架行及时的预测蜘、控制和分析拜。壁第五折章倡筹关附怀嗓混则此第十八条宽本规定由总公少司财务本部负瓜责解释和修订睡。给进出口业务财莲务管理规定第一章总则众第一条烦为适应中母国告1龙1施发展总公司高挥速发展的要求统，加强进出口屈业务管理，明触确责权，确保团贸易项目质量区，建立规范化耽、科学化的管孕理模式，根据教国家有关规定拐并结火合值1末1种总公司实际经绒营情况，特制董定本规定。顿第二条娘本规定的重点毛是从财务管理彼与资源控制的买角度出发，涉哪及法规的问题哀，请参照（中秒国当1墓1漆发展总公司合气同管理规定）妖执行。贿第三条各本规定适用那于承1密1隐系统所有从事杰进出口业务的弦商品流通企业汤。绑第二拌章哄摊出口业务歪第四条傻出口项目报审核时，业务人员怨需向财务部门料提供下列资料纱。芝南1针、《合同审批铅表）（见附表聚一）；侨逢2杀、出口合同及善国内购销合同嘉或委托代理出婚口协议样本：专货3普、《自营出口折商品换汇成本训预算单》（见烛附表二）；测砍4闯、如出口商品盛属于国家计划爆配额内商品，胡还需提供出口械商品许可证正鬼本，招标项目表需提供出口中并标书。倒第五条薄财务主管人员鉴根据上述资料并有权审核以下样内容：霸扶1燕、复核《自营竭出口商品换汇螺成本预算单》维，对项目预期壶的总体盈利情香况进行审核；射瘦2猎、项目在运行讯过程中是否有贩违反国家财经麦纪律（如海关杆、税务、外管穿局等部门的有支关规定）和公柴司有关财务制谢度的可能；诸免3姨、对于代理出秩口业务是否存栏在承担销售盈提亏，垫付商品肢资金及担负基岔本费用的情况抬；伟蛋4宴、对收付款方词式的选择是否瓶合理、安全，垃经营资金是否劫有保障。吵呜在上述审核过蒜程中，财务主弦管人员对项目冬的某些具体情赞况持有异议时临，项目执行人荡须详细说明情姐况，对有严重犯违反国家财经悦纪律或公司财规务制度，以致器于项目不具备火操作的条件时赵，财务主管人谢员可在《合同标审批表）中签洒署否定意见。薯第六条揪对于自营出口彻项目，业务人稳员应在支付国瓣内商品采购货盐款聋前团5迈一窃1姐0国天与财务人员劝联系，以便财览务人员及时安年排资金。办理衔付款手续时，勿业务人员应填注制（进出口贸飞《进出口贸易勿项目付款申请享表》（见附表背三），并报请帽本部门负责人班、财务负责人社。公司负责人叼签审任，屯剥并附加象盖霉“味法规审核专用捕章选”催的有关合同或浴协议书副本，滑财务人员依此匀办理忖款手续冒。付款后业务锯人员应猪在飘1疮0揉个工作日内将祝发票交财务部爽门。对于增值所税发票，财务侄人员应逐项认忌真审核。对不剩符合要求的发让票，业务人员轮有责任重新向旁客户索取。唇第七条直在做农副产品养收购业务时，速不准直接向农泥民收购。所购魄货物装上运输拒工具取得运输线部门凭证后，诚方可支付不超皇过货奶款士2未0酬％的预付款，堵货物运至出口怠装运港经商检匀部门检验合格颠后，方可支付激余款。如发现炒不符合出口商初品规格和质量找等问题，应拒龟绝收购和付款划，并及时向对径方提出有效异庙议，如已凭托没收方式付款的描，应及时予以颈追回。任第八条倘关剃于英12乌7存特户的使用方纷法的规定：在蜻商品采购业务姨中，原则上不赛采用汇票自带捷（牙即纪12徒7演特户）方式，债如确因业务需敞要，经总公司霞分管领导批准呢，可由业务人皆员和财员共同取携带外出，相姥互监督使用。肝业务人员负责年货物采购及订蜘立合同，财务裹人员负责掌握啄汇标及讨款，叉货物余额超辱过丘1捏0挖万（含）元人瞒民币的，合同趁签订步须上报私购批准，派出锯的财务人员须桂见到公司分管剥领导签字同意门付款的书面传馅真后方可付款秆，特殊地区无席法使用传真的修，由公司领导比口头通知派出尿的财务人员，侍回京后补办书代面手续。粱第九条妨在买方开出信撕用证后，业务绸人员应立即通吊知财务人员到甚通知银行查收延，财务人员视稠资金状况采取玩相应融资措施端，需要信用证俭打包贷款的项割目，财务人员咽应及时与银行但联系，争取贷朗款早日到位。袍第十条饱在出口货物装酒船发运后，业息务人员应础在罪1捆一累2调个工作日内按济照信用证或有逢关出口合同的搭要求制妥全套蝇结汇单据，并络填制汇票（见恋附表团），业撕务人员应配合糊财务人员做好嗓审单工作，尽区早向银行交单和收汇、结汇。同第十一条锣对核销单的管进理民美报关之前，业蓝务人员需从财辛务部门领取（纷出口收汇核销圆单），同时在返（核销单领用艘登记薄）上签弄字。注明申领笼份数。合同号枪、商品名称、兰申报金额。报首关后业务人员娘应立即将核销耕单退还财务部胡门。对不及时元退还累计款达注5债份以上核销单特的业务人员，庄在下一次领取洽核销单时，财档务人员有权拒从发，同时，财粗务部门有权视舱情节轻重提请排人事部门扣发灾相应工资。校第十二条锦财务人员到外缸汇管理局办理械核销手续时，资应备好下述资孩料正本。或奖1韵、盖有海关验抽讫章的核销单灿；箩药2杠、报关单：察似3睡、银行结汇水耗单（盖碎有膨“队供核销专达用塘”短字样的已在外尿管局备案的结勾汇水单）；马定4其、外贸发票。正勺上述单据之间彩要求单位数量堪一致，金额相驾符。输第十三条师财务人员在办系理出口退税时笛，应及时备好赞全套资料如下丑。索恋1味、出口退税申床请表：妖扯2毛、增值税发票宿并附税收（出哪口货物专用）籍缴款书；存耐3假、在外管局已孤核销的核销单俊；腊北4接、报关单；秃嫩5拘、外贸发票；惨耍6尾、收入成本作输销帐复印件。犁洞上报税务局后桃，财务人员还北应积极配合税雷务局做好函证服调查工作，尽坊早收回退税款笔。版第十四条腐代理出口业务神中，在完成银大行结汇，外管或局核销工作之僚后，财务人员移应持上述资料羽到税务局办理宋出口退税转移忙单，并交委托排方在当地退税歇。对于委托方衡坚持在我公司村办理退税的，躬我公司本着不棋垫付税款的原谷则执行。称第三她章震廉滥进口业务创凯住第十五受条进口项目报愤审时，业务执兆行人需向财务斗部门提供下列泻资料：铜薪1假、《合同审批死表》；蔬包2荣、进口合同及狠国内购销合同掀或委托代理进荣口协议样本；恰样3谁、《自营进口熟商品盈亏预算谋单》（见附表剖五）；流饶4获、如进口商品菜属于国家控制庆性商品，还需复提供进口商品枯许可证正本或难机电设备进口乘证明或进口商泼品登记证明。怎第十六条至财务主管人员示根据上述资料捞有权审核以下使内容：眉翁1踩、复核《自营鹰进口商品盈亏未预算单》，对扛项目预期的总鲁体盈利情况进询行审核；胶临2添、项目在运行烧过程中是否有按违反国家财经纷纪律（如海关撕、税务、外管蛛局等部门的有弊关规定）和公肃司有关财务制槐度的可能；防兔3车、对于代理进黎口业务是否存预在承担销售盈碧亏，垫付商品哥资金及担负基搂本费用的情况孟；护柱4稻、对收付款方周式的选择是否慧合理、安全，纸项目资金是否蛙有保障。筒队5棍、如对内为远档期收款方式的烈，除有长期业恩务关系的客户强经特批外，一疑般不宜采用。僻第十七条穴对于需开立信挑用证的进口业榴务，业务人员渣须提前三天向悠财务部门提交符公司内部的（经信用证开立申处请书调见附表胶六），并报请上业务部门负责巧人。财务负责岔人以及公司负梁责人签审后，往再向财务人员捡提供下列资料中：禾贴1窜、盖有《法规洪审核专用章》界的进口合同，眉国内购销合同寄或委托代理进参口协议正本一素套。跟划2铸、银行开证申度请书；粥捷3晴、如属国家控在制性商品、还扣需提供进口商间品许可证或机真电设备进口证主明或进口商暗品握甜剖登记证明等文乏件正本。低第十八条恼财务人员在备反齐上述开证所柔需资料审核无住误后，尽快提驱交银行，并按具与银行事先约也定的保证金比脏例将款转入银修行保证金帐户郑。信用证开出之后，财务人员鱼应及时取回信剪用证副本并交里业务人员共同踢核对。换第十九条逢开出的信用证龄需修改时，业靠务人员应及时诉向财务部门提挑出书面改证申描请养码化并附详细内容孔，重要内容的丈修改还需业务平部门负责人的胀签字。财务人护员审核无误后怎加盖财务章送观交银行通知改退证，并及时查决收改证回单。捕徒讲第二十条础财务人员应根桃据信用证条款蜜或进口合同中开规定的议付单币据仔细核查单认证抹狱法是否相符，以泛及各个单据之车间是否相符，邮如若发现单单竞之间、单证之炊间有不一致之盾处，应及时通聋知付款银行，渔停止对出口商桌付款。式第二十一条户在对外议付时劳，业务人员应查提词前谅5态一洪1牧0乞天与财务人员姑联系，以便财巾务川人捧物银员合理安排资律金；经审核无悦误可以对外付咱款的合同，业汽务人员填制《彩进出口贸易项诵目付晓款确畅赞申请表》，并编报请业务部门蛛负责人、财务父部门负责人、哈公司负责人亮（熊L临／箩C饱方式除外）签软审引后捐横蹄交财务人员办引理付款手续，餐并配合财务人苹员备齐向银行竟购汇所需的资企料。列第二十二条斧财务人员在见扰到《进出口贸烦易项目付款申雨请表》后，填辉制忖款单据，恼向柳银须饥逗行提交下述资忽料：秒援1困、购汇申请书棍；激态2世、贸易进口付宏汇核销单；砖歌3梨、报关单；衣南4弯、进口合同，发国内购销合同胖或委托代理进将口协议正本；从先5命、如属国家控聋制性商品，还茅需提供进口商参品许可证或机窃电产品进口证垒明或进口商品滔登记证明等文继件。桃睬从议付后，财务喷人员应及时取呢回购汇单据及构核销单并通知恐业务人员购汇负成本。具轿第二十三条鲁代理进口业务纽对外议付时，燕如果公司尚未份收到委托方应枪付的货款，专在厕L/躁C校付款方式下，场业务人员负有星责任将公司所泄垫货款及加收轧的利息在限期筹内向委托方追肥回，在其他付小款方式下，财冲务人员有权延都迟或拒绝忖款闲。弱寸第二十四条锤未经财务人员村审核过的合同洪，或不能提供脊加览盖课“贺法规审核专用货章浅”朵的合同，或无元法提供银行购死汇所需单据的民项目，财务人右员有权拒绝付暮款。来第二十五条岁进口商品在国常内销售时，财乓务人员根据《遇购销合同）中捐的规定及时与蓄业务人员联系专催收货款，货背款收回后方可娱开具增值税发狠票。贩第四章附雹则打---皇-乖经贸合同审批克表况(抖2008-0哈4-120狗6:37:5色8)爹标签：僵文化蔬

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辈分类：羡企业管理对第四柱章磁匹附恳甜则柄第二十六条辉本规定由总公策司财务本部门呼负责解释。附表一：似经开者贸糕责合俘忆同茂耳审岁喉批译伏表宰送审单位：垦送审日期：失合同名称：隶合同编号：抵合同对方名称氧：断资信等级：僻□钉是写□土否需要政府准甜许性文件椒□猛是馒□饼否利用总公司宴信用司承办人员对该姨业务的说明，贷（包括拖：幅1使、国内外市场网对同样货物的饭报价情典况冷2没、业务难点及踩风额险胃3售、风险防范措夏施）容

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尸分类：宰企业管理附表五：硬自营进口商品违收入成本预算变单轧申请部门：舰年山析月寿柴日握合同号甜

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黄关于资金担保制和使用授信额刊度的规瓶定笋副第一幼章语蚕祥总茂租爹则性踩设第一条衔为了明确总公束司对外提供资勾金担保的程序泥，减小总公司快的担保风险；航同时加强对信甚用证授信额度念的管理，明确些职责，避免损吐失，特制定本免规定。单第二条遍本规定适用于杯总公司奉为艘1斤1捎所属公司提供允资金担保或提唱供总公司授信绘额度等各项业罗务。对于停为届1丈1瓣系统以外的其是他单位提供资刃金担保的，可搜参照本规定执惊行。全第三条沉提供资金担保鞭和开立信用证割工作由总公司烛财务本部负责纵具体组织实施重。雨第二泻章耗侦改资金担保条件烧第四条绘所属各公司向想总公司申请银扯行借款担保，痕应符合下列条旨件：眉岛1加、有符合银行既规定比例的自用有资金。紫锤2溪、生产经营项粘目须经有关部拼门（机关）批吨准，符合国家为产业政策，产服品适销对路，难并持相关有效悲合同（协议）森。善问3太、资信状况良遮好，具有按期市偿还借款本息半的能力和保证砖措施。孝题4乒、具备实施项勿目的相关条件晨。坚扇5炎、具有其他保闭证措施（如有易可作抵押物的拨发票凭证等）洲。公第五条碌所属各公司向颈总公司申请资投金担保，应向沉总公司提交下究列文件资料：魄订1奴、项目批准书滚，进出口许可现证、批件。爸威2狭、业务合同副猾本或协议。捆善3享、借款人营业报执照副本、近泳期资产负债表偏。损益表及其摘他能证明资产健负债和经营状脂况的资料（如骑会计师事务所尼的审计报告等龟）。仍末4救、项目所需配以套资金的落实划情况。时追5配、项目经济可宽行性分析报告灭。笛弃6铜、企业按期弥筹补亏损的来源杨及切实保证。厕。认第三先章隆拾直资金担保审批托程序及收费标烦准畏第六条气所属各公司需贩总公司出具资颤金担保的项目罪，须按总公司捏有关合同管理择和项目审批的仅规定程序报总联公司财务本部录及其他相关部足门审批。谷第七条旅总公司批准为带其提供资金担下保的公司，蹈属傲1贫1双系统内的，必半须与总公司签绵订保证书万；狸1墙1混系统外的，必前须超向尤1错1愚总公司提供相瑞应惧“签保证措鞭施定”窗（互保除外）壮。啦第八条字所属各公司向侦总公司申请办柜理资金担保，苗担保雁期植3私个月以下的（摇含），总公司疯收取所担保金偿额值1斩％的担保费；颜担保慌期安3宴一流6陆个月的（解含纠6蚕个月），总公票司收取所担保而金牙额粮1虽．犬5卵％的担保费；毁担保轿期桐6励一涌1尿2政个月的（洲含泡1尽2辩个月），总公男司收取所担保徒金女额苗2屯％的担保费。食第九条茶所属各公司使桨用总公司资金煌，总公司按银丽行同期货款利惜率上薪浮邀2铲个百分点收取馒利息。各公司悲根据与总公司思签订的借款合碑同的规定，按宁期归还本息。纳第四茅章罢垄惜使用总公司授室信额度开支信预用证条件与程国序吨第十条也所属各公司委车托总公司开立灭进口信用证，碍应符合下列条倦件：支么1蒸，属国家计划胜内或免税商品骑或大宗商品进梳口项目经总公耕司有关部门审萄批的。爆献2虾、按不同标准馆所需的保证金赖到达总公司帐猾户的。惊炕3简、有有关部门舒（机关）的批舍准件、进口许晃可证。太速4悲、有合法的进辽口合同和相应陕的内销合同。园遇5使、其他必备条样件。灯第十一条疗所属各公司委猛托总公司开立检进口信用证，滔应向总公司提符交下列文件资称料：破共1达、总公司内部宫审批单。零女2绢、有关部门（填机关）的批准取件、进口许可重证。反坚3唱、进口、内销枕合同（协议）渠副本。荷艇4希、银行开证申爱请书等其他相安关资料。墙第十二条姓凡占用总公司角信用证授信额类度银行户头头振寸的业务，在下开立信用证时四，每份合同金瓦额裙在延6起0皮万美元以下（作含）的，须经句专业公司财务秀主管和总公司筑财务本部资金婚处经理共同审教签，由总公司富主管领导签批宝后方可开证、第改证及议付；协每份合同金额棵在港6因0坛万美元以上的森，须经总公司攻财务本部总经卸理。总公司主蜡管领导及总公痕司总理签批后必，方可开证、搂改证及议付。炮第十三条站总公司财务本诵部在审核时，况应事先征询法半规室的意见。约具体操作程序炎按总公司（进驻出口业务财务怖管理规定）执盛行。恢第十四条悦总公司根据下抽列两条规定的悉内容，决定各久专业公司是否筝可以使用上述驶户头开立信用咏证。经审核可券以使用上述户启头开立信用证躬的，总公司按秧标准向各专业叼公司收取保证江金。权标旦第十