原创研发项目核算管理办法

1、目的为了加强公司研发费用的治理,提升公司研发费用的治理水平本钱的核算，特制订本方法。2、范围发工程的立项、费用归集、本钱核算及工程治理审计要求的内容。3、术语3。1：简称“简化编码5每个工程在立项报告中除了按相关方法编制工程编码编码.简化编码是研发工程在生产、统计、核算等过程中对该工程进展跟踪识别的唯一编码。3。2正常材质：指正常生产制造的河冶钢号标识，例如HYM42、HYM2—23。3：编码后的特称，例如正常材质HYM2用于研发生产,研发工程简化编码为NC.NC大截面锻扁开发P1402A研发仓库选择“研发仓库“。销售、委外、生产、试验领用研发产品时要从“研发仓库”领料。A类与B产成品、半成品及废钢等，划分为AB核算方法。A：指产品开发工程等涉及金属料投入与产出工程。3。5。2B:指工艺改进工程等不涉及金属料投入与产出的工程的投入与产出，但材料费不计入研发费用的工程。类工程与B发生转化，此时，应依据A、BB工程某月进展了领料和加工，并需将材料费计入研发费用，则应视同A类工程进展治理。3。6指由正常材质前加简化编码转换为研发材质5.2.1〕.职责:、技术中心:技术中心是研发工程的主管单位。负责执行公司关于研发工程的战略规划工程立项治理工作；预算的编制要满足高技术企业对研发投入的要求。2)工程；.负责对已结题的工程，准时在局域网上披露。负责每月召开工程经费专题会，依据计财部供给的月度研发费用通.6〕负责将纸质《工程立项报告》传至计财部，将电子版立项报告传权限或上传权限的设定。立项报告必需包括研发工程的主要内容、工艺流程、涉及到的分厂工程编码和简化编码。检测室负责归集各个工程发生的检测室检测费用〔见附表7〕,23用的比例标准应依据实际状况适时进展修订，留意发工程组成员的检测室员工”的工资由技术中心工程室直接归集在研发费用人工费中,不需要在“检验检测费”中再次安排。、负责监视检查各个工程组上传的《研发记录》(电子版〔见1〔见附件〔原始记录。9〔见附表4。结论应包括研发工程争论阶段和开发阶段的划分。10〕负责上传各类立项报告以及建立研发工程名目。、工程组:23并上报。18人说明“栏注明即可，如会议费、差旅费、专家询问费、托付外单位争论开发投入等；负责将用于研发活动需要分厂协作领用辅料、备件的，应由工程组每月初做出领用打算下达各分厂,分厂依据工程组辅料备件领用打算在NCA类工程研发活动的材质转AAB类工程的研发生产,无需更改材质,工作准时、准确、完整,尤其留意B厂、工序，否则B负责对同一个研发工程，分别在市、省或者国家科技部门立项的费用划分。承受分别治理,单项归集的原则，依据单个独立的工程治理.7〕负责依据状况填写《研发申请变更单用范围如下：A、涉及线上正常产品转为研发产品的行为;B、工程结题前，工程组要对现场在线的研发产品进展梳理，假设需将材质；留意:假设工程结题后，仍旧存在现场遗留研发料，工程组与相关分厂须承受考核,并准时填写、传递《研发申请变更单》以弥补失误。C发申请变更单》以弥补失误，并对工程组及相关分厂进展考核.留意:《研发申请变更单》在传递时，须分别传至生产指挥中心及计财部统计各一份进展备案。4。3、生产指挥中心：《研发申请变更单》将需要投入研发产品的序间品的正常材质转换为研发材质转换正常材质的改制产品进展治理。负责向各分厂和对外协作部下达研发打算。、对外协作部：对材质进展保持或转换。2〕3〕发编码单独表达,依据返回料研发简码办理入“原料库”手续。4〕负责执行生产指挥中心下达的研发产品的生产打算；4。5、各生产分厂：负责执行生产指挥中心下达的研发产品的生产打算；2单独填制原始记录，使用本工序的原始记录报表格式,并注明工程名称、简化编码.3〕负责依据生产指挥中心下达的试验打算，依据“材质的转换与保持操作细则”的规定对研发产品材质进展转换。4〕负责依据工程组辅料备件的领用打算从辅料备件库领用物资用于研发活动的，在NC型.然后由工程组长和主管经理通过NC账的简化研发编码，在NC“工程“中进展选取。、计财部:件，依据“研发材料出库”的类型进展总账制单,归集研发材料费。统会组分别负责研发产品的统计工作与本钱核算。、运行保障中心：\生产治理报表\能源消耗\用电计量“文件夹中。、信息部:1〕负责在办公正台上原审批流程中，建立包括工程主管经理、工程组长在内的审批节点，主要用来审批工程组发生的各种费用.2〕负责在公司局域网上建立《研发工程治理》文件夹，下设《研发件夹，分年度，分研发工程大类，分别设置子文件夹文件夹，分工程分月份建立子文件夹，用来传递各类统计数据。、人力资源部负责依据技术中心供给的《工资安排表〔附表3)填写《应发工〔4〕.负责并将公司负担的五险一金计入后，按工程分别汇总到当月的“工资发放表”中,发工资之前交计财部,计财部负责据此做账务处理.、质管部1〕负责外部检测费治理工作，工程组发生外部检测业务的，应当向410、其他相关部门(含总经办、各个分厂等：批流程上选择工程主管经理、工程组长的审核节点〔参考前文，在审批单据上要注明工程名称及简化编码。负责启动审批流程，属于研发工程的,在审批流程上选择工程主管经理、工程组长的审核节点，在审批单据上要注明工程名称及简化编码.措施与方法工作流程(详见附件1流程图〕5。23〕操作细则材质转换一般只涉及ABB类工程在研发过程中估量有材料费用计入或实际有材料费计入该工程时，工程组应视同A5.3.1。1A1〕属于从炼钢开头的研发生产活动，应由工程组通知生产指挥中心在生产打算中完成正常材质至研发材质的转换。字段中选取研发工程。统会人员在各自报表中保持研发简码。2)用正常产品用于A变更单先由工程组组长签字、再由技术中心主任审批签字后,传递生产指分厂变更产品标牌，加注研发编码;统计依据《研发申请变更单》进展对账及核算。最终统会人员作为原始记录保存。5.31.2BA51.1.1描述执行.5.3。1。3AA类研发工程结题前或结题后，现场存在的带有研发材质标识的物资，发材质改为正常材质,传至生产指挥中心及计财部统会人员各一份。生产指挥中心下达指令到分厂,分厂需将标牌、原始记录等同时进展更改.5.3。2费用报销5.3。2。1理在“领导批示“栏签署审核意见并签字，课题组长在“经办人说明”栏签署意见并签字。使之打印可见。5.3.2.2研发费用申请本币借款流程时，使用原《本币借款单管经理“节点选填工程主管经理姓名；工程主管经理和课题组长在正常审见。5。3。2.3心工程室提交有工程主管经理签字确认的《外委、委外检验申请单》,注申请单的核对，质管部负责汇总、传递检测费用发票到计财部.5。3。3财务核算5.33.1并在统计报表中进展研发产品和非研发产品的区分；依据工程组提交的《研发打算变更申请单》内容进展正常产品与研发产品的改投,并将《研发打算变更申请单》传递至统会组;出考核意见;对于不核销的委外商,委外统计在做统计表时质合并进展投入产出的平衡.原始记录统计工程所实际消耗的原材料效。5.3。3.4研发产品应按工程进展本钱核算改投应按—《研发打算变更申请单》进展.53.3.5相应的出库单及《研发申请变更单5。3。3.6A工程产品的加工费进展安排，依据《研发记录》中的作业量或投入量B与长期费用摊销三项费用。5。3.3.7燃动：依据运保供给的水电气分摊数据，归集核算各工程燃料动力费用。5。3。3。8NC安排，并对研发物料进展出库的本钱计算.考核6。1人力资源部、运保中心、对外协作部、生产指挥中心和各分厂研发100进展监视和考核，觉察问题取消当月补贴，问题严峻时外加考核100-300研发工程立项费用≥150150完成后依据研发费用完成月打算比例发放，完成月打算的发放100%，90-9580%，完成月打算比例80-89成月打算比例＜80500-1000，有研发费用发生的月份给补贴，无研发费用发生的月份不给补贴。计财部研发会计和技术中心工程室工程治理员负责监控预算执行状况季度各嘉奖500100外加考核100—300元。技术中心工程室工程治理员是研发经费归集责任主体，研发经费归集比例完成＜3%时考核1000元,≥3％且费用合理嘉奖1000元.计财部研发会计作为研发经费归集数据监控主体，研发经费归集比例完成＜3％时考核技术中心和打算财务部各1000元，≥3％且费用合理各嘉奖1000元。6。5其他考核细则：序序号指标目标准1领料单依据治理方法准时、合理的记录、上报、开具-1002变更申请单依据治理方法准时、合理的记录、上报、开具-1003研发记录填报准时、准确、完整-1004人员工资按方法要求准时归集人员工资-1005检测费归集检测室按比例分摊上报检测费-1006费用报销报销差旅费、会议费等费用时，依据治理方法要求进展必要的单据要素填写,会议费须附有会议通知、—100原始记录 研发材质9归集表

准时性、准确性、完整性指导、监视分厂做好研发材质转换工作，当月觉察准时核查由计财部工程会计所供给的月度研发费用归集报表，准时觉察问题、反响问题、解决问题设备、托付外单位研发、外部加工检测等格外常性

—100-100-100—100格外常工程 费用的发生，须准时与计财部相关人员进展沟通，避开费用归集失误18

-100工程预算洞季度研发小结 依据治理方法进展总结、存档工程评审报告 依据治理方法要求准时、合理的出具

—100-100—100

馈并解决存在问题会签:22部门12345671〕、技术中心5〕、技术中心检是研发工程的测室负责归集各个工程发生的检测室执行公司关于检测费用〔见附表研发工程的战3〕负责将纸度研发预算及研发工程立项对年度指标分解到月并制定《工程打算表》将指标分解到依据月度生产打算调整工程产组织治理办给生产指挥中中心向分厂下开工程经费专题会,依据计财部供给的月度研发费用报表及工程组经费预算，监控预算执行状况，假设实际费用与预算偏差较大，或实际费用构造明显不合理，须准时在后期做出调整，或与计财部进展沟通。版立项报告传至局域网《研发工程治理》的《工程立项报告》负责维护“研发工程立项清单”。并负内的各种文件的查阅权限或上传权4)立项报告必需包括研发工程的主要到的分厂及分厂工小组成用预算.依据上级单位要求编制工程编码和简化编码。文件夹，同时纸质表和工程组填写的“检验检测托付单“传至计财部，计财部据此记账。检测费各项明细费用的比例标准应依据实际状况适时进展修订，留意，“检验检测费用”中的人工费不应包含“作为研发工程组成员的检测室员工工资”,“作为研发工程组成员的检测室员工”的工资由技术负责监视检查各个工程组上传的《研发记研发人员的工资状况〔见附2〕，保管各个工程的研发资料〔原始记录〕.7〕、负责组织科技、财务专段评审做出结结论应包括研发工程争论阶段和开发阶段的划分。达每月研发任限的设定。中心工程室直接归集在研发费用人工已结题的工程，准时在局域网验检测费”中再次上披露。安排。4〕属于A7〕负责依据情类工程的研发生产,或正常产发申请变更单》品用于A的使用范围如类工程的下：A、涉及线研发生产,上正常产品转工程组负为研发产品的责向生产指挥中心提出研发对现场在线的产品生产研发产品进展需求及改2)负责对工程转为正常产品时提交生小组发生的各3〕工程组用产工艺路种费用发起审于研发活动批流程，同时在线的研发材1〕负责填报本需要分厂配划等资料。结合工程预5〕对同一个研发质改为正常材合领用辅料、B算，依据费用工程，分别在市、质；留意：假设项23工程的研性质，将费用省或者国家科技部日前传递到项工程组每月6)负责协作审18门立项的，承受分存在现场遗留工程目办.《研发记初做出领用需更改材计部门，对本个明细项分别治理,单项归集组打算下达各争论工程进展配，在审批单的原则,依据单个与相关分厂须与分厂填写的常的生产审计、确认。“经办人说明“独立的工程治理，原始记录内容据工程组辅流程进展栏注明即可,如工程组负责费用的时填写、传递全都,原始记录料备件领用即可，同会议费、差旅划分。《研发申请变同时一并上报。NC时,工程组费、专家询问办理研发辅费、托付外单误。C、研发项料备件出库.位争论开发投目未依据相关填报工作入等；规定进展材质准时、准确、完整，尤其留意发申请变更单》B必需在研对工程组及相发记录中关分厂进展考注明生产分厂、工发申请变更单》序,否则B在传递时,须分类工程的别传至生产指加工费将挥中心及计财无法计入部统计各一份研发费用。进展备案.工程组负导分厂准时成A研发活动的材质转换与保持。4〕委外过打算中，依据《工程打算要投入研发产品的序间品的正常材质转换责对研发材质转换正常材质的改制产品进行治理.2)生产指挥中心签订的与研发工程相关的外部托付加工协议，应同时传递给计财部工程会计复印件一份。在托付加工打算中，应依据工程组申请对材质进展保持或转换。3〕生产指挥中心将研发产品进展委外时,办理“研发仓库“的出完成后的工程必需与发出原料的工程理入“研发仓库”的手续.程中,由研发材料产生的返回求委外商加研发编码单独表达挥中心依据返回料研发简码办理入“原料库“手续.3〕分厂依据1〕负责执行生工程组辅料产指挥中心下备件的领用4〕分厂在达的研发产品打算从辅料办理研发2〕依据生产指备件库领用产品入库责填制研发过挥中心下达的物资用于研时，选择厂程的原始记录,与正常生产相试验打算，依据“材质的转细则”的规定NC库申请单”，选取“研发材“研发仓库”，并依据标牌及台账的简对研发产品材料出库”的出化研发编本工序的原始质进展转换.入类型.然后码，在NC记录报表格式，由工程组长“工程“中并注明工程名和主管经理进展选取.称、简化编码.通过NC审批签字。行保障中心等相关部门供给的资料进展电费、检测费、会统会组分别负协作技术中计财责研发产品的心,出具研发部统计工作与成工程对外的付会计核算辅本核算。各种报表.料备件，依据“研发材料出库”的类型进展总发材料费。运行依据研发过程的《研发记录》，归集研发工程消耗的能源状况，并在水电气安排表中分工程分别列示，按时上传局域网\“保障生产治理报表\能源消耗\用电计量“文件夹中。中心负责在办公正台上原审批流程中，建立包括工程主管经理、工程组长在内的审批节点,主要用来审批工程组发生的各种费部工程立项报告》文件夹，分年度,分研发工程大类，分别设置子文件夹，技术中心负责上传各类立项报告以及建立研发项目名目。《研发费用统计》文件夹，分工程分月份建立子文件夹，用来传递各类统计数据。人力依据技术中心供给的《工资安排表》〔附表3〕填写《应发工资安排表》〔附表4)并将公司负担的五险一金计入后，按项资源目分别汇总到当月的“工资发放表”中，发工资之前交计财部，计财部负责据此做账务处理。部质管 质管部负责外部检测费治理工作，工程组发生外部检测业务的,应当向质管部准时提交附有工程主管经理签字确认的《外部 委、委外检验申请单》.收到发票后质管部注明工程编号、名称并准时传递到计财部其他其他相关部门〔含对本部门发生的，与研发工程有关的费用，负责发起审批流程，在审批流程上选择工程主管经理、工程组长的审核节点〔参考前文〕,在审批单据上要注明工程名称及简化编码。各分厂、部门发生的专家费用，填报附件5报总经办，总经办负责启动审批流程,属于研发工程的，在审批流程上选择工程主管经理、工程组长的审核节点，在审批单据上要注明工程办、名称及简化编码。各个分厂3类别 分项 定义 归集方法设备费

设备购置费设备改造与研制费设备使用费

艺装备的开发、研制费用。指研发活动进展中发生的设备租赁费用。

设备到厂验收合格后由选购部门向物管部办理设备入库手续,选购部门经办人制单,物管部确认并传递票据。设备出库票的开具和传递：使用单位领用设备时领用单位向物管部办理出库手续，并在设备出库票上注明研发工程名称及简化编码,物管部负责传递票据.运行保障中心、计财部办理转固手续，计入固定资产。指开展研发活动直接消耗的原材料选购、仓储、运材料费 输、装卸和整理等费用，以及公司内部检验检测费按比例分摊的辅料、备件等。主要指研发工程水电气的消耗，以及公司内部检验燃料动力费检测费的水电气消耗等。该工程仅包含外部加工及检测费，即工程争论发过程中支付给外单位的检验、测试、化验及加工等费用。其中，检验、检测、化验费报销时，须出具相

属于研发工程领用的原辅料必需在“领料单”备注栏注明工程名称及简化编码，由工程主管经理、工程组组长审核签字前方可生效;物管会计负责按各个工程分别统计物资领用状况，同时传递票据。运行保障中心依据《研发记录》核算各个工程的水电气等能源消耗状况研发工程发生的公司内部的检验检测费不在该工程归集，检测室负责测试化验加工费

应协议。与外委单位签订的托付合同或协议，并至少包含加工或分析检验的内容、打算方案、日期、付费标准及方式、双方签字盖章等根本内容.

按工程分别归集各个工程发生的检26用统计》文件夹。职工薪酬

指参与研发活动人员的工资薪酬、奖金、津贴、补以及外聘研发人员的劳务费，以及公司内部检验检依据实际发生填写《工资安排表》〔3〕报人力资源部。

人力资源部负责核算研发人员工资,在职职工无论技术人员还是操作工，其工资都要计入研发工程，一人只能进一个工程，参与多个工程的人员工资，可以依据实际工作重点，分不同的月份计入不同的工程。由工程组或经办单位办理费用审批专家询问费 指为开展研发活动而支付的专家询问费。指为开展研发活动而开展的国际、国内合作与沟通所发生的费用，如条件允许，应按国际、国内分别核算。其中发生合作与沟通费必需出具与相关单位

流程。技术中心负责执行研发工程费用报国际合作沟通费出版文献学问产权费

的内容、打算方案、日期、付费标准及方式、双方签字盖章等根本内容。专用软件购置、专业通信、专利申请及其他学问产权事务等费用。

销程序。技术中心负责执行研发工程费用报销程序.报销时使用原《差旅费报销单》，课题组长在“部门负责人”节点选上，工程主管经理在《出差申请》的“主管经理”栏选上.在“出差事由”差旅费 费治理方法，报销差旅费时，执行研发工程费用报销程序。会议费 指开展研发活动直接发生的会议费用，

栏填写研发工程名称和简化编码,工程主管经理和课题组长在正常审核签字后，在“其他费用“栏下的空白格内再签一次名字。使之打印可见.经办人员报销时须注明工程名称,经工程负责人确认后执行公司工程议明细、会议安排、会议通知、相关参会人员、参会人数、会议纪要等其他资料.托付外单位争论开发投入

指在公司以外的单位进展争论开发投入的材料、发生的加工费用等。指研发活动中发生的折旧费用与长期费用摊销，以

技术中心工程室在月末23日前,将本月《研发记录》分工程上传局域网《研发费用统计》文件夹内，计房屋/设备折旧费 及公司内部检验检测费、分厂加工费按比例合理分摊的折旧费等。

财部负责据此安排折旧费用,运行保障中心据此核算其水电气等能源消耗状况,与正常生产费用一并报计财部。无形资产及长期费用摊销

研发工程使用的无形资产，将该项无形资产的累计摊销额以及长期费用计入研发工程。研发过程中直接从事科研活动需要发生的计算费、设计费研发过程中直接从事科研活动需要发生的计算费、设计费论证费、分析费等。劳务费在国家课题争论开发过程中支付给课题组成员中没临时聘用人员等的劳务性费用。技术引进费其他支出核算课题在争论开发过程中发生的除上述费用之外单独核定。间接费用指在争论开发过程中日常水、电、气、暖消耗等有关治理费用的支出，以及其他属于研发活动所发生的费用，其中包括分厂加工费按比例分摊的其他费用.4研发记录投入投入投产统计日分厂工序设备开头完毕材产品废弃备原料 入 出月份期名称名称名称时间时间质名称重量注名称 量 量5＊月工资发放表序号部基应保实签 费用合研发工研研研门本发险发领 计资合计发发发名额工合工项项项称资计资目目目abc合计合计6序号序号工程编号简码工程名称1部门人员月2月3月4月5 6 7 8月月月月9月10月11月12月11月2月…月12月项所项所项序目属人目号编部员名号门称应五应五应五应五付险补付险补付险补付险补工一贴工一贴工一贴工一贴资金资金资金资金288

自主研发工程阶段执行状况评估表工程名称工程名称工程组织部门工程参与部门工程类型工程编号评估组织部门工程负责人工程起止时间工程检查时段经经费来源预算经费/万元实际到位经费/万元费公司工程经费筹配套经费合计集费用科目经费预算/万元实际支出/万元经费来源按任务书填写经费支出情况合计合计工程进展状态 □提前 □按打算执行 □延期实施 工程任务书所要求的工作内容、进度打算和考核指标:1、阶段工作内容和进度打算：项2、阶段考核指标：目进