资产评估相关知识习题会计第五章

【会计知识】第五章1、A2007112501125450750200733%，200825%A2007得税为（）万元。A、3B、3C、2D、32、甲公司于2009年1月1日将其所拥有的一座桥梁的权给乙公司，双方协议约定年后由甲公司收回权，取得收入5000万元，款项已经存入银行。甲公司在未来20年2009（）万元。A、B、5000D、3、2007年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值。采用直计折旧，税法允许采倍余额递减法计提折旧。甲企业2009年未扣折旧前的利润总额为1100万25％。2009（）万元。B、C、D、420061231205为0，假定会计上采用直计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。A、B、D、5、某企业于2009年10月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入100万元，年度2010152009（）万元。D、6、下列有关收入确认的表述中，不正确的是（）7、按照会计准则的规定，下列项目中不应确认为收入的是（）A、原材料取得的收8、甲工业企业产品不含税售价每件460元，若达到200件及以上的，可得到40元/件商业折扣。某客户2011年12月10日该企业产品200件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑）。适用的税率为17％。该企业于12月26日收到该笔款项时，应确认的财务费用金额为（）元。A、B、C、1965.69、2008年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合1200200852010320083243002009123110205001080料价格上涨等原因，2009127520091231同应确认的预计损失为（）万元。D、10、按照建造合同的规定，下列不属于建造合同收入内容的是（）C、因形成的收11、甲公司为乙公司承建厂房一幢，工期自20×881日至2×10531日，总造价000万元，乙公司20×8年付款至总造价的20％，20×9年付款至总造价的85％，余款于20×8600240020×92100300估计总成本的比例确定劳务的完工进度。则甲公司20×9年因该项工程应确认的营业收入（）A、4B、4C、2D、212、甲2007年12月购入一台设备，为3010万元，预计净残值为10万元，定的折旧年限为5年，按直计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相致。2009年1月1日，公司所得税税率由33％降为15％。除该事项外，来无其它纳税调整事项。公司采用法进行所得税会计处理。该公司2009年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。D、1、下列各项中，属于销售商品收入确认条件的有（）2、按我国会计准则规定，让渡资产使用权取得的收入包括（）D3、需要通过“以前年度损益调整”科目核算的事项有（）4、下列或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（）C、企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税定其中有100万D、税定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万5、下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）0税定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万0D、企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪1001006、提供劳务的结果能否可靠估计，是指同时满足下列条件（）C、的完工进度能够可靠地确定E、的完工进度不能够可靠地确时，其劳务收入的确认方式有（）。8、下列各项中，不通过财务费用核算的是（）。9、按照建造合同的规定，合同收入包括（）C、因形成的收10、按照建造合同的规定，下列属于合同收入的有（）B、因企业提前完工而给予的收入的对应科目有（）。1、仁达公司系20×8年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表法，所得税税率25％，公司预计会持续，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年全年实现的利润总额150020×8年其他有关资料如下（1）3月7日，购入A10万股，支付价款204万元（包括费用4万元），划分为性金融资产；4月20日收到A公司并的现金股利15万元；年末仁达公司持有的A的260（2）5月10日，购入B20万股，支付价款360万元，另支付手续费30万元，划分为供金融资产；12月31日，B每价为25元。（3）12月31日应收账款余额为1000万元，计提坏账准备96万元。按税定，会计上计提的（4）1231日库存500A产品账面实际成本600万元，于20×89月与乙公司签订了一不可撤销的销售合同，双方约定20×932日，仁达公司应按每件1.5万元的价格向乙公A20020×81231A0.810％，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价（5）20×8年度支付非性质的赞助费36万元，支付滞纳金35万元，支付非公益救济性4050<1>、根据资料（1）～（4）编制上述或事项的有关会计分录<2>、计算仁达公司20×8<3>、计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资2、甲公司为一般，适用税率为17％，期初无留抵税额，适用企业所得252011（1）1月1日，甲公司与乙公司（一般）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，上注明为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付20.4万元。货款已实际收（2）1250720204（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具一张，丁公司于1月2日支付首款和所有款，并在以后各期如约支付各款。（3）1月5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元（不含），单位成 用并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20％。2月5日甲公司收到货款。7月5日退货期满，丙公司实际退回商品50件，甲公司当天开出红字（4）1月10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含），单位成本转逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行<1>、编制上述业务的会计分录；<2>、计算甲公司20111<3>20111＝（11250＋1125－450－750）×33％＝3687.75（万元） 20081002009 20091231＝20－20/5×3＝8（万元），计税基础＝20－ 【答案解析】该劳务的结果在资产负债表日能可靠估计，应采用完工百分比法确认收入，完工程度＝10/（10＋15）×100％＝402009＝100×40％＝40（万元）。 ＝（460－40）×200×（1+17%）×1％＝982.8（元），所以982.8D。 20091231＝1020/1275×100％＝80200912日应确认的预计损失＝（1275－1200）×（1－80％）＝15（万元） 【答案解析】合同收入包括：（1）合同中规定的初始收入；（2）因合同变更、索赔、等形 20×9＝6000×（2100＋600）/（2000×600/（600＋2400）＝4200（万元） 【答案解析】｛＝［（3010－10）÷3－（3 1 AB收入”；选项E，收取的物业收入属于提供劳务收入。 A，企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，企业为关联方提供担保确认的预计负债，按税定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异；选项C，对于应付职工薪酬，对于不符合税定税前扣除的100万元，在以后期间也不允许税前扣除，所以计税0，即账面价值＝计税基础，不产生暂时性差异；选项D，如果税定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税定也不计入当期应纳税所得额，不产生暂时性差异。选项E，期末公允价值上升会造易性金融资ABCD。 B200 【答案解析】本题考核财务费用核算的内容。选项A，企业支付的手续费，如果是溢价B，企业支付的银行承兑汇票手续费应该记入财务费用；选项C，企业商品时取得的现金折扣应该冲减财务费用；选项D，企业销E，应计入其他业务成本。 【答案解析】合同收入包括：（1）合同中规定的初始收入；（2）因合同变更、索赔、等形 E 【答案解析】企业根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认的递延所得税，一般情况下计入所得税费用；与直接计入所有者权益的或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权 1【正确答案】①借：性金融资产借：性金融资产——公允价值变动②借：可 金融资产借：可供金融资产——公允价值变动A有销售合同的部分没有发生减值，无销售合同部分的A（万元【答疑编 ＝1500－60＋96＋144＋36＋35＋40―50＝1741（万元）应交所得税＝1741×25％＝435.25（万元）【答疑编 ＝60＋110＝170（万元） 900000 20000③514800（＝50×1000×80%×20