铁山垅钨矿会计报表附注

铁山垅钨矿会计报表附注钨矿矿兼营百货、副食品、土特产品、石油化工、农机配件、农机修理等。注：1、首次发行股票公司应简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营生变更的，应予以说明。设立股份有限公司运行不足三年的首次发行股票公司，应说明编制股份公各年份财务报表会计主体及其确定方法。资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更的，应予以说明。合并财务报表的编制方法行股票公司为股份有限公司运行不足三年的，应说明公司原计准则和会计制度，并说明按本规定要求提供的公司设立前的财务2、会计年度：4、记帐基础和计价原则：司的记帐基础为权责发生制，资产的计价原则遵循历史成本原则。布的市场汇价中间价折合为人民币记、债权债务科目余额按中国人民银行公布的市场汇价中间价美元(1：)、港币(1：)、日元(1：)进行调资本化外，其余计入当期财务费币会计报表的折算方法：利润分配表中有关反映发生额7、现金等价物的确定标准：现金等价物是指本公司持有的期限短(小于三个月)，流动性强，易于转8、短期投资核算方法： (1)本公司短期投资按实际支付的价款扣除其中包含的已宣告尚未发放的为实际成本计价，其持有期现金股利或利息，除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外，收到时冲减短期投资成本，短期投资处置时所收到的价款与其账面价值的 (2)期末短期投资采用成本与市价孰低法计价，按期末市价低于成本的金9、坏帐核算方法： (1)坏帐的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后款项；或债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无 (2)本公司坏帐损失的核算采用备抵法，按应收账款余额百分比法(或账龄分析法)计提坏帐准备，计提比例为。10、存货核算方法： (1)存货的分类：本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、产成品、自制半成品和在产品等(制造业存货)；商品、材料物资、低值易耗品、包装物等(商品流通企业存货)。 (2)存货数量盘存采用永续盘存制度，存货的取得采用实际成本计价，发出存货采用加权平均法方法计价。 (3)低值易耗品和包装物的摊销采用方法。 (4)存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法，期末对存货采用单项法： (1)长期股权投资A、本公司对长期股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值B、本公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额2%以下或虽有实际控制权时，采用权益C额的摊销方法：股权投资差额在年度终了分期平均摊销，摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊 (2)长期债权投资：长期债权投资，按实际支付的价款扣除其中包含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记帐，并按权责发生制原则计算应计利息。债券投资的溢价(或折价)在每期计提利息时按直线法分期摊销。 (3)长期投资减值准备：公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资帐面价值的，按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额单项计提长期投资减值准备，预计的长期投资减值损失列入当年度损益。法： (2)委托贷款的利息确认方法：本公司对委托贷款按期计提利息，计入损 (3)委托贷款减值准备：本公司于期末或年度终了，对委托贷款本息进行检。⑵固定资产的分类：资产按经济用途和使用情况等综合分类为：生产经营用固定产经营用固定资产；租出固定资产；不需用固定资产；未使用固定；融资租入固定资产等。有房屋建筑物、运输设备、机器设备、办⑶固定资产的计价：A成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允G、接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值： (1)捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费，作为入账价值； (2)捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：市场的，按同类或类似固定资产的市场价跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，H确定其入账价值： (1)同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价 (2)同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未I、扩建的，按原固定资产的账面价由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减⑷固定资产折旧采用直线法。各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和年折旧率如下：资产类别使用年限净残值率年折旧率房屋建筑物25-40年3%%机器设备10-18年3%%运输工具8-15年3%%办公设备5-10年3%%其他8-15年3%%⑸固定资产减值准备因资产减值准备：A、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，而且已无转让价值的固D使用后产生大量不合格产品的固定资产；表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转 (1)在建工程结转为固定资产的时点：的不同，分为自营工程和出包工程全部支出及达到预定可使用状态前发本。利息资本化金额系根据至当期末止购建固定资产累计支出按月加权平均数与资本化率(即专门借款的按月加权平均利率)计算得出。在建工程于工程竣工并交付使用时或工程达到预定可使A的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成；如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够 (2)在建工程减值准备A来3年内不会重新开工的在建工程；C生减值的情形。处理方法： (1)借款费用资本化的确认原则：定资产而借入的专门借款所、折价或溢价的摊销、汇兑差额开始资本化，计入所购建固定资产的成本：A、资产支出已经发生； (2)资本化期间：固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊差额，满足上述资本化条件的，以及因借款而发生的辅助费用，在所定资产达到预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入所购建的固成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的，计入当期 (3)资本化金额的计算方法：利息资本化金额系根据至当期末止购建固定资产累计支出按月加权平均数与资本化率(即专门借款的按月加权平均利率)计算得出。摊销方法： (1)无形资产的计价A、购入的无形资产按实际支付的价款入账；B的价值入账；C时发生的注或按同类资产的市场价格估计的金额加上应支付的相 (2)无形资产的摊销方法年限内分期平均摊销，计入损益。 (3)无形资产的摊销年限年限为预计使用年限，如预计使用年限超过了合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，其摊销年限按如下原则确定：A法律没有规定有效年限的，按不超过合同规定的受益年限的期限平均摊销；有效年限的期限平均摊销；平均摊销；D年 (4)无形资产减值准备年度终了，根据各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于无形资产帐面价值的，本公司按其可收回金额低于帐面价值A、当存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产的减值准备：1)无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；2)无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；3)无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；4)其他足以证明无形资产实际上已经发生了减值的情形。B当期损益：1)无形资产已被其他新技术所替代，并且已无使用价值和转让价值；2)无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；3)其他足以证明无形资产已丧失了使用价值和转让价值的情形。销方法： 其他法：实际收到价款的差额计入债券溢价直线法摊销，利息按权责发生制原则按19、收入确认的方法： (1)商品销售收入：本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制；与交易相关的经济利益很可能流入；相关收入和成本能够可靠地计 (2)提供劳务收入：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。其中广告收入在相关的广告或商业行为开始出现在公众面前时予以确认，广告的制作收入在年度终了时根据项目的完成程度确认。 (3)让渡资产使用权收入：在与交易相关的经济利益很可能流入且收入的金额能够可靠地计量时予以确认。其中利息收入按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。20、所得税的会计处理方法：本年度如发生会计政策、会计估计变更，应披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况、经营成果的影响数，累计影响数如果不能合理确定或不易确法<合并会计报表暂行规 (1)合并范围：本公司直接或间接拥有50%以上(不含50%)权益性资 (2)编制方法：以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表为基与子公益、收 (3)本公司编制合并会计报表时，已将合营企业合并在内，并按照比例合。减免税负名称批准机关文号减免幅度有效期限 (1)本公司所控制的所有子公司及合营企业的全称、业务性质、注册资业全称业务性质注册资本经营范围额比例 (2)未纳入合并会计报表范围的子公司，应明确说明原因及对财务状况的 (3)对纳入合并范围但母公司持股比例未达到50%以上的子公司，应说 (4)公司报告期内合并报表范围如发生变更，应披露变更的内容、原因。营企业的情况，应说明每个新增 (5)按照比例合并方法进行合并的公司，应特别说明。计报表项目注释度间变动异常的报表项目(如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的)，应说明该项目的具体情种类币种期末数期末原币金额折合率期初数合计、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款期末数期初数类别投资金额跌价准备投资金额跌价准备报表日市价股权投资其中：股票投资券投资其中：国债投资其他债券投资他投资托贷款本金托贷款利息合计对象的投资额占短期投资总额10%(含10%)以上的，还应分别披露资金投入时间和所得收益等。银行承兑汇票业承兑汇票合计单位名称期末数期初数(性质或内容) (列示明细项目)合计单位名称期末数期初数(性质或内容) (列示明细项目)合计帐龄金额合计末数 (% ) 坏账准备 金 初数比例计提金额(% )比例% 坏账准备 金 注1：本年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的(计提比例一般超过40%及以上的，下同)，应单独说明计提的比例及理由。在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明原因，账准备比例较低(一般为5%或低于5%)的理由。注5：应收账款中如有持公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠帐龄金额末数比例计提 (%)比例%坏账准备 金金额初数比例计提 (%比)例%坏账准备 金合计注1：本年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的(计提比例一般超过40%及以上的，下同)，应单独说明计提的比例及理由。在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明原因，坏账准备比例较低(一般为5%或低于5%)的理由。注5：其他应收款中如有持公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位比比帐龄期末数期初数未收回原因例%例%合计注1：预付账款中如有预付持公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单单位名称期末数期初数性质或内容 (列示明细项目)合计应收补贴款已经批准，批准文号。期末数期初数项目金额跌价准备金额跌价准备途物资原材料装物低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品合计类别期末数期初数期末结存余额的原因费费费低值易耗品摊销合计 (1)一年内到期的长期债券投资种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收利息期末余额合计 (2)一年内到期的其他债权投资投资种类初始投资成本年利率到期日本期利息累计应收利息期末余额计项目期末数期初数 (按内容列示明细)合计 (1)长期股权投资期末数期初数项目金额减值准备金额减值准备对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资其他股权投资合计 (2)长期股票投资资单位名称股份类别股票数量例初始投资成本减值准备期末市价计 (3)其他股权投资小计资单位名称投资额资额单位权 的现 利额 额 额计投资收益汇 (4)股权投资差额小计 (1)长期债券投资种类面值年利率 初始投 本到期日本期利息 期末余额减值准备计 (2)其他债权投资投资单位初始投资成本年利率到期日应计利息 计固定资产类初数末数 本期增加初数末数 别 房屋建筑物器设备工具设备合计固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数建筑物合计 建筑物合计工程物资项目期末余额期初余额合计工程项目 预算数期初数其中：借款费用资本化额增加其中：借款费用资本化额本期转入固定资产其中：借款费用资本化额其他减少数其中：借款费用资本化额末数其中：借款费用资本化额来源预算的比例在建工程减值准备：注1：用于确定资本化金额的资本化率应单独披露。2：资金来源应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等。3：说明在建工程减值准备的增减变动情况及计提的原因。固定资产名称期初数本期增加本期减少合计末数类别类别合计取得方式原始金额期初余额本期增加额本期转出额本期摊销额累计摊销额期末余额剩余摊销年限房屋使用权土地使用权专利权非专利技术商标权商誉房屋使用权土地使用权专利权非专利技术商标权商誉其他合计类别期初数本期计提本期减少期末数计提原因房屋使用权土地使用权专利权技术誉其他合计项目原始金额期初余额本期增加本期摊销计类别原币项类别原币 (按内容列示明细)合计末余额数折合率原币累计摊销期末余额剩余摊销年限数初余额本位币折合率款贷款合计合计票据种类 银行承兑汇票业承兑汇票合计债权人名称末数末数初数初数本年内将到期的金额性质或内容注1：说明有无欠持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款债权人名称期末数期初数性质或内容注1：说明有无欠持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款内容期末数期初数未付工资原因投资单位名称期末数期初数未付原因合计税种税率期末数期初数得税税税建税产税使用税用税个人所得税合计类别计缴标准期末数期初数性质 (列示明细)小计债权人名称期末数期初数性质或内容注1：说明有无欠持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款类别期末数期初数期末结存余额的原因费费险费合计类别期末数期初数涉及单位及关系对外提供担保商业承兑票据贴现决诉讼产品质量保证合计 (1)一年内到期的长期借款借款类别 款合计折合率原币注：对已到期未偿还的借款，应说明原因，并在期后事项中反映报表日后是 (2)一年内到期的应付债券 溢价(折价) 类 (列示明细)应计利息总额类 (列示明细)应计利息总额余额额计 (3)一年内到期的长期应付款种类期限初始金额应计利息期末余额 (列示明细)合计项目期末数期初数 (按内容列示明细)合计用贷款保证贷款贷款质押贷款合计债券种类债券期限发行日期面值总额溢价(折价)额应计利息总额期末余额 (列示明细)计种类期限初始金额应计利息期末余额 (列示明细)合计按公司接受国家拨入的具有专门用途的拨款和其他来源取得的款项分项说40、其他长期负债项目期末数期初数 (按内容列示明细)合计41、递延税款贷项按尚未转回的时间性差异影响所得税的金额和接受捐赠非现金资产未来应本公司股份变动情况表,-)股份其中：其他份合计份股股送股股增发其他小计计计43、资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价接受捐赠非现金资产接受现金捐赠股权投资准备外币资本折算差额其他资本公积合计注：若资本公积发生增减变动，应说明原因及依据，若用资本公积转增股44、盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积任意盈余公积法定公益金合计45、未分配利润期初余额本年增加本年减少期末余额合计变存东大会决议由新老股东共同享有，应明确予以说明；如果发行前的滚股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有，公司应明确披露老46、主营业务收入、主营业务成本：务分部报表项目2001年2000年1999年营业务收入小计公司内各业务分部间相互抵消合计主营业务成本小计公司内各业务分部间相互抵消合计营业务毛利项目2001年2000年1999年计缴标准建税教育费附加 (列示明细)合计注1：其他业务利润如占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应分类别2001年2000年1999年息支出：利息收入汇兑损失：汇兑收益合计项目股票投资收益债权投资收益其中：债券收益托贷款收益其他债权投资收益联营或合营公司分配来的期末调整的被投资单位所有者权益净增减额的金额股权投资差额摊销股权投资转让收益合作经营投资收益合计注1：若某项业务活动所获得的收益占报告期利润总额10%(含10%)以项目2001年2000年1999年来源依据 (列示明细)合计收入项目2001年2000年1999年处置固定资产净收益非货币性交易收益合计注1：如营业外收入总额占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应披处置固定资产净损失债务重组损失计提的固定资产减值计提的无形资产减值程减值合计注1：如营业外支出总额占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应披大额项目2001年