2017年全03习题喜全16讲义17swssy wtxxt

元，所以当期应退为34.2万元。外购货物，可视同自产货物适用退（免）税政策，该特定条件包括（（2013已取得一般资【答案】（【解析持续经营以来从未发生骗取出口退税虚开或农产品收购、接受虚开善意取得虚开除外）行为且同时符合下列条件的（①已取得一般资格经典习【例题1·单选题】下列中，负责依法一般最高开票限额的 （2016税法）省区县D.【答案】【例题2·单选题】某自营出口的生产企业为的一般，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年6月购进原材料一批，取得的注明金额500抵扣税额为（（2016）A.8B.20C.6D.26【答案】价×=8（万元【例题3·单选题 一 计算缴纳的有 【答案】（1）（2）（3）（4）（5（6【例题6·单选题】汽车销售公司销售小轿车时一并向方收取的下列款项中，应作为价外费用计算销项税额的是（（2013年）【答案】【解析】销售货物的同时等而向方收取的费，以及向方收取的代【例题7·单选题】某副食品商店为小规模，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的为（（2013年）A.2282B.2291.96C.2448D.2477.88【答案】【解析】应缴纳的 （元 （2012D.1980.58【答案】【解析】应缴纳的 D.融资性售后回租业务中承租方资产的行【答案】部涉及的应税货物的转让，不属于的征税范围，不征收。选项D，融资性售后回租业务中承租方资产的行为不属于和营业税征收范围不征收和【例题10·单选题】2011年12月某所受客户委托对玉米进行实物交割，票注明价款20万元。所当月应缴纳（（2012年）A.22.6B.26C.30.6D.34【答案】60万元，费无法确定开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向方收取延期付款利息3.51万元；取得业注明的运费9万元，0.99主管对比认证（2014年）计算当月向缴纳的【例题12·计算问答题 ）某新西 品公司 立一家商贸公司专门从事其品的销售业务。2012年9月，该新西兰公司的财务总监Peter先生就境内公司创立、销售等阶段的几个与、营业税有关的问题征求会计师的专业咨询意见。Peter中国境内的商贸子公司，会计核算健全，201311开始运营，预计2013品的年销售额（不含，下同）为70万元，销售对象是具有一般纳择按小规模纳税还是申请一般更为有利？（2012年）；一般，公司2013年毛利=70-40=30（万元）10%而售价不变。假定2013年的销售额为70万元，Peter希望会计师通过计算税额，分析其【例题13·综合题（2014年）位于县城的某白酒生产企业为一般，20148 销售粮食白酒60吨给某专卖店每吨26000元销项税额4420元，共计应收含税销售额元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款元。另外，取得公司开具的，注明运费12000013200吨售价20000元，开具取得销售额共计元、税额170000元。月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的2.5吨，经主管确的相关票据均已通过主管比对认证）A.进口设备应缴纳=（64000 C.销项税额 E.应缴纳=613188.98- F.应缴纳的消费税= ）×20%+（60+50+25）×2000 G.应缴纳城市建设税、教育费附加、地方教育附加 进口设备应缴纳计算错误入关后运抵企业所在地发生的运费不能作为计算关50含的销售额换算为不含税销售额才能计算消费税。 （5）损失转出进项税额=2.5×8000× ÷100× ÷100 应缴纳的消费税 【例题14·计算题】某企业为一般，2016年6月发生以下业务60080100020%的产品作为股利给股东。，，3.4，在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得上注450，，支付某公司设计费，取得该公司开具的上注5，产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般企业取得该企业当期销项税额（）【答案】【解析】将20%的产品作为股利发给股东，视同销售缴纳。该企业当月销项税 【答案】 定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。因此业11%税率计算） 【答案】该企业当月应缴纳（）万元【答案】的=181.62-84.23=97.39（万元。取得注明税额0.55万元。80税人）承建，收到甲公司开具的，注明金额180万元，该研发中心原值300由于紧缺，将2年前购入的大型开采设备进行融资性售后回租，该设备购入 【答案】 ）万元【答案】（2）（3）该企业当月进口环节应缴纳（）万元【答案】 ）万元【答案】【解析】当月销项税额=（33000×10）×17%=7650（万元；本题移送至独立核算的关联企业，应该是按照1500元/吨的不含税价计算了销项税额=（33000×10）×17%=8160（万元1200该企业当月国内销售环节应缴纳（）万元【答案】 企业当月国内销售环节应纳=8160-1139.81=7020.19（万元。 该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳【答案】D：融资性售后回租业务中，承租方资产的行为不属于的征税范围，不征收增值税注明税额0.22万元。以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月支付全部含税50万元，出租方按简易计税方法缴纳，并提供的。606收购。将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得注明金额10万元同时支付运费取得注明金额4万元税0.44A200500B2003004S1.614配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一。1.16续，经国家税务核定同类型新车的最低计税价格为16万元。B310准箱150元，批发环节税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。 【答案】 甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税（）【答案】 【答案】（8（9 【答案】 【答案】（5（6应纳消费税=30×1.6/（1+17%）×36%+30×150/10000=15.22（万元。当月应纳消费税 【答案】（5：500/（+17%×17%+300/（+17%）×1%=116.24（500（1+1%/20×10×7%+00（1+17/20×20×1%=7.9（（168+.22=68.（（25（1+%）3（60+6（1+20%×13%=10.3（4：10×（7：3×17%=646（8（14+1）/（1+17%）=68.22+10.30+