内部控制手册20101228

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！内部控制手册（草稿）年月目录第一章总论.........................................................11目的、意义及原则................................................12编制依据........................................................13适用范围........................................................24使用指南........................................................25维护及更新......................................................36关键术语和定义..................................................3第二章内部环境.....................................................41发展战略........................................................41.1战略规划管理业务流程........................................42组织结构........................................................92.1董事会的工作流程............................................92.2监事会的工作流程...........................................142.3董事会下设专业委员会的设立及工作流程.......................172.4高级管理人员的工作流程.....................................223社会责任.......................................................254企业文化.......................................................285人力资源管理...................................................325.1人力资源发展规划管理业务流程...............................325.2员工上岗管理业务流程.......................................365.3员工招聘甄选管理业务流程...................................415.4员工退出管理业务流程.......................................495.5员工考核管理业务流程.......................................575.6员工培训管理业务流程.......................................625.7员工薪酬管理业务流程.......................................665.8员工社会保险管理业务流程...................................71第三章风险评估....................................................751概述...........................................................752建立风险评估机制...............................................763重大风险和突发事件应急管理.....................................76第四章控制活动....................................................791销售管理.......................................................791.1销售政策控制流程...........................................791.2销售价格制定流程...........................................831.3销售收款与财务对账.........................................871.4退房管理...................................................922固定资产及无形资产管理.........................................962.1固定资产取得管理业务流程...................................962.2固定资产管理业务流程......................................1012.3固定资产处置管理业务流程..................................1062.4无形资产管理业务流程......................................1102.5房产出租管理业务流程......................................1173存货管理......................................................1213.1存货管理业务流程——房地产未售存货........................1214采购管理......................................................1254.1招投标管理业务流程........................................1254.2合格供方管理业务流程......................................1314.3办公用品采购管理流程......................................1365资金管理......................................................1405.1现金管理业务流程..........................................1405.2银行存款管理业务流程......................................1486研究与开发....................................................1586.1研发项目管理业务流程......................................1587工程管理......................................................1627.1项目决策业务流程..........................................1627.2工程设计变更业务流程......................................1667.3安全生产管理业务流程......................................1697.4工程质量管理业务流程......................................1757.5工程竣工验收业务流程......................................1817.6工程结算管理业务流程......................................1868担保管理......................................................1908.1担保管理业务流程..........................................1909外包管理......................................................1969.1外包实施方案管理流程......................................1969.2承包方管理流程............................................2009.3业务外包过程管理和费用结算................................20510合同管理.....................................................20910.1合同管理业务流程.........................................20911预算管理.....................................................21511.1预算编制管理业务流程.....................................21511.2运营分析与预算调整管理业务流程...........................22011.3预算考核与评价管理业务流程...............................22612费用管理.....................................................23312.1费用管理业务流程.........................................23313投融资管理...................................................24013.1投资管理业务流程.........................................24013.2融资管理业务流程.........................................24614税收管理.....................................................25714.1税收管理业务流程.........................................25715关联交易管理.................................................26815.1关联交易管理业务流程.....................................26816财务报告管理.................................................28116.1日常会计处理和期末关账...................................28116.2应收账款与收款管理业务流程...............................29116.3应付账款与付款管理业务流程...............................29816.4收入确认管理业务流程.....................................30416.5成本管理业务流程.........................................30816.6财务报告管理业务流程.....................................31517信息系统管理.................................................330第五章信息传递与沟通.............................................3351信息披露......................................................3351.1信息披露管理业务流程......................................3352内部信息传递..................................................3402.1内部信息传递业务流程......................................340第六章持续监督...................................................3441内部审计......................................................3441.1内部审计管理业务流程.......................................3442内控评价......................................................3502.1内部控制有效性评价管理业务流程............................3503反舞弊和信访管理..............................................3543.1反舞弊管理业务流程........................................3543.2信访管理业务流程..........................................359附件：风险控制矩阵................................................36312第1页共368页347第2页共368页56第3页共368页1第4页共368页12第5页共368页3112312312345第6页共368页6第7页共368页根据通知要求，准备相关调研资料发展战略规划相关资料初步研究、汇总材料并编制初稿发展战略规划方案草稿发展战略规划发展战略规划在全公司范围内实行对发展战略规划的实施过程进行日常管理、跟踪监控和研究分析结束第8页共368页2第9页共368页112第10页共368页23第11页共368页3.1、3.2、3.3、451234第12页共368页5123456123456第13页共368页21第14页共368页52。212第15页共368页3412312345第16页共368页2第17页共368页1第18页共368页23第19页共368页123456789细123第20页共368页123456第21页共368页22.4高级管理人员的工作流程(集团)1第22页共368页234第23页共368页123123123456789第24页共368页31第25页共368页–2–3第26页共368页4第27页共368页4第28页共368页12第29页共368页12312123第30页共368页企业文化评估调整流程图开始组织各相关部门研讨企业文化评估报告审核并提出修改意见根据审核情况和各部门意见修改企业文化建设纲要监督实施并汇报第31页共368页51第32页共368页234第33页共368页312123412345第34页共368页在编制《发展战略规划》的同时，拟定《人力资源规划编制计划》《人力资源规划编制计划》人力资源部部长对《人力资源规划编制计划》进行审核，并转各相关部门要求配合执行提供经本单位研究确定后的企业发展规划，人力资源规模总量、人员结构、人员分布等资料和信息人力资源部对各职能部门、分公司、项目部提交的相关资料进行汇总、分析。根据《发展战略规划》以及收集的相关信息编制《人力资源规划》（初稿）根据反馈意见对《初稿》进行修改完善，提交总经理审核就《初稿》征求各部门、分公司和项目部的意见总经理对《人力资源规划》（草稿）进行审核，审核通过后发布执行结束第35页共368页513第36页共368页23第37页共368页1234第38页共368页123412345678第39页共368页/提出本部室、分公司（项目部）新一年度的《岗位设置方案》《岗位设置方案》审核和评估，就调整有异议部分与部门进行沟通起草《关于对岗位设置进行审核情况的汇报》并经人力资源部部长审核总经理对《岗位设置方案进行审批》正式发布《岗位设置方案》并执行总经理提出各部室、分公司（项目部）正职人员建议名单，经公司总经理办公会审议通过各部室、分公司（项目部）正职人员提出所在部室、分公司（项目部）副职人员建议名单人力资源部负责办理相关手续并公布各部门员工向所在部门负责人申报岗位结束人力资源部对岗位申报进行审核部门负责人对岗位申报进行审核第40页共368页5第41页共368页12第42页共368页包)3第43页共368页47报第44页共368页777第45页共368页7515第46页共368页123123412345678第47页共368页提出人力资源需求(包括：岗位、人数、专业要求、任职资格及条件)根据各部门提供的人力资源需求情况编制人才招聘计划收集、筛选应聘简历组织面试、笔试对应聘人员的形象、沟通能力、个性等基本素质进行了解和分析、判断,对应聘人员进行背景调查部门负责人、主管副总经理面试对应聘人员专业知识，能力、经验方面进行了解、分析、判断。第48页共368页51第49页共368页72第50页共368页73第51页共368页71231234第52页共368页123456789第53页共368页总经理人力资源部所在单位科室(部室)相关部门开始收到申请人提出离职申请辞职报告所在科室（部室）确认离职人员工作是否已交接完毕天房发展员工工作交接会签单通过未通过审核审核离职人员审批表离职人员审批表财务部门确认离职人员是否已无对公司借款天房发展员工工作交接会签单备案所在单位办公室确认离职人员所领用的固定资产、物品是否已清退完毕天房发展员工工作交接会签单综合管理部确认离职人员办公系统账号是否已注销完毕天房发展员工工作交接会签单人力资源部确认离职人员是否已无未支付的培训违约金天房发展员工工作交接会签单是否关键人员是办理退工、退档手续离任审计结束第54页共368页总经理人力资源部单位科室(部室)相关部门开始财务部门确认离职人员是否已无对公司借款天房发展员工工作交接会签单人员辞退申请报告所在单位办公室确认离职人员所领用的固定资产、物品是否已清退完毕天房发展员工工作交接会签单同意不同意审批审批主管领导审批解聘人员审批表综合管理部确认离职人员办公系统账号是否已注销完毕天房发展员工工作交接会签单备案是否关键人员是离任审计办理退工、退档手续终止解除劳动合同程序表结束第55页共368页退休流程董事会总经理人力资源部相关部门否第56页共368页51第57页共368页,,第58页共368页212》12345第59页共368页123456789第60页共368页八、业务流程图每年初，各部室、分公司将年度生产经营管理关键绩效目标进行层层分解，逐级落实到人。中、高级管理人员进行考核动员及考核培训年末，各职级员工对照年初制订的《员工工作目标责任书》内容，总结工作业绩成果，按照考核标准进行自我考核评价，员工在本单位范围内就个人总结和自我考核评价情况向主管领导述职，直接主管领导评价打分员工的直接主管领导就被考核者的工作业绩、能力、态度等三方面内容的考核结果与被考核者进行面谈沟通，以达成共识，并提出下一年度工作目标和业绩改进方向。考核结果的汇总、分析评估第61页共368页51第62页共368页23第63页共368页12121234567第64页共368页员工培训管理业务流程牵头组织提出本业务系统的《培训需求计划表》根据培训计划确定参加学历培训人员名单，填写《员工培训审批表》正式发布《年度培训计划》每年度末，各公司各专业部门编制所在单位的《年度培训工作总结》根据上报的培训总结，编制股份公司的《年度培训工作总结》《年度培训工作总结》《年度培训工作总结》第65页共368页5第66页共368页1/。(实。2第67页共368页至123456第68页共368页1234512345第69页共368页劳动薪酬岗办理人员退出离职审批表、退休证劳动薪酬岗制作有关工资变动的通知单部门负责人审核工资变动通知单人力资源部部长审核人力资源部长审核工资表岗审核工资表每账日第70页共368页5第71页共368页1234第72页共368页12345678912341234第73页共368页人力资源部与财务部核对上年员工工资台账人力资源部部长审批第74页共368页1第75页共368页523第76页共368页3第77页共368页第78页共368页11第79页共368页2售31123第80页共368页12345第81页共368页销售业务管理－销售政策控制流程销售代理公司各部门开始经营部组织市场调研《商品房销售政策与方案》讨论稿方案意见报告根据各部门的反馈意见，对方案进行修改，并报经营副总审核《商品房销售政策与方案》总经理办公会对方案进行审批并下发《商品房销售政策与方案》执行销售政策，开展广告与宣传活动执行销售政策市场销售情况月报与销售代理公司沟通，对销售政策进行改进完善总经理办公会对调整方案进行审批《销售政策调整方案》销售政策调整方案执行销售政策调整方案结束第82页共368页1第83页共368页1234第84页共368页11234512345678第85页共368页销售业务管理－销售价格制定流程经营部制定商品房定价办法明确定价原则及定价策略《商品房定价办法》参照项目成本及要求收益率编制价格明细表《商品房价格明细表》经营部将审批后的价格下达到销售代理公司，监督执行执行销售价格《市场销售情况月报》与销售代理公司沟通，对销售价格进行调整报总经理办公会审批《销售价格调整方案》将销售价格调整方案下达至销售代理公司，并监督执行结束第86页共368页1第87页共368页123第88页共368页12123456781234567第89页共368页销售业务管理－销售收款与财务对账开始客户交纳首付款或全款财务部根据销售合同复印件、销售小票、交款通知书与银行回单核对后开具发票开具收款发票销售中心收到银行按揭贷款回单，开具发票，登记销售台账销售代理公司将发票交予客户开具收款发票结束第90页共368页销售业务管理－应收账款管理编制月度收款情况统计表，标明已交款项、未交款项和欠款账龄《月度收款情况统计表》销售代理公司向客户发送催收函并登记催收情况经营科根据合同约定计算逾期付款滞纳金欠款期30天内《欠款催收函》欠款期超过30天第91页共368页11第92页共368页231123第93页共368页4561234第94页共368页销售业务管理－退房管理经营科对审批单进行审核，提出处理意见，并计算违约金经营部审核审批单并签字确认《退房审批单》经营部下发给销售代理公司经审批的《退房审批单》已审批的《退房审批单》客户在约定日期携带《商品房销售合同》，交款收据、发票等到经营科经营科收回《商品房销售合同》，盖章作废，并登记销售台账，并填制退款通知书《退款通知书》第95页共368页2第96页共368页123,第97页共368页12312123456第98页共368页资产使用部门开始审批总经济师审批2第99页共368页2.固定资产验收及入账流程1主管部门采购人员根据审批结果进行采购主管部门和资产使用部门共同进行资产验收《固定资产验收单》、《固定资产发票》、《采购合同》及《采购申请》第100页共368页2第101页共368页123第102页共368页41231234第103页共368页123456第104页共368页开始总经济师审批《固定资产清查盘点表》综合管理部编制《固定资产盘盈、盘亏处置报告》总经济师审批资产使用部门、综合管理部、财务部领导审核根据审批结果调整、更新固定资产实物台账对盘盈、盘亏、报废固定资产进行账务处理结束第105页共368页2第106页共368页1234第107页共368页12123451234第108页共368页审批审批《固定资产处置（报废、以物抵债）残值审批表》《固定资产处置（报废、以物抵债）残值审批表》财务部会计核算人员根据报废审批结果，对报废固定资产进行账务处理综合管理部负责资产台帐管理人员根据报废审批结果调整、更新固定资产实物台账。第109页共368页2第110页共368页12第111页共368页345第112页共368页123123456123456789第113页共368页对《无形资产可行性分析报告》及《无形资产购买申请报告》签署审核意见审批第114页共368页开始综合管理部与财务部门至少每年末进行无形资产资料、使用状况的全面清查分管业务的经理提出审核意见审批《无形资产清查表》财务部对无形资产清查结果进行账务处理结束第115页共368页7.无形资产处置流程开始分管业务经理提出审核意见综合管理部拟定《无形资产转让合同》经审核后予以实施，并更新《无形资产台账》第116页共368页21,第117页共368页2310%12123第118页共368页1234第119页共368页房产出租管理流程开始分管业务的经理审批提出《房产出租申请报告》审核审核《房产出租申请报告》总会计师审批综合管理部与物业公司办理资产交接总经理审批更新出租房产固定资产实物台账将对外出租的房产转入投资性房地产进行账务处理，并将对房产用于对外出租情况登记到固定资产卡片账及台账上对房产出租后的变化进行详细记录及监控结束第120页共368页3存货管理业务流程1第121页共368页212第122页共368页121234第123页共368页确认存货，做出相应的会计核算，按开发项目登记《存货备查登记表》《存货备查登记表》核对《存货清查明细表》与《存货备查登记表》《存货清查明细表》否核实差异原因，并进行相应账务处理是第124页共368页4股1第125页共368页万2第126页共368页3第127页共368页评、、]12345第128页共368页123451234第129页共368页招标管理委员会综合部成本部开始审核项目招标计划并备案编制项目招标计划确定入围承包商编制招标文件和招标邀请书如有需要，编制工程量清单招标文件和招标邀请书承包商资格审查从专家库中随机抽选评标委员会人员开标、由专家委员会评标并将中标结果公示签订合同结束第130页共368页4股第131页共368页1234第132页共368页12123451234第133页共368页供方管理委员会分管部门开始对新增供应商进行资质审查，必要时组织相关部门进行实地考察审核供应商是否能够进入《合格供方名录》填写《供应商调查评审表》《供应商调查评审表》《供应商调查评审表》列入《合格供方名录》合格供方名录新增合格供方备案合格供方名录结束第134页共368页合格供方评价业务开始由分管部门负责人主持业绩评价，必要时组织相关部门参加，由监察审计部进行监督。填制《供方业绩评价表》《供方业绩评价表》备案审核《供方业绩评价表》供应商得分高于80分否《供方业绩评价表》将供应商从《合格供方名录》中剔除是审批《合格供方名录》将供应商保留在《合格供方名录》中《供方业绩评价表》结束第135页共368页4股1第136页共368页2见3对4第137页共368页561123123第138页共368页/办公用品采购领用申请单是办公用品采购领用申请单否第139页共368页5第140页共368页1盖2//第141页共368页;。纳3;,（至少每月一次）相第142页共368页`12345123456712345现金收入收据（发票）、支票票根第143页共368页678第144页共368页资金营运业务-现金-现金收入管理流程开具收据或发票在会计系统中填制记账凭证中心主管对记账凭证签章出纳收款并加盖现金收起章出纳人员当日收款送银行出纳人员当日登记现金日记账第145页共368页资金营运业务-现金-现金支出管理流程1-支付（预支）业务经办人填制审批单公司销售费用审批表部门领导审批第146页共368页资金营运业务-现金-现金支出管理流程2-费用报销业务经办人填制报销单公司销售费用审批表费用票据否总经理、总会计师审批第147页共368页5第148页共368页123第149页共368页45第150页共368页￥67第151页共368页证第152页共368页8123456789第153页共368页123456789123456789第154页共368页第155页共368页受到银行支票及相关凭证第156页共368页否是经办人填制《资金支付审批表》资金支付审批表部门总经理审批在支票存根上签字，在记账凭证背面签付款公司名称全称第157页共368页61第158页共368页23112第159页共368页1234第160页共368页专业评审委员会第161页共368页第四章控制活动7工程管理7.1项目决策业务流程股1第162页共368页23。4第163页共368页12123412345第164页共368页项目决策业务流程股东大会董事会总经理办公会拓展投资部概念性规划设计的编制审批通过第165页共368页7股1工程设计变更的申请与审批第166页共368页212341第167页共368页23123第168页共368页7股第169页共368页123第170页共368页4第171页共368页123456789123456第172页共368页1234567第173页共368页对本年安全生产统一规划安全文明施工方案每季度对安全质量进行联合考评项目检查评分表安全检查记录表否是安全检查记录表第174页共368页7第175页共368页12第176页共368页34％％第177页共368页5123456789第178页共368页123451234567第179页共368页总经理总工程师产品质量管理部开始审定审核制定质量标准进行日常检查进行日常质量自查工程质量检查记录项目检查评分表工程质量检查记录跟踪整改情况工程质量检查记录共同对竣工项目进行分户验收结束第180页共368页7保证1第181页共368页2第182页共368页34512第183页共368页3412312345678第184页共368页位勘察设计单位检查设计变更通知开始抽查验收，比例为：监理、施工单位的3％，分公司抽查的3％住宅工程质量分户验收记录表监理公司进行工程质量评估和100%验收工程质量评估报告住宅工程质量分户验收记录表是否合格是否合格是否合格否否返修报检归档工程决算件财务决算财务决算报告报成本部进行工程结算结束第185页共368页7股1第186页共368页2/121第187页共368页21234第188页共368页工程结算业务流程开始填制会审单报工程进度结算书、会审单竣工验收单预算员审核预算员互审预算主管审核组织结算资料竣工图成本部部长审核核对结算文件总经济师审批存档并报财务部门结束第189页共368页8股第190页共368页130%的,理第191页共368页2内3定4第192页共368页121234567123456第193页共368页789第194页共368页业务流程图股东大会董事长/董事会财务部开始接受申请并审核资信调查资料董事会秘书审批提出申请天津市房地产发展（集团）股份有限公司担保业务审批表通过资金中心负责人审批资信调查资料重大董事会审批通过财务部分管副经理审批通过通过财务部经理审批通过不重大股东大会审批总会计师审批订立担保合同通过审批通过《保证合同》草本否审核合同内容，由财务部辅助审核，若需要，可借助外聘法律顾问审核董事长签订担保合同财务部资金中心对其中一份担保合同及反担保合同归档保存《保证合同》正式本一式二份是否需要修订是修订担保合同财务部资金中心将申请企业留存用担保合同及反担保合同与其他资料盖公章后返回申请企业签订反担保合同《反担保合同》一式两份结束第195页共368页9第196页共368页12第197页共368页11212345第198页共368页业务外包管理-业务外包实施方案管理流程开始对计划外包的业务进行分析，编制《业务外包需求调查讨论意见》,决定是否将该项业务进行外包，报总经理办公室审批业务外包需求部门向业务外包管理小组提交外包申请报告业务外包申请报告《业务外包需求调查讨论意见》编制业务外包实施方案，并上报主管副总进行审核是业务外包实施方案否第199页共368页9第200页共368页1212第201页共368页123412345第202页共368页外包管理小组负责拟定入围承包商评选办法入围承包商评选办法根据经审批的评选办法，对承包商提交的入围资料进行预审，确定合格供应商名录将合格供应商名单综合管理部审核第203页共368页业务外包管理-承包商考核管理流程开始组织相关部门制定承包方考核标准承包考核标准下发每年末，对公司已发生外包项目的所有承包方进行考核，考核结果提交分管副总审核年度外包项目承包方评审报告供方业绩评审评价表结束第204页共368页9第205页共368页12第206页共368页121234512345第207页共368页业务外包需求部门与承包商与承包方签订合同业务外包合同确定外包项目负责人，对外包项目实施定期检查，编制《项目执行阶段分析报告》，对提出的偏差及时提出整改意见《项目执行阶段分析报告》根据外包项目负责人的意见，对偏差进行整改外包项目是否出现重大偏差否是项目负责人根据主管领导意见，要求承包商进行整改外包项目完工时，外包需求部门应进行验收和评审，编制，《项目验收报告》《项目验收报告》第208页共368页第209页共368页1合同发起单位应合同发起单位第210页共368页含2第211页共368页34第212页共368页123412345678912345第213页共368页主管部门对合同进行全面审批《股份公司合同专用章使用申请表》《股份公司合同专用章使用申请表》《专项合同文本》《专项合同文本》合同单项金额是否超过500万元否是结束第214页共368页1第215页共368页2月月月月第216页共368页月月31123第217页共368页123456789第218页共368页预算管理－预算编制管理业务流程综合管理部预算与审计委员会董事会、股东会开始每年10月20日前，综合管理部将总经理审批后的预算编制通知下发《股份公司年度预算编制通知》每年11月20日前,根据通知的要求编制《预算草案》综合管理部对预算草案进行审核，反馈修改意见《预算草案》12月5日前，平衡制定各预算单位的主要预算指标，编制《股份公司预算草案》预算委员会对预算草案进行审批并形成会议纪要《股份公司预算草案》预算管理委员会会议纪要根据预算委员会的建议，跟各级预算管理单位沟通，修改预算草案，报请总经、总会同意总经理办公会对预算草案进行审批，并形成会议纪要修改后的《股份公司预算草案》根据总经理办公会会议纪要求各单位修改预算草案修改后《股份公司预算草案》总经理办公会通过《股份公司预算草案》董事会、股东会审议通过董事会决议、股东会决议综合管理部根据审批后的《预算草案》,下达预算指标通知《关于下达年度预算主要指标的通知》结束第219页共368页第第220页共368页124月137月第221页共368页1212312345第222页共368页67第223页共368页预算管理－预算分析流程各职能部门和子公司执行年度预算指标《关于下达年度预算主要指标的通知》各部门和子公司每季度检查预算执行情况编制分析报告，并报负责人审批会同相关主管领导分析差异原因，提出整改意见，并报总经、总会审批签字预算执行分析报告各部门和子公司执行整改根据总经理办公会会议纪要形成反馈意见《预算执行情况反馈》结束第224页共368页各预算执行单位综合管理部总经理办公会董事会、股东会审核调整申请《预算调整申请》不通过通过执行原预算方案提出预算调整建议,报总经、总会审议总经理办公会审批后报董事会、股东会审批董事会。股东会审批影响是否影响股份公司整体预算目标不影响总经理办公会审批起草文稿，下发预算指标调整通知《年度预算指标调整通知》结束第225页共368页1第226页共368页23第227页共368页4**年第*季**年第*5第228页共368页11234512345678第229页共368页预算管理－预算考核办法制定与审批流程根据企业战略和年度预算目标，拟定考核办法报送总经、总会审阅征询各级预算单位意见《股份公司年度经营业绩考核办法》草稿根据反馈意见对考核办法进行修订下发到各级预算单位报送综合部进行备案第230页共368页预算管理－预算经营考核目标管理流程进行初步审核，征求股份公司相关部门的意见，对指标进行综合平衡，确定指标值，报送总经、总会审议各级预算执行单位提出年度经营业绩指标建议值《年度经营业绩考核目标》草案根据年度考核目标制定各预算执行单位的经营业绩责任书经营业绩责任书综合管理部保存备份各级预算单位执行第231页共368页预算管理－预算经营考核目标的监督与考核每季度，根据各单位经营情况提出整改建议，经总经、总会审批后下发每季度，向综合管理部报送《季度经营业绩考核报告》《季度经营业绩考核报告》执行公司下发的经营整改意见每年中期，各单位进行述职工作,结果报总经理办公会各单位年末编制年度经营业绩考核报告，经负责人签字后上报配合人力资源部复核业绩指标完成情况，完成年度经营业绩考核及兑现方案报告《年度经营业绩考核报告》《年度经营业绩考核及兑现方案的报告》第232页共368页）1第233页共368页算2第234页共368页3123123第235页共368页45123456789第236页共368页算第237页共368页开始部长审核不同意通过总会计师审批同意审批交办公室发文结束第238页共368页2子（分）公司及股份公财务部办公室公司领导司各业务部门开始经办人员填写费用审批表及报销单报销单费用审批表不同意同意部门经理审批通过未通过不同意财务部长审批同意总会计师审批同意不同意审批同意是是否需要总经理审批不同意否是出纳付款同意总经理审批结束第239页共368页股第240页共368页1234第241页共368页5678第242页共368页91234512345612第243页共368页3456789第244页共368页资金管理-投资项目决策股东大会总经理/总经理办公会投资项目主张部门开始考察和筛选投资项目选取符合条件的投资项目进行跟踪和论证确定有投资意向的项目审批投资项目项目立项建议书投资评审小组进行审议，提出建议会同相关部门进行项目立项建议战略及投资评审委员会进行研究并向董事会提出议案分管投资的经理审批撰写可行性分析报告初步评估董事会审议关于实施XX项目的请示可行性分析报告是否需经股东大会审议股东大会审议是否结束第245页共368页第246页共368页股/见。第247页共368页第248页共368页债券融资的使用方案及实施第249页共368页利息计算与记录债券融资的归还第250页共368页3第251页共368页/第252页共368页21234567891234第253页共368页1231234123456789/第254页共368页1234567812要3456789第255页共368页-股东大会董事会总经理办公会财务部贷款行开始总经理审批审批银行贷款审批表审批董事会决议否是与银行洽谈审批董事长签订合同股东大会决议放款入账并做账务处理结束第256页共368页）1第257页共368页23第258页共368页:45）5）5第259页共368页）55月月））））第260页共368页）123456789123456第261页共368页123456789第262页共368页1税务登记管理流程总会计师审核通过未通过法定代表人或负责人审核通过加盖公章结束第263页共368页2税金核算流程开始未通过第264页共368页3纳税申报流程开始代扣代缴税款报告表年度企业所得税纳税申报表（年度终第265页共368页开始未通过第266页共368页开始未通过总会计师审核总经理审核未通过加盖公章结束第267页共368页）第268页共368页1,//2,第269页共368页;;/34/第270页共368页/。//23/56第271页共368页/半年末/和1234第272页共368页12345678123456789/第273页共368页1关联方的确定与审批业务流程相关人员编制或更新关联方名录本公司财务部长审批并签字相关人员汇总编制股份公司关联方关系名录档案管理人员存档第274页共368页2.1关联交易计划业务流程各级业务部门治理层通过总会计师审核通过未通过总经理审核通过董事会或股东大会审议通过通过决议（会议纪要）财务部备案结束第275页共368页部长审批未通过是否第276页共368页4关联方交易合同及执行情况审核经办人起草合同（协议）合同（协议）草稿法人代表或被授权人签订合同（协议）合同（协议）否部门负责人签字确认是第277页共368页专人建立关联交易台账与关联方核对关联交易账目关联交易核对清单未通过否对不符事项说明原因、拟定处理办法是否通过未通过审核通过结束第278页共368页股份公司财务部开始每季编制关联交易明细表关联交易明细表指定人员编制汇总关联交易明细表通过部长审核通过未通过审核是提请董事会、监事会采取措施否结束第279页共368页开始部长审核通过部长审核总会计师审核第280页共368页）1第281页共368页2/第282页共368页;3/4月第283页共368页/。1234561第284页共368页234567812345678第285页共368页1.1-1.3会计制度制定业务管理流程开始部长审核总会计师审核相关人员制定、更新会计制度第286页共368页开始需要发生主会计科目变更时，提交书面申请会计开门变更申请在系统内变更科目下发下级单位遵照执行第287页共368页2.3会计凭证的录入和审核（货币资金收、付款业务）管理流程将审批后的收、付款单据报财务部相关原始凭证填制记账凭证并打印、签章第288页共368页记账凭证第289页共368页开始复核工作底稿审批同意账务调整关账是账务处理并生成试算平衡表审核通过分录调整附件未通过否结束第290页共368页16）第291页共368页12第292页共368页312312345123第293页共368页4567第294页共368页应收账款确认、回收管理流程经营部财务部开始相关人员每月编制已售商品房明细表已售商品房明细表未通过应收账款核算岗根据销售商品房明细表及实际收款情况登记账簿，编制应收账款明细表部长审核通过记账凭证应收账款明细表未通过未通过部门长审核通过相关人员根据财务部提供的应收账款明细表催收结束第295页共368页应收账款核算岗进行账龄分析应收账款账龄分析报告是向经营部提供逾期应收账款报告否逾期应收账款报告第296页共368页坏账准备的计提与核销应收账款核算岗主管会计财务部长股份公司领导否第297页共368页）第298页共368页123第299页共368页121234123456第300页共368页1付款的审批与支付管理流程未通过第301页共368页2与供应商对账业务管理流程开始编制供应商名单供应商名单应付账款对账单第302页共368页3应付账款与付款记录业务管理流程开始审核原始凭证、编制付款凭证第303页共368页1第304页共368