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本文格式为Word版,下载可任意编辑——初级会计实务第六章一、单项选择题
1、以下各项中,不影响营业利润项目的是()。A、企业发生的业务接待费B、公益性捐赠支出C、转让股权收益
D、取得交易性金融资产支付的手续费B
此题考核影响营业利润核算的内容。企业发生的业务接待费,记入“管理费用〞科目,影响营业利润;公益性捐赠支出记入“营业外支出〞科目,影响利润总额,但不影响营业利润;转让股权收益记入“投资收益〞科目,影响营业利润;取得交易性金融资产支付的手续费记入“投资收益〞科目,影响营业利润。2、企业发生的违约金支出应计入()。A、营业外支出B、销售费用C、其他业务成本D、财务费用A
此题考核营业外支出核算的内容。企业发生的违约金支出应计入营业外支出。
3、某企业本期营业收入为1000万元,主营业务成本为500万元,其他业务成本为80万元,资产减值损失为15万元,公允价值变动收益为30万元,营业外收入20万元,营业外支出10万元,所得税税率25%。假定不考虑其他因素,该企业本期净利润为()万元。A、408.75B、401.25C、333.75D、130C
此题考核净利润的计算。企业本期净利润=(1000-500-80-15+30+20-10)×(1-25%)=333.75(万元)。
4、甲公司转让一台设备,该设备原值80万元,已提折旧40万元,取得转让价款35万元,发生清理费用2万元,假定不考虑其他因素,则该项经济业务对于当期损益的影响金额为()万元。A、7B、9C、-7D、-9
C
对于损益的影响金额=35-(80-40)-2=-7(万元)。
5、根据税法规定,以下各项中,需要进行纳税调整的是()。A、公司债券的利息收入
B、国债利息收入C、支付的合同违约金D、无形资产转让净收益B
此题考核纳税调整事项。依照税法规定,国债利息收入是免征所得税的,不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润,所以,在计算应纳税所得额时应予以调整。
6、甲企业2023年取得了国库券投资的利息30000元,其他公司债券投资利息70000元,全年税前利润为690000元,所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目,则2023年该企业的净利润为()元。A、542500B、442500C、525000D、495000C
此题考核净利润的计算。2023年该企业的净利润=利润总额-所得税费用=690000-(690000-30000)×25%=525000(元)。
7、以下项目中,应计入营业外支出的是()。A、计提的无形资产减值准备B、无法查明原因的现金盘亏C、经营租入固定资产支付的租金D、转让无形资产所有权形成的净损失D
此题考核营业外支出核算的内容。计提的无形资产减值准备应记入“资产减值损失〞科目;无法查明原因的现金盘亏应记入“管理费用〞科目;经营租入固定资产支付的租金应记入“管理费用〞科目等,不通过营业外支出科目核算;转让无形资产所有权形成的净损失应记入“营业外支出〞科目。
8、某企业全年实现利润总额105万元,其中包括国债利息收入35万元,税收滞纳金20万元,超标的业务接待费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则计算的本期所得税费用为()万元。A、25B、26.25C、35D、31.25A
此题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元),应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的状况下,所得税费用等于应交所得税25万元。
9、以下各项中,不影响当期营业利润的是()A、出租固定资产取得收入
B、无形资产减值损失C、所得税费用
D、交易性金融资产公允价值变动损失C
此题考核营业利润的组成。净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用,可见所得税费用影响的是净利润,不影响营业利润。
10、以下业务或者事项中,会影响企业营业外收入的是()。A、确实无法支付的应付账款B、国债利息收入C、存货盘盈D、固定资产盘盈A
此题考核营业外收入核算的内容。确实无法支付的应付账款计入“营业外收入〞;国债利息收入应计入“投资收益〞;存货盘盈应当冲减管理费用;盘盈的固定资产应当作为前期过错,通过“以前年度损益调整〞科目核算。二、多项选择题
1、以下各项中,需调整增加企业应纳税所得额的项目有()。A、国债利息收入
B、已计入损益的税收滞纳金C、超标的业务接待费支出D、合同违约金BC
此题考核纳税调增事项。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项;合同违约金,会计处理和税法要求一致,不需要做纳税调整。
2、以下项目中,应计入营业外支出的有()。A、出售固定资产净损失
B、因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失C、对外捐赠支出
D、违反经济合同的罚款支出ACD
此题考核营业外支出核算的内容。因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失,债权人应确认为坏账,借记“坏账准备〞科目,贷记“应收账款〞科目。
3、以下项目中,作为当期营业利润增加项目的有()。A、作为销售方负担的运费B、转让股权投资获得的收益
C、交易性金融资产期末公允价值增加额D、取得的罚款收入
BC
此题考核营业利润核算的内容。销售方负担的运费记入“销售费用〞科目,抵减营业利润;转让股权投资获得的收益记入“投资收益〞科目,增加营业利润;交易性金融资产期末公允价值增加额记入“公允价值变动损益〞科目,增加营业利润;取得的罚款收入记入“营业外收入〞科目,不影响营业利润的金额。
4、以下原材料损失项目中,不应计入营业外支出的有()。A、计量过错引起的原材料盘亏B、原材料运输途中发生的合理损耗C、自然灾难造成的原材料净损失D、人为责任造成的原材料损失ABD
此题考核营业外支出核算的内容。计量过错引起的原材料盘亏,应计入管理费用;原材料运输途中发生的合理损耗应计入材料成本;人为责任造成的原材料损失,应计入其他应收款。
5、以下各项中,影响当期利润表中净利润的有()。A、固定资产盘亏净损失B、所得税费用C、对外捐赠固定资产D、无形资产出售利得ABCD
此题考核净利润核算的内容。净利润=利润总额-所得税费用,选项A、C、D直接影响利润总额,因此间接影响净利润的金额,选项B直接影响净利润。三、判断题
1、某企业年初有上年形成的亏损25万元,当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项,则当年需要缴纳企业所得税。()对错
错
此题考核企业所得税的计算。本年末假使还有上年形成的未弥补亏损且未超过税前补亏期限,应率先弥补亏损。这里可以税前弥补的亏损是10万元,本期补亏后尚有未弥补亏损,因此企业本期不需要缴纳所得税。
2、企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。()对错
错
此题考核纳税调整事项。企业支付的合同违约金依照税法的规定允许税前扣除,即税法与会计的处理是一样的,不需要纳税调整。
3、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。()对错
对
4、企业出租固定资产净收益应当记入“营业外收入〞科目。()对错
错
此题考核营业外收入的核算。企业出租固定资产收到的款项应当记入“其他业务收入〞科目,计提的折旧金额记入“其他业务成本〞科目;假使是处置固定资产的净收益,那么记入“营业外收入〞科目。
5、期末销售费用、制造费用、管理费用期末应结转入本年利润,期末无余额。()对错
错
制造费用属于成本类科目,不转入本年利润科目中。
6、企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。()对错
错
此题考核所得税费用的计算。假使不存在纳税调整事项以及递延所得税,企业的所得税费用等于应交所得税,等于利润总额乘以所得税税率。
7、企业销售不动产应当缴纳的营业税应直接计入营业外
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