16-13项目审计考核标准

责任部门：各部门第十三篇项目审计考核标准1工作目的规范项目管理标准，监督项目管理行为，防范项目管理风险，强化项目成本控制措施，努力提高项目经济效益。2工作标准2.1项目审计应遵守《中华人民共和国建设部建设工程项目管理规范》、《中国铁路工程总公司工程项目部审计办法》和《中铁一局集团有限公司工程项目管理暂行办法》有关规定。2.2接受审计监督的经理部，是指集团公司及其子（分）公司组建的、承担工程项目施工任务的派出机构，包括各类工程指挥部、经理部。2.3经理部审计，是指对项目的验工计价、财务收支、成本控制及其经济效益进行的审计监督，并对经理部管理绩效进行评价。2.4经理部审计应结合施工特点，按完成施工工作量，实施分阶段审计。一般分为前期、中期和终结三阶段审计，并侧重过程监控，规避项目风险。项目经理离任、项目终结解体必须经过审计。2.5集团公司派驻各地区审计工作站具体组织实施地区经理部审计工作，集团公司审计部负责对各派驻审计机构进行业务指导，统筹安排年度审计工作计划、布置项目审计工作。3工作程序（见“项目审计工作程序流程图”）3.1项目审计纳入年度审计工作计划。其中重点施工项目应作为必审项目列入计划。审计计划报经单位领导批准后实施。3.2审计部门根据批准的年度审计计划或领导指示，在实施审计前需向被审计经理部发出审计通知书，明确审计时间、范围、内容和要求。被审计经理部接到审计通知书后，应做好有关资料的准备工作，并如实提供有关账簿、凭证、报表、合同、各类单价分析表、施工图及单项工程数量计算表、验工计价单、各类计划、各类预算、成本测评、控制及考核等有关资料。3.3被审计单位对提供各项资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、涂改和造假，不得以任何借口拒绝提供。3.4审计部门进驻被审计单位后，应当召集被审计单位领导和有关部门负责人会议，说明审计的时间、方法、步骤、审计的内容和要求，听取经理部有关情况汇报。3.5经理部审计工作过程中，可根据需要召开座谈会，听取员工意见，也可就某一方面问题进行调查核实。通过调查、审核凭证、账表，查阅文件资料，检查现金实物，向有关单位和人员查询等方式进行审计取证。3.6审计组对搜集的审计证据进行分析整理，编制审计工作底稿，撰写审计报告，并与被审计单位和业务主管部门交换意见，核实有关事项。3.7根据领导批准的审计报告，出具审计意见和审计决定，通知被审计单位和相关部门贯彻落实。4项目审计工作内容（见“项目审计工作内容流程图”）4.1项目中标后合同评审。主要内容：数量、单价分析，组织机构及经理人选评审，分包行为等。4.2经理部组织机构是否精干、高效。项目经理及主要技术、管理人员选聘是否符合有关规定，其职业道德、专业水平和管理能力是否良好，能否满足项目管理要求。4.3经理部与企业签订的内部承包合同是否合法合规，承包内容是否完善，有关指标的确定是否恰当，责任目标是否清楚，责权利是否明确，考核、奖惩制度是否健全。4.4经理部的内部控制制度是否健全，管理措施是否有效。如项目进度控制、质量控制、安全控制、成本控制、现场文明施工管理、合同管理、信息管理、生产要素管理、组织协调、竣工验收阶段管理、项目考核评价、项目保修管理等。4.5经理部成本控制是否实行预算控制和责任成本管理，成本计划是否可行，控制措施是否得力。一经确定的责任成本是否有人为变动。4.6经理部成本考核是否合理科学并及时兑现，奖惩分明。由于市场价格的变化和工程量增减是否及时调整了成本考核指标。4.7经理部解缴的各项费用是否符合集团公司规定，是否按内部承包合同足额上缴。4.8成本核算是否规范，成本是否真实，成本开支范围和标准是否符合规定，非生产性开支是否得到有效控制。4.9验工计价资料是否完整、收入是否按批准的数额及时入账，手续是否完备。未完施工盘点是否真实可靠并建立在业主或监理签认基础上。4.10工程价款的收取是否足额到位，使用是否得当，有无隐瞒转移资金、随意挪用资金、超拨工程款、造成资金分散和沉淀行为。有无擅自对外投资、自行垫资施工或将资金拆借给外单位使用的问题。4.11分包工程重点审查：协作队伍有无相关证照；合同文本的条款是否完整，取费是否合理，单价的确定是否合理，总价是否超过内部预算价；工程价款结算上有无虚增工程量，套取工程价款的行为；对内应当办理履约保函的是否已经办理，对应扣留的费用如质量保证金是否按规定扣留，有无结算不及时情况。4.12工资、奖金支付是否符合内部管理规定。协作队伍作业工人工资发放是否足额及时，协作队伍税费扣缴情况如何。经理部税金结算是否足额计提和按时缴纳。4.14物资采购是否执行招标采购、批量定货的原则，物品购进是否经过检验和验收，账物是否定期核对并相符，调整库存记录是否有依据和经过批准，物品出库是否执行限额发料原则，超耗物料情况及其原因。协作队伍领用材料结算方式方法及控制措施。设备采购是否按购置计划执行，设备租赁有无必要、费用结算单价是否合理，有无集资购置并参与分红现象。4.15其他需要审计的事项。5项目审计绩效评价5.1对经理部的审计工作内容完成后，应着重就项目合同执行、项目经理管理责任、项目财经纪律执行及项目生产要素优化配置等情况进行绩效评价。5.2对经理部的绩效评价包括经理部各项经营目标实现情况，含：利润、产值、成本、人均收入、上缴款完成情况，工期、质量和安全，以及资产是否安全完整。5.3项目经理（指挥长）经济责任履行情况。5.4执行财经纪律情况。5.5在项目运作中，生产要素是否实现了优化配置和动态管理，企业内部资源是否达到了优化配置和有序流动。6项目审计资产核实对经理部进行的审计工作，建立在对经理部资产核实基础上。审计工作重点主要包括：6.1清查投入的机械设备账实是否相符，有无严重毁损和擅自变价处理情况。6.2库存物资账、卡、物是否相符，工地剩余材料是否如数盘回，有无丢失和毁损。6.3债权债务是否真实，有无双方签认手续。债权清收计划及进度执行情况。6.4周转材料、低值易耗品是否完整，属于个人保管的物品在项目结束后是否收回或移交转列新项目。6.5货币资金是否安全完整。6.5未完施工盘点是否真实可靠、有理有据并取得业主或监理签认。7其他事项7.1经理部审计结束后形成审计报告报经主管领导审定后相成审计决定，被审计经理部必须认真贯彻执行。前期、中期审计披露问题在终结审计过程中不能重复出现。7.2经理部审计过程中发现重大违纪问题，审计组应及时向单位领导和上级审计部门反映；对审计发现的项目管理方面的先进经验应向单位领导建议予以推广。对重大事项作出审计结论和审