02章增值税法习题

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从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指()。

A.v+mB.vC.mD.c+v+m

依照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2023年月1日起实行的增值税属于（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

实行消费型增值税，将产生的积极效应包括（）。A、有利于消除重复征税B、有利于勉励投资

C、有利于促进产业结构调整和技术升级D、有利于财政收入增加

依照现行增值税制度的规定，以下行为应按“提供加工和修理修配劳务〞征收增值税的是（）。A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车ABC

依照现行增值税法有关规定，纳税人提供以下劳务，应当征收增值税的是（）。A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修

D.机器设备的修理

某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。2023年1月汽车修理业务取得收入15万元;另提供汽车装潢业务取得收入12万元;销售汽车装饰用品取得收入9万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是()。A.应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税

B.应纳增值税0.70万元，应纳营业税0.36万元C.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元

D.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元

以下项目中，应征收增值税的是()。A.饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B.邮政部门的报刊发行费C.企业销售商标权的收入

D.典当业销售死当物品

某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：

以下行为不属于增值税视同销售行为的是()。

A.将外购货物分派给投资者B.将外购货物赠送给其他单位C.将外购货物用于个人消费

D.将外购货物用于对外投资

以下行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。A.某生产企业将自产货物委托商业企业代销B.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某生产企业将自产货物投资于个体工商户

以下各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利

某企业将上月购进的一批经营性建筑材料（专用发票上价款30万元），赠送关联企业20%，另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。赠送关联企业视同销售，销项税要计算组价。

用于本企业办公楼装修改造是用于非应税项目，不能抵扣，进项税额要转出，要按成本价转出。

依照现行增值税制度的规定，以下行为中，应确认增值税销项税额的有（）。A.将委托加工的货物用于对外投资B.将购买的货物用于职工福利

C.销售代销货物向委托方收取的手续费D.将自产的货物用于本企业的在建工程E.将购买的货物无偿赠送他人

F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售

某百货商场（增值税一般纳税人）2023年5月份为A公司代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为5.85万元。假设从A公司取得防伪税控专用发票一张，当月认证通过，价税合计数为58.5万元。则：

（1）该商场应缴纳的增值税（）万元；（2）该商场应缴纳的营业税（）万元。

以下各项中，征收增值税的是()。A.将购买的货物投入生产B.动力设备的安装

C.将自产的货物用于非应税项目D.邮政局出售集邮商品

单位或个体经营者的以下业务，应视同销售征收增值税的有()。A.商场将购买的商品发给职工B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务C.个体商店代销鲜奶

D.食品厂将购买食品原料赠送他人

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心(福利部门)一批，成本价20万元，市场销售价格23万元(不含税)。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。计算该业务增值税销项税额。

依照现行增值税制度规定，以下表述中正确的有（）。A.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉，实行增值税免税政策B.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，免征增值税C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税D.利用风力生产的电力，实行增值税即征即退50%的政策

以下关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B.纳税人随行软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为()。A.3个月B.6个月C.12个月

D.36个月。

以下各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

依照现行规定，以下各项中必需被认定为小规模纳税人的是()。A.年应税销售额60万元的汽车修理厂

B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站

以下各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有()。A.年应税销售额70万元的个体加工厂B.不经常发生应税行为的企业

C.年应税销售额20万元的其他个人D.非企业性单位

依照现行规定，以下各项中必需被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户

C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市

D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂

以下关于一般纳税人的认定方法的陈述，正确的有（）。

A、一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

B、企业申报办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供营业执照等相关证件和资料

C、符合一般纳税人条件的，在其《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人〞确认专章，作为领购增值税专用发票的证件

D、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业，年应税销售未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续

对新办小型商贸企业的增值税管理，以下表述正确的有（）。

A、办理税务登记时，销售额预计达到一般纳税人标准的，可以认定为增值税一般纳税人B、辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元C、对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D、在辅导期内，企业取得的专用发票可以抵扣税额

以下属于免征增值税的有()。A.农业生产者销售的自产农产品

B.残疾人企业直接进口供残疾人专用的物品C.其他个人销售自己使用过的物品

D.外国企业无偿援助的进口物资和设备

以下关于免税的说法不正确的有()。

A.自2023年6月1日，纳税人生产销售有机肥产品免征增值税，批发、零售不享受免税政策B.对新华书店销售出版物全部实行增值税免税或先征后退政策C.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，免征增值税

D.办理即征即退政策退税时必需依照规定先进行评估，评估结论正常的方可退税

以下关于增值税征收率使用的表述错误的是()。

A.一般纳税人销售旧货，依照简易方法依照4%征收率减半征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当依照适用税率征收增值税

D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税

根据现行政策，以下项目适用13%税率的有()。A.印刷厂自行购买纸张印刷图书B.苗圃销售自种花卉C.矿产品

D.果品公司批发水果『正确答案』AD

某公司(非转型试点范围)是增值税一般纳税人，销售自己2023年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元。2023年4月出售开具普通发票，票面金额56000元，则该企业转让设备行为应()。A.计算增值税销项税8136.75元B.计算增值税销项税6442.48元C.计算缴纳增值税1076.92元

D.计算缴纳增值税1098.04元

某公司是增值税一般纳税人，销售自己2023年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元，2023年4月出售，价税合计金额56000元，则该企业转让设备行为应()。

A.计算增值税销项税8136.75元B.计算增值税销项税6442.48元C.计算缴纳增值税1076.92元

D.计算缴纳增值税1098.04元

某企业(小规模纳税人)2023年2月将已使用三年的小轿车以18万元价格售出。请计算其应纳增值税。

某企业于2023年1月将一辆自己使用过3年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。A.按2%简易方法计算应纳增值税B.按4%简易方法计算应纳增值税C.按4%简易方法减半计算应纳增值税D.应纳增值税为1923元

(2023年)增值税一般纳税人销售自产的以下货物，可选择依照简易方法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。

A.用购买的石料生产的石灰B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

某家具厂，为增值税一般纳税人，销售货物30000元(不含税)同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为()。

A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元

某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是()。A.74205元B.75917.95元C.70644.44元

D.76127.95元

某单位销售货物取得不含