企业会计全盘账务操作流程

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（五）销售类借：应收账款

贷：销售收入应交税金--销项（注:外账，根据发票做的）

以上5大类做完后，开始计提折旧、计提工资。1.计提工资借：生产成本（注:工人的工资。如果工资少没有几十万的，也可以都放到管理费中）

管理费用

贷：应付职工薪酬。

2.计提折旧借：制造费用（注:机器设备及车间的）

管理费用（注:也可以全部做在制造费用里）

贷：累计折旧（注:这个凭证要用老师设置的固定资产折旧表作为依据）

以上计提完后开始领料做生产成本。如果是做软件的，软件上有发出材料金额。如果不是做软件的公司，那就要用老师设置的仓库盘存表了，表上的期末库存标出了单价，有库存金额，用公式、本期生产材料金额=期初金额（总账上）+本期购入金额（本月凭证上）-期末库存金（盘存表上）。这样就行了。3.领料生产

借：生产成本-材料

贷：原材料。（注:生产领料不要分原材料明细的，仓库品种太多）

材料领好后，开始产品生产入库。这个要单独分品种计算，把本月的用料、人工、制造费用，分别摊派到几个品种上去，这就要用到老师设置的生产成本分配表了，如果公司生产的品种规格型号太多，那只能分大类品种分配成本了。表上的数字、本月产量，就是车间里本月生产数量，就是每月车间生产入库数，当月内要上报给财务分品统计的（注:生产品种统计一览表）。销售单价，就是本月做的销售凭证上的分类，销售收入/

销售数量，销价也就是此商品的平均价（不要也不可能太准确无误）。金额就是自动生成的了（单价*数量）。百分比%，就是把每个产品金额/总金额。然后分别把本月生产材料金额、人工、制造费用，填写到合计栏里，再分别把这些总金额*每一个产品的百分比，就是每一个品种所要分配的材料金额、人工、制造费用了，表搞好后打印出来做凭证。4、完工产品入库借：库存商品--A（也可以分大类的品种）

--B

贷：生产成本-材料-人工-制造费用

以上生产入库后，就要结转计算销售成本，这个也是要人工分品种计算的（也可以品种分大类），要用老师设置的销售成本计算表来完成，就是销售的数量*成本单价，凭证为：3.合理掌握税负率税负率%=交纳的增值税/销售收入。一般在1-2%之间就行了，就是平均税负率，不是说每一个月都要达到这个标准的。外账利润不能做亏损，适当有点利润。利润==收入-成本-费用，这在成本和费用上可以人为地调整。4.每月按时申报纳税一般在15号前，国税局网站上有公布。报税有三种地方申报：A.一般纳税人公司的增值税，是按装了申报软件申报的。B.一般纳税人公司的每个月财务报表和季度的所得税，是在国税网站里申报的。还有小规模公司季度报的增值税也是在国税网站申报的。C.城建税、教育附加、地方教育，是在地税网站里申报的。如果公司月销售额达不到10万，那个月只要申报城建税就行了。5.销售的发票后面要附有送货单大的销售客户最好要有销售合同。采购回来的进项发票，后面要附有送货单，入库单、大的要有合同。进项票不够时公司了以贴税点买进项票。如果进项票多时，公司也可以收税点卖票，税点一般在6-12%范围。买票、卖票以后必须要从对公银行走账，以证明此业务是真实的。6.必须会操作网上认证、网上申报、防伪开票三个软件。备注:后面有细讲解。7.外账没有仓库不需要与人家对账，只要注意账证、账表相符就行。8.每月是在月底25号后开始认证进项发票，根据当月自己开出的销售金额*（91-95%）就行了，税负率就在1-2%范围内。四、外账方面税金的操作我们在外账的税金，国税方面主要有、增值税、所得税、消费税。地税方面主要有、城建税、教育附加、地方教育、个人所得税。1.增值税现在的增值税范围很多了，税率有17%、13%、11%、6%、3%是一般纳人公司有17%、13%、11%税率。17%是最多的公司，生产、加工、销售的公司超市都是17%.而13%的税率，只有那些粮食、农产品、农机，以后很少遇到。而11%税率是营改增的公司（交通运输、建筑按装、邮电通讯、营业服务）。增值税的交纳=当月销项税-当月进项税，结果有，就交税，是负数就不要交的，但进项发票当月必须要认证通过才能抵扣。普通发票不能认证抵扣。增值有含税价与不含税价之分。含税金额（总金额）/1.17就是不含税不含税金额*1.17就是含税。不含税金额*17%就是税金。做账时买进、卖出都要把税金和货物金额单独分开做凭证的。如，借：原材料应交税费用-进项贷：应付账款卖出，借：应收账款贷：销售收入应交税费-销项税负率在1%以上，就是说100万元销售收入，要交税1万元以上。当然越高风险越小。比如A公司1-4月份销售收入4500万元，已交纳增值税63万元，那么税负率为、63/4500=1.4%。2.消费税交纳消费税的公司很少，只有生产消费品的公司，才有可能交纳消费税，那些是消费品，法规书上有。计算方法和算增值税是一样的，不含税的金额*消费税率消费税是公司自己承担，不是向人家要钱，会计凭证处理，借：应收账款，营业税金附加贷：销售收入应交税费-增值税-消费税3.城建税、教育附加、地方教育这三种税是根据当月所交纳的、增值税，消费税后面交纳的，计算方法、（增值税+消费税）*7%=城建税*3%=教育附加，*2%=地方教育会计凭证处理，借：营业税金附加、贷：应交税费--城建税-教育附加这些税是在地税网站申报。4.个人所得税这是根据外账的工资表上，超过了3500元后的部分，要交纳个人所得税，法规书上有计算标准。此税是在地税网站申报。外账方面、网上申报、网上认证、防仿开票三个软件操作这三个软件要在办公室电脑上请讲操作才能懂，下面是记住流程。1.网上纳税申报一般纳税人增值税，必须要按装报税软件。在国税务局大厅，找龙山税友、中税华通，两个公司都能上门按装网上申报、网上认证软件的。操作：进入报税软件--密码登陆发票采集--报表编辑--发送报表--交税扣款。发票采集栏此栏中分别填写进项发票、采集--增加--分别填写进项发票张数、金额、税额确定（返回采集）。此栏销售发票填写，与进项是一样做法。此栏中还有进项税转出填写。（一般业务中很少有此项)。报表编辑栏此栏中除“进项发票结构表”外，其它所有报表都是自动生成的，点开后再点保存就行了。“进项发票结构表”里要把当月认证的进项金额、税额填写进去。国税网站申报一般纳税人季度财务报表、季度所得税申报。操作：进入国税网站--办税服务厅办税区--分别填写所要申报税种表。地税网站申报、先要去地税局，办理手机梆定信息。操作：进入地税网站--电子税务局--分别填写公司税号、手机号码--获取信息码--再填写手机信息码--登录--分别填写你要所报的税种报表--发送--扣款。2.网上认证发票要按装认证发票软件，国税大厅找、龙山税友、中税华通公司上门按装，购入发票认证扫描仪一台（900多元)。操作：先分别一张一张扫描发票保存扫描完后发送过一会点认证反馈再点认证查询栏看看有没有全部通过。如果个别没有通过的，点右键删除掉后，再重新认证操作一次，直到通过后为止。如果多次没有通过，那就要退回对方，要求对方重新开票。3.防仿销售开票此软件在国税大厅找、航天信息、百旺新赋公司都能上门按装。进入软件系统内，顶盖上方有4大栏。系统设置此栏主要是输入，新来开票公司的开票资料，第一来开票的先要输入对方公司开票资料，以后就有保存资料了。再要输入公司所要开票的品种保存。发票管理此栏里内容很多A.发票读入，从税务局购入发票回来，先要点读入发票，传送到电脑主机开票系统中。B.发票查询，此栏中主要是查看本月及本年所有开出发票，还能补充打印。C.发票作废，此栏中主要是作废当月开错了的发票。当月已经抄税了的发票不能作废了，只能申请红字冲减。D.发票开具，此栏中主要是开发票了。开票的对方公司和品种，都是在此栏中选择的。负数（红字)发票也是在此栏的上方，点“负数”开具即可。（3）报税处理此栏中主要是每月抄报税，还有“发票资料汇总”，打印出当月销售资料汇总表。抄报税时，点上传即可。在一般纳税人增值软件申报完成后，必须要回到此栏中、点清卡（有的系统叫反水)。3.红字发票开具的操作先要在开票系统中填写、“申请