00 购买接收应付业务和会计分录

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购买、接收、应付业务和会计分录

财务模块分录整理

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文档控制ii企业购买业务4

购买接收4

交货入库5应付发票6应付贷项通知单7应付借项通知单8付款8其他应付业务11

费用报表11手工应付发票11应付发票导入固定资产11预付款发票12子模块追溯13附：R12中子模块的帐是如何产生的。14更改历史错误！未定义书签。

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企业购买业务

购买接收

购买业务是一般企业都会有的业务，主要包括请购、购买、接收、入库、发票、付款几个步骤。分别对应购买、库存、成本、应付以及总账模块。

Oracle是财务业务一体化的系统，只要录入了相应的业务，则会自动生成相应的财务信息。

本文档基于OracleEBSR12版本测试。

购买模块主要功能是帮助业务部门管理购买订单，控制购买流程，审批层次，在请购单、和购买订单录入审批阶段是不产生财务信息的。

现假设企业购买两批原材料，价格50*2=100元。企业当前的银行存款为100元，库存成本为0。

在购买订单接收时，实际上表示物料购买已既成事实，我们将因此产生一笔因购买产生的应计负债，同时记一笔帐到我们的购买接收帐户。购买接收的会计分录为：

商品购买

DR100￥应付帐款-应付暂估

CR

100￥

商品购买和应付帐款-应付暂估都是中转科目，相关科目的余额变化如下：

科目初发生末商品购买

0+100100￥应付帐款-应付暂估

0

+100

100￥

入库和创立发票分录后，这两个科目余额将会结平为0。

这里为了更直观显示财务变化境况，而实时计算了各科目的余额，并同时假设所有科目的期初金额为0，这样做的目的仅仅是为了更好理解一些中转科目的余额变化状况，EBS实际业务中科目余额的变动都是要在子模块传送至总账，并过账以后才发生的。

具体的分录产生流程如下：1)接收事务处理器

购买接收以后会自动运行“接收事务处理器〞。接收事务处理器会在rcv_receiving_sub_ledger中产生购买接收的会计分录。

11i和R12中都会在rcv_receiving_sub_ledger中产生分录，可以通过如下

po_rcv_ledger.sqlpo_rcv_ledger.sql查询

。

这也就是我们“接收事务处理汇总〞界面查看到的分录。

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交货入库

2)传送总账

此时，R12中运行“创立会计科目-成本管理〞请求，会产生子模块的会计分录，可以

po_rcv_xla_ledger通过如下po_rcv_xla_ledger.sql查询

.sql。

再提交“将日记帐分录传送至GL-成本管理〞请求，则会插入分录信息至总账接口，则可以导入日记账过账。注意：

11i中，购买接收在总账日记账中的来源是“Purchasing〞，类别是“Receiving〞；而在R12中，购买接收在总账日记账的来源为“CostManagement〞，类别是“Receiving〞。

购买接收以后则可以进一步交货入库。同样会执行“接收事务处理器〞，不过这一次做的事情更多，取成本（成本核算方式不同，取成本的规律亦不同），插入记录至mtl_material_transactions表等。

此时还不会立刻产生入库的分录，成本管理器运行以后，则会产生库存模块的分录,将商品购买科目的余额转移至库存成本帐户。

同时，假使采用标准成本，购买价格和入库成本的不同则可能产生PPV（购买价格差异PurchasePriceVariance）。假设物料的成本为80￥，分录如下：

库存商品成本DR80￥PPVDR20￥商品购买

CR

100￥

相关科目的余额变化如下：

科目初发生末库存商品成本0+8080￥PPV0+2020￥商品购买

100

-100

0￥

中转科目商品购买科目的余额已结平为0。具体如何查询分录参考如下sql。1）子模块

所有的库存物料事务处理（包括购买收货、字库转移、组织间转移、销售发放等等）的会计分录信息都在mtl_transaction_accounts表中，购买收货的分录信息则可以如下查询。

po_rcv_inv_ledgerpo_rcv_inv_ledger.sql

.sql。

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应付发票

同时，xla中的分录可以从如下sql查看。

po_rcv_inv_xla_lepo_rcv_inv_xla_ledger.sqldger.sql。

2）总账

提交请求“将日记帐分录传送至GL-成本管理〞，将子模块分录传送至总账。此时总账将生成来源为je_source=’CostManagement’andje_category=’Inventory‘的日记账分录。

到这里，东西已经买到并入库计入成本，接下来到付钱了。

应付发票可以手工录入。与购买有关的发票需要通过匹配购买订单生成应付发票。根据购买项目的税码，会自动或手工产生税行。

假使收到的发票价格与购买价格有差异，还将产生IPV（发票价格差异InvoicePriceVariance）。这里我们假设供应商给我们开出发票的价格为80￥，与我们的购买价格产生了20￥的IPV。税码为VAT17。因此购买匹配的应付发票会计分录为：

应付帐款-应付暂估DR100￥暂估与发票差异(IPV)DR-20￥进项税DR80*0.17￥应付帐款-发票款CR93.6

相关科目的余额变化如下：

科目初发生

余额应付帐款-应付暂估100-1000￥暂估与发票差异(IPV)0-20-20￥

进项税0-13.6-13.6￥（应交税费属于负债类科目）应付帐款-发票款0

+93.6

93.6￥

中转科目应付帐款-应付暂估科目的余额已结平为0。同时，由于供应商开出的发票价格为80，存在-20的IPV，因此我们实际的应付账款为80+80*1.17。1）录入发票

AP发票的分派记录了所有应付暂估和预付款核销的科目，再加上应付发票本身的应付账款科目，此时可以如下查询分录：

ap_inv_ledger.sqlap_inv_ledger.sql

。

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应付贷项通知单

2）创立会计分录

创立会计分录后，会在xla中产生分录信息，可以通过如下sql查询：

ap_inv_xla_ledgerap_inv_xla_ledger.sql.sql

3）传送总账

接下来，运行请求〞将日记帐分录传送至GL〞，将在总账产生日记账分录。来源为je_source=’Payables’andje_category=’PurchaseInvoices‘。

应付贷项通知单与应付借项通知单与对应应收的概念并不等同，可以参照我之前的>文档。

应付贷项通知单，指供应商开给我们的表示应付减少的通知，负数，冲原始发票，可用0支付结清

应付贷项通知单常用于做购买退货业务，发生购买退货业务后，在应付录入应付贷项通知单，同时匹配退货生成贷项通知单行。

为了更简单理解，我们结合整个退货流程来认识贷项通知单业务。退货流程：1)接收->退货

假设我们交货后发现2批原材料中一批由于某种原因需要退货，通过接收->退货导航录入购买订单，执行退货业务。保存以后触发接收事务处理器，生成如下分录（与购买接收的分录方向恰恰相反）：商品购买

CR50应付帐款-应付暂估

DR

50

减少商品购买中转科目的余额，减少应付暂估中转科目的余额。相关科目的余额变化如下：

科目初发生余额商品购买

0-50-50￥应付帐款-应付暂估0-50-50￥

以上分录可以通过前面的po_rcv_ledger.sql和po_rcv_xla_ledger.sql查询。同时，在成本管理器运行以后，退货产生库存成本变动的分录，如下（与购买接收入库的分录方向恰恰相反）：库存商品成本CR40￥PPVCR10￥商品购买

DR

50￥

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应付借项通知单

付款

减少库存成本和PPV，增加商品购买，相关科目的余额变化如下：科目初发生余额库存商品成本80-4040￥PPV20-1010￥商品购买

-50

+50

0￥

中转科目商品购买科目的余额已结平为0。

以上分录可以通过前面的po_rcv_inv_ledger.sql和po_rcv_inv_xla_ledger.sql查询。

2)贷项通知单匹配退货

通过应付款发票界面录入类型为贷项通知单的应付发票，然后通过匹配购买退货产生贷项通知单行。

对于购买退货业务的分录如下(与应收发票的分录方向恰恰相反)：应付帐款-应付暂估CR50￥暂估与发票差异(IPV)CR-10￥

进项税CR40*0.17￥（应交税费属于负债类科目）应付帐款-发票款DR93.6/2￥

相关科目的余额变化如下：科目初发生

余额应付帐款-应付暂估-50+500￥暂估与发票差异(IPV)-20+10-10￥进项税-13.6+6.8-6.8￥应付帐款-发票款93.6

-46.8

46.8￥

中转科目应付帐款-应付暂估科目的余额已结平为0。

这样，退货的最终结果就是使库存成本和应付账款-发票款相应减少。

可以通过上面ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询贷项通知单有关的分录信息。

借项通知单，指我们自己开出的表示应付减少的通知，同样是负数，冲原始发票，可用0支付结清。

我个人的理解是，应付借项通知单，适用于发票做错后的反冲。功能上它与贷项通知单基本相像。也可用于退货业务。在购买退货界面有是否生成借项通知单的复选框，通过购买系统选项控制是否启用。

发票生成并验证通过以后，可以对发票进行付款。

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可以在发票界面通过快速付款，付款界面录入人工付款，或者进行批付款对发票进行批量付款。批付款常应用于员工报销付款。

在付款界面，将蓝票（应付发票）和红票（贷项通知单）选入到同一个付款，进行付款。

对发票付款，实际上就是用现金支付应付欠款，现金与应付款都减少，由于我们产生过退货业务，因此，产生分录如下：应付帐款-发票款银行存款

DR

CR

46.8￥46.8￥

相关科目的余额变化如下：科目应付帐款-发票款银行存款

可以看到，经过各个阶段的业务流程，最终形成的分录实际上等效于如下分录，在企业仅上线财务而没上线业务模块的时候，需要手工做如下分录，由此可见，财务业务一体化提供了很大的便捷性：库存商品成本PPVIPV进项税银行存款

DRDRDRDRCR

40￥10￥-10￥6.8￥46.8￥初46.8100

发生-46.8-46.8

余额0￥53.2￥

最终，到月底，企业结账，手工做如下两笔分录调整IPV和PPV差异1）

库存商品成本DRPPVCR2）

库存商品成本CRIPVDR

10￥

10￥10￥10￥

调整后PPV和IPV分别结平为0。1)对发票付款

创立会计分录以后，可以通过如下sql查询到分录信息。

ap_pay_xla_ledger.sql2)传送总账。

ap_pay_xla_ledger.sql

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接下来，运行请求〞将日记帐分录传送至GL〞，将在总账产生日记账分录。来源为je_source=’Payables’andje_category=’Payments‘。

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其他应付业务

其他应付业务，以及部分FA业务。

费用报表

费用报表是网上报销模块导入的一种类型的应付发票，当网上报销流程终止并审核通过后，可以通过请求“导入费用报表〞导入应付发票。

除了与标准应付发票的科目有所不同。其他作用等同于标准应付发票。企业报销的分录寻常如下：员工报销科目DR其他应付款-报销CR

具体如何查询分录信息参考前面标准发票通过ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询。

手工应付发票

应付除了用于与购买模块集成外，还可以通过应付发票做些其他的杂项业务。记录些与购买无关的业务。

例如，企业接待客户时，员工张某代为支付客户接待费100元，为了之后归还该员工供应商张某这100元，可以如下建应付发票：

直接用手工录入发票分派：接待费100元；并指定负债帐户为：其他应付款。产生分录如下：接待费

其他应付款

DRCR

100￥100￥

未上线网上报销模块时往往如上手工建立应付发票实现员工报销。具体如何查询分录信息参考前面标准发票通过ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询。

应付发票导入固定资产

应付发票可以成批增加为固定资产。有两种方式建立应付发票：

1）直接定义固定资产型物料，其属性不可库存，并制定它的销售费用科目为固定资产

中转科目。

该种类型物料接收、交货寻常不会产生会计分录，然后通过正常购买并匹配应付发票。这时候，应付发票的分录应为：

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预付款发票

DR固定资产中转CR

应付帐款

它的分录信息可以通过上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询。

2）手工录入应付发票，并指定发票分派科目为固定资产中转科目。它的分录同上。

最终，在应付模块提交请求“创立成批增加〞后，则可以在FA模块成批增加资产。最终过账后，会形成如下分录。DR固定资产

CR

固定资产中转

固定资产中转科目结清为0.

FA创立会计分录后，有关固定资产的分录信息，可以通过

fa_add_derp_ledgefa_add_derp_ledger.sql查询。

r.sql

预付款发票可以用以核销标准发票，他与标准发票的分录有所不同，不过技术实现上是一样的。它的分录寻常是：DR预付账款CR

应付帐款

当核销时，他的分录为DR应付账款CR

预付账款

它的分录信息可以通过上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查询。

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子模块追溯

R12

R12下总账追溯子模块比11i简单统一了好多，通过gl_import_reference表，如下蓝色部分sql为关键点：

SELECTh.je_source,h.je_category

,fnd_flex_ext.get_segs('SQLGL','GL#',50328,ael.code_combination_id)acct,xla_oa_functions_pkg.get_ccid_description(50328

,ael.code_combination_id)acct_descr,ael.entered_dr,ael.entered_cr

FROMgl_je_headersh,gl_je_linesl

,gl_code_combinationsgcc,gl_period_statusesgps,gl_import_referencesir,xla_ae_linesael

WHEREh.je_header_id=l.je_header_id

ANDl.code_combination_id=gcc.code_combination_idANDl.period_name=gps.period_nameANDgps.application_id=101ANDgps.set_of_books_id=2023ANDh.actual_flag='A'

ANDh.period_name='2023-01'

ANDir.je_header_id=l.je_header_idANDir.je_line_num=l.je_line_numANDael.gl_sl_link_id=ir.gl_sl_link_id

ANDael.gl_sl_link_table=ir.gl_sl_link_table;11i

附上以前写的一个11i的总账追溯子模块的三栏明细账的sql：11i_gl_journal_drill.sql，11i下测试通过，可以参考。

11i_gl_journal_drill.sql

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附：R12中子模块的帐是如何产生的。

1)在FORM:ARXRWMAI的按钮SLACEXEC.OK_BP触发器中有提交创立的代码:arp_sla_submit.which_case;

2)包arp_sla_submit在pll文件ARSLAOLS.pll中。

3)在arp_sla_submit.which_case中执行以下过程，将FORM界面上的信息传入过程submit_xla_accounting

4）submit_xla_accounting过程调用以下数据库package创立会计科目XLA_ACCOUNTING_PUB_PKG.accounting_program_document

5）在XLA_ACCOUNTING_PUB_PKG中根据p_offline_flag的取值，分别调用xla_accounting_pkg.accounting_program_document或者调用创立会计科目的请求

6）在xla_accounting_pkg中调用下面过程xla_accounting_pkg.accounting_program_eve