财政与农村金融

题，其中客观题(60%)，主观题(40%)，财政与金融各占(7)案例题，共计7大类。(4)观点明确。第一章财政概述第一节为什么要学习财政(2)缺点：人们的有限理性，尤其对“公共物品”投资二节国家财政概述(一)什么是财政地从社会制造的物质财富中分得的一部分)(二)财政的基本特征(1)主体是社会主义国家：主要是价值形式：主要以货币的形式(实物。形式(中国历史上修筑万里长城、地租)；)。以社会主义国家财政分配活动及其所反映的分配关系为三节公共财政学简介一、西方公共财政学中的财政概念1、西方公共财政学的发展：一是斯密(1776)时期主第四节社会主义财政的职能、计划经济条件下财政的职能(1)分配资金的职能；(2)调节经济的职能；(3)监二、市场经济条件下政府职能的转变三、市场经济条件下财政的职能意提供公共产品(或公共服务)；(2)市场经济要求利益受益(外部性收益)或受损(外部成本)，如环境保护或2、收入公平分配职能(国家、企业和个人三者之间的职能是因为市场分配不能解决社会财富分配过分悬殊的问题。市场经济的发展必然伴随收入分配的两极分化。第二章财政收入与财政支出体策略主要来源于税收制度的调整)。国家和国有企业分配关系，对于国家和企业都是有利的(财政来源于国有企业的纯收入的一部分，利改税)；(2)正确处理国家与集体经济的分配关系；合理负担原则实际上主要体现了一种公平分配收入的财政收入的构成(一)财政收入的价值构成(社会产品价值=C+V+M)(二)财政收入的实物构成财政支出的结构必须与物资的内部结构相一致，即积(三)财政收入的部门构成1、农业：农业税及农业直补政策(2006年全国取消财政支出是一个财政的政策选择的反映，如果政府决合行动来提供(注意与私人物品相区别)。(1)非排他性：如何能做到排他性(搭便车何意？)财政支出的原则(1)量入为出原则：坚持财政收支平衡，不搞赤字。(2)统筹兼顾、全面安排，按比例安排支出原则。(3)厉行节约、讲求效益原则；(4)谁受益谁负担原则。(3)稳定原则：第一，高度的就业水平；第二，物价(1)基本建设投资的拨改贷：第三节财政对农业的支出支出的意义和方式(1)增强农业生产者抵御自然灾害的能力：(2)保证人类对农业产品正常、均衡的发展需要：(3)稳定国民经济的基础：(4)缓解农产品供给需求弹性不足给生产者和消费者(1)农业基本建设拨款：(2)农业企业挖潜改造资金：(3)农业企业流动资金拨款：(4)农业事业费拨款：(5)支持农村集体经济组织生产支出：(6)专项资金支出：(7)农村救济费(8)医疗、社保等：(1)因地制宜、讲究实效原则：(2)照顾重点、择优供应原则：(3)支农资金与物资供应相适应的原则：(4)资金使用责任制原则：银行监督拨付农业拨款，不是单纯的支付监督、付出财政支农周转金(1)壮大财政支农资金力量：(2)提高资金使用效益：(3)用活财政支农资金：1、我国历年财政支农资金占全部财政支出的数量及2、论述财政支农资金对当前我国农业发展的促进作第三章国家税收第一节税收及税收制度税收的职能与作用是征税的标的物(有形物品和无形服务)。率(超额累进税2、以税收收入归属于哪一级政府的税种：中央(增值税、关税)、地方(土地增值税等)、中央和地方共享税(所得税)。6、以税收的计税依据为标准，分为从价税(增值税)7、以税收与价格的关系为标准，分为价内税与价外(1)价内税：税收作为价格组成部分的税种(消费(2)价外税：是税收作为价格外加部分的税种(增8、以税收是否涉及外国政府的权益为标准，分为国9、以税收负担能否转嫁为标准，分为直接税与间接流转税(4)：增值税、消费税、营业税、关税；所得税(5)：企业所得税、外商投资企业和外国企业行为税(4)：房产税、契税、车船使用税、财产税。第二节我国税收制度的沿革一、党的十一届三中全会前我国税制改革情况二、十一届三中全会至十四届三中全会前的税制改革，外资企业所得税(15%)。节我国主要税种(1)增值税只就商品和劳务流转额中的增值部分征税，避免了流转税中的重复征部问题。(3)增值税税负稳定，合理和一致(税率固定)。(2)纳税人：凡是在我国境内销售货物和提供加工、(1)17%为基本税率：适用于一般应税商品和劳务；13)13%为低税率，适用于以下：第一，粮食、食用(1)一般纳税额的计算：应纳税额=当期销项税额-其中，销项税额=应税销售额*适用税率。进项税额=应纳税额=销售额*征收率(销售额为不含税销售额，(1)增值税减免权集中在中央，地方政府无权实施；是对我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单(1)选择部分消费品征税：(2)采用差别税率：税人(1)征税范围：第一，对人类身体健康、社会秩序和生态环境有不利第二，非生活必需品、奢侈品，如化妆品、护肤护发第四，高档消费品及附属品，如小汽车、摩托车及汽(2)纳税人(1)税率：(2)计征：应纳税额=应纳消费品销售额*适用税率。应纳税额=应纳消费品销售数量*单位税不动产的单位和个人，就其取得的营业收入征收的一种税按行业设1)纳税人：2)征税范围：的项目1)收入类型：(2)准予扣除的部分：(3)不予扣除的部分：应纳税额=应纳税所得额*税率(25%)五、外商投资企业所得税(略)(1)征收方法：(2)减税和免税：P68-69。第四节纳税人与纳税制度人、代征人与办税人纳税人是纳税义务的承担者，按照税法规定，直接对按照国家税法规定，负有代征、代扣、代缴税款义务人应遵守的纳税制度第四章财政投融资及国债投融资信用及财政投融资政支出二、我国发展财政投融资的必要性、财政投融的构成投融资的管理机构国债用途：赤字公债和建设公债。我国国债的内容(1)发行公债：(2)发行国库券：债券价格=债券面额*(1+债券期限*利率)*(1-贴现(3)国外债务：政府借款、国际金融组织借款、其他第五章财政管理体制和国家预算第一节财政管理体制一、财政管理体制和预算管理体制分级管理的依据(五级预算)。三、财政管理体制的基本原则(1)统一的财政方针政策；(2)统一的财政计划：(3)统一的财政规章制度：(1)有利于促成财政收入的合理增长；(2)有利于提高中央财政的收入比重；(3)有利于规范政府间的财政分配关系节国家预算及决算一、国家预算的概念、特点与组织形式(1)执行党和国家的方针；(2)坚持预算收支平衡；国家预算的执行决算：是国家预算执行的总结报告，也是国家经济活第六章农村金融概论节农村金融概述现形式的农村资金运动、信用活动各货币流通三者的统化程度较弱(证券投资水平低)；第四，农村金融受生产很不稳定。金融学的研究对象第一，它研究以信用手段筹集、分配与管理农村货币第二，它研究如何按照这种内在联系组织好农村中的三、农村金融在农村经济发展中的作用(1)农村经济决定农村金融；(2)农村金融影响农村经济；(1)融通农村货币资金、优化配置农村社会资源；节农村信用体系特征：第一，信用不是一般的借贷行为，而是有条件的借贷行为(支付利息)；第二，信用是价值运动的特殊形式(转移的只是货币的使用权)；第三，信用是在商品。节利息和利息率率及利息的计算方式(1)单利：I=P*i*n(2)复利：I=P[(1+i)n-1](1)平均利润率的影响；(2)借贷资本的供求关系的影响；(3)国家的政策、法律的影响；(4)国际利率的影响(资本追逐高利率)；；第七章农村金融组织体系第一节金融组织对经济增长的作用第一，金融运行中资金从盈余部门向赤字部门的转移第二，金融机构对劳动投入量的增长也起着积极的作第二节农村金融组织体系的概述一、农村金融组织体系的建立和发展：原来的农村金金融组织体系的组成第三节中国农业发展银行一、中国农业发展银行的性质与任务二、中国农业发展银行的资金来源理节中国农业银行一、中国农业银行的发展沿革及其商业化追逐利润目标；第三，建立现代企业制度(自主经营、自二、中国农业银行的性质、特征与经营管理节农村信用合作社、农村信用合作社的发展沿革二、农村信用合作社的性质、特征和机构设置三、农村信用合作社的作用节其他融资渠道体系之外，缺乏中央银行的监管和与其他金融机构的协(2)它是行、社融通资金的必要补充；如何深刻理解当前我国农村民间借贷的产生及其对章农村金融业务第一节农村储蓄存款业务、农村储蓄存款的政策与原则存款的组织与管理第二节农村贷款业务贷款的政策与原则三、农村贷款的基本制度第三节农村转帐结算业务三、农村转帐结算的方式。(1)概念：(2)基本规定：(2)适用范围：可在同城或异地的特约商店、饭店、第四节农村信托与租赁业务(1)特点：第一，融通性较强；第二，服务性较强；(2)职能：第一，融资职能；第二，信用服务职能；(1)信托存款：(3)信托贷款：(4)信托投资：(5)委托投资：(1)融资与融物相结合；(2)分期偿还租金；(3)运动形式独特；有多余闲置设备单位的委托代为办理租用手续及管理的1)申请；2)审查；3)签订合同；4)起租(出节农村外汇业务1)外汇存款；2)外汇贷款；3)国际贸易结算业务。节农村保险业务的概念、职能及作用章农村金融市场节金融市场概述金融市场是经营货币资金的借贷、外汇买卖、有价证 三、直接融资与间接融资第一，按金融工具的成熟期限来划分，可以划分为货第二，按交易的区域来划分，可以将金融市场划分为第三，按具体的交易内容来划分，可以将金融市场划第四，按金融工具的交割期来划分，可以将金融市场第五，按金融工具进入市场的时间来划分，金融市场的金融工具，是金融工具发行者与原始购买者之间的交节金融市场营运一、短期资金市场---货币市场指以一年内的金融工具为媒介而进行的短期资金交易短期资金市场的特点：第一，融资期限短，最短的融二、货币市场的参加者和货币市场工具4)股票的持有人有权参与募股公司的经营管理决而债券持有人则有权；4、债券市场与股票市场的共同点：两个市场的组织的交易也公为拍卖方式和柜台方式。以柜台方式进行的债券交易也是和股票交易共用一个市第四节我国农村金融市场1、间接融资的国家银行占主导地位：我国实行的是2、正规金融市场和非正规金融市场共存：一个是自4、资金从贫穷地区流向较发达地区，从乡村流向城第十章农村金融宏观调控第一节农村金