历届初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案

历届初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案

单选题（共85题）1、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】D2、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B3、最早建立社会保障制度的国家是（）。A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】B4、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B5、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.调整资产存量结构【答案】D6、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D7、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C8、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。A.名胜古迹占用的土地B.街心广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地【答案】C9、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C10、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D11、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。A.发生货物并办妥托收手续的当天B.按合同的约定的收款日期的当天C.签订销售合同的当天D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天【答案】B12、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C13、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。A.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】D14、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A15、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。A.减少B.增加C.不改变D.以上都不对【答案】A16、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D17、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税【答案】C18、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.78B.82.56C.72.85D.67【答案】C19、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.4.95万元B.4.5万元C.3.3万元D.1.95万元【答案】A20、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C21、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A22、决定公债规模的重要因素是（）。A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略【答案】C23、下列属于准公共需要的是（）。A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育【答案】D24、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.7.56万元C.8.4万元D.84万元【答案】B25、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政【答案】C26、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B27、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（??）。A.债务收入B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费【答案】A28、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。A.50B.80C.100D.500【答案】D29、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【答案】C30、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D31、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。A.自由公债B.货币公债C.可转让公债D.短期公债【答案】C32、政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】C33、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C34、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元【答案】D35、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业【答案】D36、在财政分配中居主导地位的是（）。A.国有企业B.居民C.国家D.公宅【答案】C37、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D38、关于纳税人的说法，正确的是（）。A.自然人不能成为纳税人B.代扣代缴义务人就是纳税人C.个人所得税的纳税人就是负税人D.负税人就是纳税人【答案】C39、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B40、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】C41、某家具企业2015年会计资料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】B42、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B43、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税2万元C.缴纳契税2.5万元D.不缴纳个人所得税【答案】A44、下列关于税率的表述中不正确的有（）。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率【答案】B45、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.调整资产存量结构【答案】D46、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B47、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D48、某家具企业2015年会计资料如下：A.100B.240C.300D.400【答案】A49、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D50、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】C51、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】C52、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C53、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D54、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行【答案】B55、财政分配的对象是（??）。A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分【答案】D56、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D57、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支【答案】C58、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C59、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D60、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】D61、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】D62、下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房B.房地产评估增值C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房【答案】A63、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C64、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。A.840B.960C.1000D.1600【答案】B65、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。A.不予抵扣B.按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣C.按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣D.按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣【答案】A66、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.不缴纳契税B.即征即退C.缴纳契税2.25万元D.由单位缴纳契税2.25万元【答案】C67、企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】A68、在财政分配中，居于主导地位的是（）。A.企业B.居民C.社会组织D.国家【答案】D69、我国政府采取的预算年度是（）。A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】A70、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降【答案】D71、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】A72、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B73、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C74、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A75、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化【答案】B76、关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】A77、国家发行公债的担保物是（）。A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入【答案】B78、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835【答案】A79、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】A80、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B81、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B82、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】C83、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税3万元C.缴纳房产税D.缴纳契税2万元【答案】A84、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。A.国家机关承受土地用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.社会团体承受土地用于商业D.军事单位承受土地用于军事设施【答案】C85、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B多选题（共35题）1、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】ABD2、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD3、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。A.财政补贴B.调节存款利率C.改变个人投资方向D.税收E.转移支付【答案】D4、政府预算区别于其他财政范畴的特征有()。A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性【答案】ABC5、完全竞争市场应具有的条件包括（）。A.市场上有充足的买者和卖者B.每个厂商提供的商品是不同质的C.资源可以在规定的范围内流动D.市场信息是完全的E.政府的宏观调控政策正确【答案】AD6、下列选项中，免征耕地占用税的是()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地【答案】BCD7、政府预算的特征包括（）。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD8、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】AD9、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC10、关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性【答案】BD11、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD12、关于零税率和负税率，下列说法中正确的有（）。A.零税率是免税的一种方式B.零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款C.在商品税中，对出口商品规定税率为零D.负税率主要用于流转税的计算E.零税率是以零表示的税率【答案】AC13、下列属于预算绩效管理内容的有（）。A.赋予部门管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD14、我国个人所得税的纳税人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业D.股份有限公司中的个人投资者E.在华取得所得的外籍人员【答案】ABC15、美国绩效评价的内容包括（）。A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价【答案】ABCD16、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有()。A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人【答案】ABD17、公债绝对规模的衡量指标主要有（）。A.历年积累债务的总规模B.当年发行公债的总额C.当年到期需还本付息的债务总额D.公债依存度E.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】ABC18、关于非税收入特点的说法，错误的是（）。A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补偿性C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有普遍性【答案】CD19、下列支出项目中，不属于积累性支出的有()。A.基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出【答案】CD20、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有()。A.比例税率制度B.累进税率制度C.定额税率制度D.转移性支出制度E.财政补贴制度【答案】BD21、我国社会保险的项目主要包括（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.商业保险【答案】ABCD22、按照现代意义的产业分类，财政收入的部门可分为（）。A.第一产业B.第二产业C.服务业D.交通运输业E.第三产业【答案】AB23、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC24、政府非税收入的取得，凭借的是（）。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入