发票管理办法

发票管理办法第一章总则1.1为了加强发票管理和财务监督，规避税收风险，理顺发票传递程序，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司实际，制定本办法。1.2在公司领取、开具和保管发票的部门和个人，必须遵守本办法。1.3本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。1.4财务处统一负责公司发票管理工作。1.5本办法适用于广西XX水泥有限责任公司。第二章发票的领购2.1财务处指定专人根据税法要求和公司实际需要定期向主管税务机关申请领购发票。2.2财务处负责登记发票领、用、存月报表。发票的进出应有完备的手续。财务处健全发票的台账登记工作，并配合税务部门的发票检查。2.3供销处应将已使用的发票及时整理交还财务处，由财务处按税法规定定期到税务部门缴销。第三章发票的领用3.1供销处指定专门人员负责领取和开具发票。3.2供销处开具的发票应从财务处领取，每次领用时须填写发票领用申请表，交供销处和财务处主要负责人签字后方可办理。3.3财务处经办会计对发票领用申请表进行审核并对旧票验收无误后发给空白发票。3.4供销处对领用的发票，包括已开出未传递的发票应妥善保管，防止丢失和被盗。3.5供销处对开出的发票应登记签收簿，详细记录每一份发票的内容，包括票号、开具日期、内容、金额、签收人及签收日期，供销处应跟踪管理发票的传递情况，确保发票安全传至客户手中。第四章发票的使用范围4.1发票应严格按税法规定范围使用。公司开具增值税专用发票时，必须要求购货单位提供能证明其为增值税一般纳税人的有效证明，如盖有“增值税一般纳税人”条形章的国税登记证副本、或者增值税一般纳税人资格证书、或者增值税一般纳税人资格认定表，对能提供上述证件复印件者，方可开具增值税专用发票，否则一律开具普通发票。4.2增值税专用发票和普通发票仅限于销售公司产品时开具。第五章发票的开具和保管5.1对外销售商品，发生经营业务收取款项时，应向付款方开具发票。5.2各部门在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。5.3不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务处有权拒收。5.4开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。5.5领购的发票只能用于本公司产品销售时开具，不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。严禁倒买倒卖发票。5.6应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。第六章发票的传递6.1发票的传递包括开具前和开具后的传递。开具前由财务处从税务部门领购，供销处从财务处领取。供销处开具发票后，由开票员登记发票签收薄，供客户领取发票时签字。开具前传递：税务部门→财务处→供销处开具后传递：供销处→签收人→购货单位第七章发票的更换7.1发票的更换，由供销处书面提出更换报告，说明更换原委，经销售处和财务处会签后，持原票到供销处换开。严禁开票员未经同意擅自更换或红冲发票。7.2财务处应在更换的发票上（专用发票联、抵扣联、普票发票联）加盖“作废”章后交供销处整理粘贴在原发票存根处，更换后的发票领取按正常程序执行。第八章发票的遗失处理8.1发票遗失应通过传递程序查找原因，明确责任人，由责任人写出书面材料交财务处。8.2财务处根据发票遗失说明，按照税法相关规定办理报案，向主管税务机关办理挂失，费用由责任人承担。8.3由于发票遗失给公司造成的损失，一律由责任人承担。8.4因保管不善造成发票被盗，由保管人书面说明，财务处按规定办理报案，因此而发生的费用和造成的损失由保管人承担。第九章发票的取得9.1各部门在取得外单位发票时，要求发票正规、正确、合理、合法，票面整洁、盖印清晰。9.2财务处对取得的发票应严格把关，不符合要求的一律拒收拒报，各部门应予以配合。第十章附则10.1本办法由财务处负责解释。10.2本办法自下发之日执行。附：领用申请表领用申请表年