da01-16年注会税法基础讲义16zksf wtxjc

三、征收制度：11项（重点（八）强制执行措施（事后补救强制执行措施是指当事人不履行法律、行政规定的义务，有关国家机关采用 采取强制执行措施的程①通知其银行或其他金融机构从其存款中扣缴②扣押、、拍卖其价值相当于应纳商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵。拍卖或者变卖所得抵缴、滞纳金、罚款以及扣押、、保管、拍卖、变卖等3（保全和强制的相同点【例题·单选题】下列关于强制执行措施的表述中，正确的是 年作为家庭唯一代步工具的轿车，不在强制执行的范围之采取强制执行措施时，可对未缴纳的滞纳金同时强制执可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施强制执行措【答案】【解析】强制执行措施适用于扣缴义务人；生活必需的住房和用品不包括机动车经营的，所以不能对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施强DA、B、D（九）严格控制欠缴的权限——省、、直辖责令缴纳或者解缴的最长期限不得超过15建立欠税清缴制度，防止流欠缴的及其法定代表人在前未按照规定结清应纳或者提供担保的，可以通知管理机关其；建立改制欠税的清缴制有合并、分立情形的，应当向报告，并依法缴清①合并时未缴清的，应当由合并后的继续履行未履行的纳税义务②分立时未缴清的，分立后的对未履行的纳税义务应当承担连带责大额欠税处分财产报告制度。欠缴数额在5万元以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向报告。可以对欠缴的行使代位权、撤销权（十）的退还和追征制（（1）发现后应当立即退还（无限期（2）自结算缴纳之日起3年内发现的，可向要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，及时查实后应立即退还（3年限期）2.的追）在3年内可要求、扣缴义务人补，但是不得加收滞（3年务人计算在3年内可以追征、滞；有特殊5（3-5）无限期追征其未缴或少缴的、滞或者骗取的（无限期）【例题1·单选题】下列关于退还多缴的表述中，正确的是 年A.发现多缴但距缴款日期已超过3年的，不再退还多缴B.发现多缴的，在退还的同时，应一并计算银行同期存款利C.发现多缴但距缴款日期已超过3年的，不再退还多缴D.发现当年预缴企业所得超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存【答案】【例题2·单选题】下列关于追征的表述中，正确的是 A.因责任，致使少缴的，在3年内可要求补缴税款，但不加收滞B.因责任，致使少缴的，在3年内可要求补缴税款并按银行同期利率加收滞C.对于偷税、抗税和骗取的，在20年内可以追征、滞；30D.因计算等，未缴或者少缴的，在3年内可以追征、【答案】（十一）入库制度（略第四节税务检因检查需要时，经县以上税务局（分局）批准，可以将、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是必须向、扣缴义务人开付，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局批准，可以将、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是必须在30有权到的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入生查核存款账户权。经县以上税务局（分局）批准，凭统一格式的检查存款账户证明，查核从事生产、经营的、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；在违法时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）批准，可以查询涉案人员的储蓄存款。第五一、税务管理基本规定行为的处有下列行为之一的，由责令限期改正。可以处2000元以下的罚款未按照规定将其全部向报告不办理税务登记的，由责令限期改正；逾期不改正的，由工商部门吊销通过提供虚证明资料等，骗取税务登记证的，处2000元以下的关法律、行政的规定处理（新增）扣缴义务人未按照规定办理扣缴登记的，应当自发现之日起3日内责1000（新增）二、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的，由向追缴，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收50%以上3倍以下的罚款。税务人法律、行政，造成未缴或者少缴的，除由缴纳或者补缴应纳、滞外，对税务人处未缴或者少缴50%以上3三、对偷税的，由追缴其不缴或者少缴的、滞，并处不缴或者少缴的50%以上5倍以下的罚款；构成的，依法刑事责任。第六节纳税担保试行办纳税担保，是指经同意或确认，或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为应当缴纳的及滞提供担保行为。一、纳税保（一）纳税保证人是指境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织【解释1】国家机关、学校、、医院等事业单位、社会团体，不得作为纳税保证企业法人的，不得作为纳税保证人企业法人的分支机构有法人的，可以在范围内提供纳税担保有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被、司法机关过未2因有违法行为正在被处理或刑事被司法机关纳税信誉等级被C级以下的在主管所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本（地、州）与存在担保关联关系的（二）适用纳税担保的范有根据认为从事生产、经营的有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳，在限期内发现有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳入的迹象，责成提供纳税担保的。欠缴、滞的或者其法定代表人需要的同在纳税上发生争议而未缴清，需要申请行政复议的（三）纳税担保书须经、纳税保证人签字盖章并经签字盖章同意方为有效。纳税担保从在纳税担保书签字盖章之日起生效。保证期间为应缴纳期限届满之日起60日内，即自应缴纳的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳、滞。履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳及滞。（一）抵押人所有的机器、交通工具和其他财产抵押人依法有权处分的国有的机器、交通工具和其他财产经设区的市、自治州以上确认的其他可以抵押的合法财产（二）学校、、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、、医院等以公益为目的事业单纳的及滞提供抵押；依法被、扣押、的财产法律、行政规定流通的财产或者不可转让的财产经设区的市、自治州以上确认的其他不予抵押的财产。纳税质押是指经同意，或纳税担保人将其动产或权利凭证移