初级会计师-经济法基础（题库五）附有答案

初级会计师—经济法基础（题库五）[复制]1、下列各项中,属于行政法规的是()。[单选题]*A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B、国务院制定的《总会计师条例》(正确答案)C、上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》D、财政部制定的《财政部实施会计监督办法》答案解析：全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》属于法律;国务院制定的《总会计师条例》属于行政法规;上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》属于地方性法规;财政部制定的《财政部实施会计监督办法》属于部门规章。3、2017年4月1日甲企业与乙银行签订一份借款合同,借款期限为1年。甲企业在2018年4月1日借款期限届满时不能偿还借款本息,2018年5月10日乙银行向甲企业提出偿还贷款本息的要求,当日遭到甲企业拒绝,则乙银行对甲企业的诉讼时效期间为()。[单选题]*A、2018年5月10日~2020年5月10日B、2018年4月1日~2020年4月1日C、2018年5月10日~2021年5月10日(正确答案)D、2018年4月1日~2021年4月1日答案解析：根据规定,当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求,可以引起诉讼时效中断。2018年5月10日乙银行向甲企业提出偿还贷款本息要求的行为能够引起诉讼时效中断。诉讼时效从中断事由结束的当天重新计算。借款合同的诉讼时效是3年,即2018年5月10日~2021年5月10日4、按照法院的辖区和民事案件的隶属关系,确定同级法院之间受理第一审民事案件的分工和权限。该种管辖属于()。[单选题]*A、级别管辖B、地域管辖(正确答案)C、专属管辖D、指定管辖5、下列选项中,不需要进行会计核算的是()[单选题]*A、从银行提取现金B、签订销售合同(正确答案)C、结算销售货款D、收取销售定金答案解析：签订销售合同时并不代表经济活动实际发生,因此不需要进行会计核算。6、下列关于某公司会计工作交接的说法中,正确的是()。[单选题]*A、出纳甲离职,公司安排往来会计乙监交B、往来会计甲离职,公司安排总账会计乙监交C、总账会计甲离职,公司安排财务经理乙监交(正确答案)D、财务经理甲离职,公司安排办公室主任乙监交答案解析：选项ABC,一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人监交;选项D会计机构负责人办理交接手续,由单位负责人监交。7、下列关于银行卡申领、使用的说法中,正确的是()。[单选题]*A、持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后,可申请办理销户。销户时单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户,单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户,不得提取现金(正确答案)B、个人申领信用卡时,发卡银行可以根据其资信程度要求其提供相应的担保,担保的方式必须是保证方式C、个人取得银行卡的,可以出租或转借D、单位人民币卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入,也可以将销货收入存入单位卡账户答案解析：选项B,根据《支付结算办法》规定,发卡银行可根据申请人的资信程度,要求其提供担保,担保的方式可采用保证、抵押或质押;选项C,根据《银行卡业务管理办法》规定,银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用,不得出租和转借;选项D,根据《银行卡业务管理办法》规定,单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存人单位卡账户。8、A公司签发一张普通支票支付B公司的货款。签发时A公司记载了票据金额未记载收款人名称。B公司收到支票后将其背书转让给C公司用于支付下一年度的房租。对此下列表述中,正确的是()。[单选题]*A.出票时未记载收款人名称,该支票无效B.背书时未记载收款人名称,背书转让无效(正确答案)C.该支票只能转账,不得支取现金D、A公司签发支票时可以记载付款日期答案解析：选项AB,根据规定,支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款;选项C,根据规定,普通支票可以用于支取现金也可以用于转账;选项D,根据规定,支票的提示付款期限自出票日起10日,不得男行记载付款日期9、根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,以是否具有透支功能划分的是()[单选题]*A、人民币卡与外币卡B、单位卡与个人卡C、信用卡与借记卡(正确答案)D、磁条卡与芯片卡10、A公司向B公司开具一张出票日期为2018年6月5日,金额为5万元的,见票后3个月到期的银行承兑汇票,6月10日,A公司向其开户银行提示承兑,银行于当日承兑,6月11日,A公司将票据交付给B公司,7月10日,B公司将该票据背书转让给C公司。11月12日,C公司请求承兑银行付款时,银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款,B公司于9月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定,B公司向A公司行使再追索权的期限为()。[单选题]*A、2018年12月5日之前B、2018年12月15日之前C、2020年6月5日之前D、2020年9月10日之前(正确答案)答案解析：持票人对商业汇票的出票人的追索权时效,自到期日起2年。12、甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售乙类卷烟2500标准条,取得含增值税销售额125000元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支,1标准条有200支。增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税税额为()。[单选题]*A、125000÷(1+13%)×36%=39823.01(元)B、125000÷(1+13%)×36%+2500×200×0.003=41323.01(元(正确答案)C、125000×36%+2500×200×0.003=46500(元)D、125000×36%=45000(元)答案解析：卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。14、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务适用的税率为()。[单选题]*A、13%(正确答案)B、12%C、10%D、6%答案解析：增值税一般纳税人,提供有形动产租赁服务,适用税率为13%。15、甲商业企业为增值税一般纳税人,8月份外购180万元的货物,取得增值税专用发票。当月销售货物500万元;将成本为58万元的一批外购商品对外投资,同类货物市场售价为70万元,上述售价均为不含税售价。则该企业8月份应纳增值税为()。[单选题]*A、500×13%+70×13%=74.1(万元)B、500×13%+70×13%-180×13%=50.7(万元(正确答案)C、500×13%+58×13%-180×13%=49.14(万元)D、500×13%-180×13%=41.6(万元)答案解析：将货物对外投资,属于视同销售,要缴纳增值税;因为题目中有同类售价所以按此售价计算增值税。应纳增值税=500×13%+70×13%-180×13%=501(元16、甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为20万元甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为()元。[单选题]*A、26000B、20000C、28600(正确答案)D、29600答案解析：甲公司本月视同销售的增值税销项税=20000110%)×13%=2860(元)。17、王某2018年12月的工资单由如下项目构成:基本工资8000元,加班费400元,奖金1000元,差旅费津贴600元,按规定扣缴的“三险一金”为720元。王某当月应缴纳个人所得税()。[单选题]*A、68.4B、80.4C、158(正确答案)D、230答案解析：差旅费津贴不属于工资、薪金所得,不征收个人所得税;按规定扣缴的“三险一金”准予从工资总额中扣除。王某应缴纳的个人所得税=(18000400+1000-720)×10%-210=158(元)。15.根据企业所得税法的规定,下列固定资产中,准予扣除折旧费的是()。[单选题]*A、未投入使用的机器设备B、以经营租赁方式租入的固定资产C、未投入使用的房屋(正确答案)D、以融资租赁方式租出的固定资产答案解析：下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。19、下列所得,应按“工资、新金所得”缴纳个人所得税的是()。[单选题]*A、取得年终加薪(正确答案)B、出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C、个人从事彩票代销业务而取得的所得D、误餐补助答案解析：选项BC,应按“经营所得”缴纳个人所得税;选项D,不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。20、某企业取得产品销售收入200万元,产品销售成本120万元,发生管理费用10万元,销售费用20万元,财务费用4万元,销售产品的税金及附加10万元(不含增值税),该企业当年应缴纳的企业所得税是()。[单选题]*A、9万元(正确答案)B、5万元C、8万元D、5.5万元答案解析：应缴纳企业所得税=(200-120-10-20-4-10)×25%=9(万元)。21、根据个人所得税法律制度的规定,自2017年7月1日起,个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除,该限额为()元/年。[单选题]*A、4000B、4800C、3500D、2400(正确答案)22、程某2017年10月份购置一辆小汽车自用,当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税10万元,2020年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回,根据《车辆购置税法》的规定,下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况,说法正确的是()。[单选题]*A、程某不得申请退税B、程某应申请退还的车辆购置税为10万元C、程某应申请退还的车辆购置税为7万元(正确答案)D、程某应申请退还的车辆购置税为3万元答案解析：根据《车辆购置税法》规定,纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减百分之十。本题中,由于缴纳税款是在2017年10月,而2020年10月申请退税,此时应退税额=10×(1-30%)=7(万元)。23、下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。[单选题]*A、铁路线路占用耕地B、农村居民在规定标准内占用耕地新建自用住宅(正确答案)C、飞机场跑道占用耕地D、公路线路占用耕地答案解析：根据(耕地占用税法》规定,农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。选项ACD,可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。24、甲建筑公司,2019年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上,其中5月超标天数为12天,6月超标天数为22天,已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元,则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是()。[单选题]*A、11200×2÷60×(12+22)=12693.33(元)B、11200×2=22400(元C、11200×50%+11200=16800(元)(正确答案)D、11200÷30×22=8213.33(元)答案解析：工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的,减半计算应纳税额。25、2019年9月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地30000平方米,其中1600平方米兴建幼儿园,1000方米修建学校,已知耕地占用税适用税率为30元/平方米,甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是()。[单选题]*A、30000030=900000元)B、(3000001600-10000×30=8652000(元)(正确答案)C、(300001000×30=8700000元D、(30000-1600)×30=8952000(元)答案解析：学校、幼儿园占用耕地,免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税=(300001600-10000×30=8652000(元)。26、某企业职工朱某2018年的月工资为8000元,当地社会平均工资为2000元。则郭某个人每月应缴纳的基本养老保险费是()。[单选题]*A、720元B、480元(正确答案)C、500元D、120元答案解析：个人养老账户月存储额=本人月缴费工资×8%。本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数,超过部分不计入缴费工资基数,也不计入计发养老金的基数。因此,朱某个人每月应缴纳的基本24.根据劳动合同法律制度的规定,劳动争议申请仲裁的时效期间为()。A.6个月B.1年C.2年D.3年B劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。27、下列各项中,属于法的特征的有()。*A、国家意志性(正确答案)B、强制性(正确答案)C、明确公开性和普遍约束性(正确答案)D、规范性(正确答案)28、下列各项中,属于法律事实的有()。*A、某加工厂与供货商订立了一份合同(正确答案)B、孙某受到意外事故伤害(正确答案)C、某地发生地震(正确答案)D、钱某死亡(正确答案)答案解析：选项A,属于法律行为;选项BCD,属于法律事件。29、下列选项中,属于会计核算具体内容的有()。*A、基金的增减(正确答案)B、财物的收发和增减(正确答案)C、签订购销合同D、制订财务计划答案解析：根据规定,会计核算的内容主要包括:(1)款项和有价证券的收付;(2)财物收发、增减和使用;(3)债权、债务的发生和结算;(4)资本、基金的增减;(5)收入、支出、费用、成本的计算;(6)财务成果的计算和处理;(7)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项CD均不进行会计核算。30、某公司会计人员甲将销售过期产品的收入单独设置账簿进行核算,以备公司职工搞活动作为活动经费使用。关于该公司的做法,下列说法正确的有()。*A、该公司的做法属于私设会计账簿的行为(正确答案)B、该公司的做法违反了会计法律制度的规定,应由省级以上财政部门责令其限期改正C、该公司的做法没有违反会计法律制度D、对该项行为可以对单位处3000元以上5万元以下的罚款(正确答案)答案解析：该公司将销售过期产品的收入单独设置账簿进行核算违反了会计法律制度,属于私设会计账簿的行为,按规定应由县级以上财政部门责令其限期改正31、银行结算账户按存款人不同可以分为()。*A、一般存款账户B、个人银行结算账户(正确答案)C、单位银行结算账户(正确答案)D、基本存款账户答案解析：根据规定,银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户32、下列关于国内信用证特征的表述中,符合法律规定的有()。*A、国内信用证为不可撤销的信用证(正确答案)B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人(正确答案)C、国内信用证结算方式只适用于国内企事业之间货物的结算D、国内信用证只限于转账结算,不得支取现金(正确答案)答案解析：选项A,根据规定,我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证;选项B,根据规定,转让行应第一受益人要求,可将可转让信用证的部分或者全部转为第二受益人兑用;选项C,根据规定,信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务;选项D,根据规定,国内信用证只限于转账结算不得支取现金33、根据增值税法律制度的规定,下列项目应当征收增值税的有()*A、无运输工具承运业务(正确答案)B、商场销售移动电话(正确答案)C、杂志社销售杂志的收入(正确答案)D、融资性售后回租(正确答案)答案解析：本题四个选项均属于增值税的征收范围。34、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,符合销售数量确定规定的有(*A、销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量(正确答案)B、自产自用应税消费品的,为完工后应税消费品折算的耗用数量C、委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量(正确答案)D、进口应税消费品的,为纳税人申报的应税消费品进口数量答案解析：自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量;进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量。35、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有()。*A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税(正确答案)C、登记注册地在境外的,以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地纳税(正确答案)答案解析：根据《企业所得税法》规定,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。36、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税免征项目的有()。*A、国债和国家发行的金融债券利息(正确答案)B、保险赔偿款(正确答案)C、个人举报犯罪行为获得的奖金(正确答案)D、外籍个人从境内上市公司取得的股息、红利所得答案解析：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税,从境内上市公司取得的股息、红利没有免税的规定。37、关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有()。*A、以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据(正确答案)B、受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据(正确答案)C、房屋交换,交换价格不等的,由接受差价的一方缴纳契税D、交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据(正确答案)答案解析：房屋交换,交换价格相等的免征契税,交换价格不等的,由支付差价的方缴纳契税。38、根据车船税法律制度的规定,下列车辆中应当缴纳车船税的有()。*A、小轿车(正确答案)B、半挂牵引车(正确答案)C、专用作业车(正确答案)D、自行车答案解析：车船税的征收范围包括车辆和船舶,车船税中的车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆,不包括自行车。39、下列选项中,不属于重大税收违法失信案件信息公布的案件范围有()。*A、虚开了一份增值税专用发票的B、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的(正确答案)C、虚开普通发票1份,金额为3000元的(正确答案)D、逃避追缴欠税,经税务机关检查确认走逃(失联)的答案解析：选项A,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,均属于公布的案件范围;选项B,属于违反税务管理的行为,不信息公布的案件范围中;选项C,虚开普通发票100份或者金额40万元以上的,属于公布的案件范围;选项D,具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃(失联)的,属于公布的案件范围。40、下列企业直接排放的污染物中,属于环境保护税征税范围的有()。*A、大气污染物(正确答案)B、水污染物(正确答案)C、固体废物(正确答案)D、噪声(正确答案)答案解析：环境保护税的征税范围是《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。41、根据社会保险法律制度的规定,下列关于基本医疗保险缴纳的说法,正确的有()。*A、参加职工基本医疗保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的,退休后不再缴纳基本医疗保险费(正确答案)B、参加职工基本医疗保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费未达到国家规定缴费年限的,可以缴费至国家规定年限(正确答案)C、医疗保险的最低缴费年限为15年D、个人跨统筹地区就业的,其基本医疗保险缴费年限重新计算42、行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用。()[单选题]*答案:正确(正确答案)43、行政复议的举证责任,由申请人承担。()[单选题]*答案:错误(正确答案)