会计信息系统介绍

会计信息系统(AccountingInformationSystem/AIS)第一章：绪论第一节会计电算化简介第二节会计核算软件会计核算软件分类补充了解：国内外知名会计软件会计电算化发展阶段补充了解

AIS、ERP和会计电算化

회사소개1.第一节会计电算化简介计算机在会计领域的应用是会计工作方式的一次历史性的变革会计电算化AccountingComputerizedAccountingInformationized(Informationization)会计信息化会计电算化与会计信息化（一）模拟手工记账的探索起步阶段（二）与其他业务结合的推广发展（三）引入会计专业判断的渗透融合（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理二、会计电算化的发展阶段1954年美国通用汽车第一次利用计算机计算职工工资，开创了电子数据处理会计（EDPA）的新起点。1979年财政部在长春第一汽车制造厂进行试点，首次应用计算机进行工资产值等方面的计算。1981年8月财政部和中国会计学会在长春召开“财务、会计、成本应用专题讨论会正式提出“会计电算化”一词。二、会计电算化的发展阶段（一）模拟手工记账的探索起步阶段会计电算化的初级阶段目标：会计核算电算化内容：利用计算机替代手工成批处理大量数据（即各项会计核算任务，设置会计科目、填制凭证、登记账簿、成本计算、编制报表等内容）基本特征：程序简单，程序和数据相互联系，无数据管理

第一节会计电算化简介

第一节会计电算化简介

（二）与其他业务结合的推广发展会计电算化的丰富发展阶段完整的会计核算软件系统：账务处理、报表处理、往来管理、工资核算、固定资产核算、材料核算、成本核算、销售核算内容：企业其他部门的日常核算纳入计算机管理，与会计电算化形成一个有机的整体，构成一套完整的会计核算系统。基本特征：程序已构成一个系统，以文件来实现一定的数据管理，程序和数据相互独立，使用灵活。第一节会计电算化简介

（二）与其他业务结合的推广发展会计信息与业务信息一体化实现无缝连接信息集成使得信息能够有效共享并利用（三）引入会计专业判断的渗透融合会计电算化的高级阶段目标：实现会计管理的电算化（前提）内容：这一阶段要在会计核算电算化提供信息的基础上，结合其他数据和信息，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案。

第一节会计电算化简介

第一节会计电算化简介 具体做法：E.g.确认条件引入会计专业判断的内容，将原本由人力完成的复杂的会计专业判断转变为计算机数据库中的公式和模型，当实际业务发生后，再把实际数据输入计算机，自动与计划、预算或定额标准相对比，如有偏离，及时输出信息，对受控系统进行调节，以保证计划、预算或定额的正常实施。②（三）引入会计专业判断的渗透融合会计电算化的高级阶段目标：实现会计管理的电算化（前提）内容：这一阶段要在会计核算电算化提供信息的基础上，结合其他数据和信息，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案。优化重组管理流程：福特汽车的案例第一节会计电算化简介（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理内部控制内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。内部会计控制：指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。ERP系统ERP系统，企业资源计划系统可以看做是涉及企业各方面业务的的管理信息系统。会计核算部分包含其中。发展趋势会计电算化未来的发展趋势要求会计电算化与内部控制相结合，运用计算机实现内部控制的要求，最终建立ERP系统的集成管理。第一节会计电算化简介

회사소개1.第二节会计核算软件会计核算软件的概念（一）会计核算软件的概念会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。第二节会计核算软件3数据库系统阶段一、会计核算软件的发展过程1人工管理阶段2文件管理系统阶段1、人工管理阶段初级阶段会计业务的单项处理模仿手工会计数据处理的方式和程序着重解决数据量大、计算简便单重复次数多的单项会计业务：工资核算、固定资产核算单项会计核算软件没有有机集成起来应用程序1数据集合1应用程序2数据集合2应用程序n数据集合n........图1-2：人工管理阶段的会计数据与程序关系2、文件管理系统阶段会计部门内单项会计软件整合，形成完整的会计信息系统和其他部门仍是独立的被动依赖其他部门的提供对管理决策的支持是事后的统计、分析和评价，无法进行事中控制应用程序1数据集合1应用程序2数据集合2应用程序n数据集合n........图1-3：文件管理系统阶段的会计数据与程序关系文件管理系统3、数据库系统阶段ERP：EnterpriseResourcesPlanning财务、业务一体化实时采集实时控制工资系统销售系统采购系统....图1-4：数据库系统阶段的会计数据与程序关系数据库管理系统数据库二、会计核算软件的分类（一）按适用范围划分会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。（二）按硬件结构划分会计核算软件可分为：单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要①自行开发、②委托其他单位开发或③和其他单位联合开发，专供本单位使用的会计核算软件。专用会计核算软件也称为定点开发核算软件。其特点是把使用单位的会计核算规则，如会计科目、报表格式、工资项目、固定资产项目等编入会计软件，非常适合本单位的会计核算，使用起来简便易行。但其缺点是，受使用范围和时间限制，系统只适用于个别单位。第二节会计核算软件固化了企业的特定内容通用会计核算软件，是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。通用会计核算软件一般都设置“初始化”模块。用户在首次使用通用会计核算软件时，通过其对本单位的所有会计核算规则进行初始化设置。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。通用会计核算软件也是会计核算软件发展的主流。第二节会计核算软件安易新中大二、会计核算软件的分类（一）按适用范围划分会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。（二）按硬件结构划分会计核算软件可分为：单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。三、会计核算软件功能模块（一）会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。按软件所实现的工作流程和内容(职能)划分原始数据原始凭证记账凭证输入临时账表文件证表账簿文件处理输出凭证账簿报表（二）会计核算软件功能模块的基本构成我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他功能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般可以划分为①账务处理、②应收/应付款核算、③工资核算、④固定资产核算、⑤存货核算、⑥销售核算、⑦成本核算、⑧会计报表生成与汇总、⑨财务分析等。第二节会计核算软件

账务处理功能模块。作为整个会计核算软件的核心，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。会计报表生成与汇总功能模块。主要是根据会计核算数据完成各种会计报表的编制与汇总工作；根据报表数据生成各种分析图表。应收/应付款核算功能模块。它是根据往来业务凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核销工作；生成各种账表。（三）会计核算软件功能模块简介

工资核算功能模块。主要用来计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。固定资产核算功能模块。固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。（三）会计核算软件功能模块简介（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点1.目标一致2.遵守共同的会计准则与会计制度3.遵守共同的基本会计理论和会计方法4.会计数据处理流程大体一致四、会计核算软件与手工会计核算的异同

(1）数据的采集与输入（2）数据的存储（3）数据的加工（4）数据的传输（5）数据的输出第二节会计核算软件区别点区别项目手工会计核算会计核算软件1会计核算工具不同算盘、计算器等设备计算机（硬件、软件）2会计信息载体不同纸介质光盘磁盘等为主，纸介质为辅3记账规则不完全相同登账过程可能出错/平行登记法错账更正方法：划线更正法、红字冲销、补充登记法软件登账（基本不出错）错账更正方法：红字冲销法、补充登记法登账过程不会出错4账务处理流程类型存在差异账务处理流程存在多种形式记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账务处理程序和日记总账账务处理程序。由计算机自动登记各种账簿5内部控制方式不同通过凭证传递程序、相互校验核对来实现对账人机共同控制输入控制、权限控制等第一章：绪论第一节会计电算化简介第二节会计核算软件会计核算软件分类补充了解：国内外知名会计软件会计电算化发展阶段补充了解

AIS、ERP和会计电算化ERP（EnterpriseResourcePlanning,企业资源计划）是加特纳集团公司（GartnerGroupInc．）在20世纪90年代初提出的概念。ERP将企业内部所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。ERP企业资源计划资金流出

信息流供应市场采购原材料加工半成品装配产成品销售产成品分销商商品需求市场资金流入企业（资金）财务控制（资金流/工作流）ERP横向扩充企业集团、质量、人事等管理;纵向扩充供应商、分销、企业联盟的管理。

一天中午，丈夫在外给家里打电话：“亲爱的老婆，晚上我想带几个同事回家吃饭可以吗？”订货意向引例：ERP流程之生活版

妻子：“当然可以，来几个人，几点来，想吃什么菜？”丈夫：“6个人，我们7:00左右回来，准备些酒、烤鸭、番茄炒蛋、凉菜、蛋花汤…，你看可以吗？”

妻子：“没问题，我会准备好的。”

妻子记录下需要做的菜单，具体要准备的菜：鸭、酒、番茄、鸡蛋、调料……，发现需要：l只鸭、5瓶酒、4个番茄……，炒蛋需要6个鸡蛋，蛋花汤需要4个鸡蛋。打开冰箱一看，只剩下2个鸡蛋。商务沟通订单确认BOM物料清单

BOM展开

共用物料

库房缺料

来到自由市场，妻子：“请问鸡蛋怎么卖？”小贩：“l个1元，半打5元，l打9.5元。”妻子：“我只需要8个，但这次买1打。”妻子：“这有一个坏蛋，换一个。”

回到家中准备，洗菜，切菜，炒菜……，厨房中有燃气灶、微波炉、电饭堡……。

妻子发现拔鸭毛最费时间，用微波炉自己做烤鸭可能就来不及，于是决定在外面烤鸭店买现成的。采购询价

经济批量采购

验收、退料、换料

工艺路线

工作中心

瓶颈工序，关键工艺路线

产能不足

产品委托外包

“好的，儿子,你们想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他们一起吃吗？”，“菜你看着办吧，但一定要有番茄炒鸡蛋。我们不和大人一起吃，6:30左右回来。”“好的，肯定让你们满意。”鸡蛋又不够了，打电话叫小商贩送来。

下午4点，电话铃又响：“妈咪，晚上几个同学想来家里吃饭，你帮准备一下。”紧急订单呵呵，不能并单处理

订单确认

紧急采购

6:30一切准备就绪，可烤鸭还没送来，急忙打电话询问：“我是李太太，怎么订的烤鸭还没送来。”

“不好意思，送货的人已经走了，可能是堵车吧，马上就会到的。”门铃响了，“李太太，这是您要的烤鸭。请在单上签一个字。”几个朋友

6:45，女儿的电话：“妈妈，我想现在带回家吃饭可以吗？”采购委托外包跟催

验收入库转应付账款

呵呵，又是紧急订购意向，要求现货

“不行呀，女儿，今天妈妈已经需要准备两桌饭了，时间实在来不及，真的非常抱歉，下次早点说，一定给你们准备好。”

送走了所有客人，疲惫上对丈夫说：“亲爱的，现在咱们家请客的频率非常高，应该要买些厨房用品了，最好能再雇个小保姆。”

丈夫：“家里你做主，需要什么你就去办吧。”的妻子坐在沙发

哈哈，ERP的使用局限，要有稳定的外部环境，要有一个起码的提前期设备采购

人力资源系统接口

通过审核

妻子：“还有，最近家里花销太大，用你的私房钱来补贴一下，好吗？

送走了所有客人，妻子拿着计算器，准确地算出了今天的各项支出和节余原材料，并记入了日记账，把结果念给丈夫听，丈夫说道：“值得，花了145.49元，请了好几个朋友，感情储蓄账户增加了若干”。哈哈哈哈，最后就是应收款的催要成本核算车间退料

总账系统

信息披露效益评价与分析

基于“ERP流程之生活版”：ERP的主要流程都有哪些?引例：ERP流程之生活版客户管理销售订单发货单销售发票回款单产品入库质量检验工序生产记录设备生产日志设备派工单生产领料生产计划物料需求计划能力需求计划生产指令车间作业销售计划应收账款库存核算成本核算工资核算应付账款总账报表固定资产库存信息采购计划BOM管理工序管理采购合同供应商管理到货检验采购入库采购发票ERP是集成了业务和财务系统的全系统，一个强大的ERP系统一般包括采购管理、生产制造管理、销售管理、财务管理（账务处理、应收应付、存货管理、资产管理、成本管理、预算管理、资金管理、绩效评价等）、人力资源管理等子系统。在企业内部，再也不应该有独立的分割的管理信息子系统，所有的业务、管理、财务都是集成在一起的，通过ERP实现物流、资金流和信息流的统一。ERP自行开发会计软件和商品化会计软件自行开发会计软件：又分为完全由自己组织开发会计软件、与开发单位联合开发会计软件、完全由开发单位开发会计软件三种方式。商品化会计软件商品化会计软件的特点：通用性好、保密性高。软件由厂家统一维护与更新。与专用软件相对比，易学性较弱，初始化工作量大。知名商品化会计软件公司用友有限公司：成立于1988年，2001年5月，用友公司股票在上海证券交易所挂牌上市。金蝶软件公司：1996年，成功发布中国第一个基于Windows平台的财务软件--金蝶财务软件V2.51ForWindows。2001年，金蝶公司在香港创业板上市。金算盘软件有限公司：金算盘软件有限公司创立于1992年，总部设于重庆。主要致力于通过互联网和移动通信网向用户提供集ERP功能和电子商务功能于一体的全程电子商务服务。新中大软件股份有限公司：新中大软件股份有限公司是精细化管理倡导者和URP思想的原创者。（UnionResourcePlanning的简称，中文译为联盟体资源计划）速达软件技术有限公司：速达软件技术（广州）有限公司是中国中小企业管理软件行业的领导者。23年发展历程公司创立1988国产ERP用友ERP--U8问世1998上海证交所上市，股票价格保持国内领先2001用友软件园一期将竣工2006……用友致力于推动中国ERP普及2005国际版本ERPU861面市更加成熟的高端ERPNC3.1面市国际化—用友的新三年战略2004ERP--U860问世用友开始致力于推动中国ERP普及推出UFO,被誉为“中国第一表”1990基于J2EE的NC成功上市迁入用友大厦,成为中国最大的财务及管理软件研发基地1997产品体系SAP的客户全球500强企业CPRetailA&DAutoME&CHTChemMillMiningO&GLifeSc.BankWholesaleInsMediaServ.PTelcoUtil消费品/零售离散型制造业流程型制造业金融服务服务业全球500强企业中80%是SAP的客户公司数量NB:PublicSectorisnotcoveredbytheGlobal500Source:FortuneMagazine,Global5002005;SAPAnalysis200673%56%86%72%49%59%100%88%100%89%100%94%77%88%68%47%93%100%SAP企业门户的客户收入利润*员工19,30820,97524,17828,41028,79729,61032,20535,873199819992000200120022003200420059017961,2441,4711,6881,8802,0862,4104,3165,1106,2657,3417,4137,0257,5148,513200639,3552,7059,402©SAP2008/Page50CAGR总收入:10%CAGR营业收入*:13%200743,8612,73510,205过去十年的业绩数据SAP大中国地区办事处分布北京

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