2023年国税税源联动汇报

国税税源联动汇报税源管理联动工作是今年国税工作的“重中之重”。**年5月31日-6月1日，XX市局在东台召开了全市国税系统税源管理联动工作推进会，认真贯彻了总局和省、市局关于税源管理联动工作的一系列文件精神，通过典型引路、现场观摩、经验交流，推广XX县区局税源管理联动工作的经验做法，同时进行思想再统一、工作再发动、任务再落实、目标再明确，以达到相互学习、相互交流、相互促进的目的，全力推进全系统税源管理联动工作再创新业绩，努力实现盐城国税事业又好又快的发展。这次会议，形式新颖、内容丰富、务实紧凑，达到了典型引路、经验交流的目的，标志着XX市国税局税源管理联动管理工作进入了一个崭新的阶段。**年6月14日，省国税局周苏明局长在盐城开展工作调研时，亲自登录盐城国税内部办公网的“税源联动管理平台”，查询相关数据资料，对XX市国税局创造性的开展税源管理联动工作的经验做法给予充分肯定，要求基层国税机关大胆创新，勇于实践，积极探索税源联动管理新路子。

一

加强纳税人的税源、税基管理是税务机关永恒的课题，如何加强纳税人税源、税基管理也是当前全国税务机关积极探索、并努力实践的一项重点工作。实施“税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查”税源联动管理机制是加强纳税人税源、税基管理的有效方式和手段，这四个环节几乎涵盖了目前国税机关税源管理的所有措施，但如何实现这四个环节的有效“联动”，则是国税机关当前迫切需要解决的课题。其实，早在去年8月份召开的全市国税征管工作会议上，XX市局陈步龙局长就提出了建立税源联动管理机制的构想，可以说，这一构想与总局、省局领导的决策不谋而合。去年9月下旬，省局在南通召开的全省计统工作会议上，对全省国税系统建立健全税源联动管理机制工作作出了明确指示、提出了具体要求，省局周苏明局长、总局计统司王道树副司长和省局王金城总会计师在会上发表了重要讲话，XX市局还交流了经验做法，使XX市国税局一班人进一步认识到实施税源联动管理势在必行，并且大有可为。省局会议结束以后，与会同志立即于9月30日向市局领导班子传达了省局计统工作会议的内容，并着重传达了省局、总局领导的讲话精神，介绍了XX市局的经验做法。XX市局的领导班子对此次会议的精神和省局关于建立联动机制的工作部署思想高度统一，认识高度一致，陈步龙局长在市局局长办公会议上多次提出，全市各级国税机关要以更高的标准、更高的起点、更高的目标，建立健全“四位一体”税源管理联动机制，以切实通过联动机制的有效实施，进一步提高我市税收征管的质效。在此基础上，相继成立市、县税源联动管理机制领导小组和联动办公室，负责联动机制在我市国税系统的组织落实和筹划工作，从而形成覆盖全市的严密、协调、高效的税源、税基监控网络。

二

落实税源联动管理工作，制定指导性强、操作性强、适用性强的工作意见是前提。为此，XX市局多次召开由局领导班子、相关处室和联动办成员参加的会议认真研究具体实施方案。10月8日，国庆长假后第一天，该局就召开了局长办公会议，通报了省局计统工作会议的有关精神，研究成立了联动机制领导小组，由陈步龙局长亲任领导小组组长，其他局领导任副组长，领导小组下设办公室，由市局党组成员、总经济师刘仁华同志兼任联动办公室主任。陈步龙局长从建立联动机制的内容和目的、机构设置、联动模型、操作流程、规章制度等六个方面提出具体要求。工作意见经过多次讨论修订和完善，并充分征求了县（市、区）局、市局各分局和相关职能处室的意见，于11月8日正式下发，从而标志着该局联动工作机制从决策、酝酿阶段，进入启动运行阶段。为了保障税源管理联动工作顺畅有序进行，市、县两级国税机关成立了税源管理联动领导小组，领导小组下设办公室，由办公室、计统、信息中心、法规、流转税、所得税、征管、出口退税、国际税务、稽查等部门业务人员参加，对税源管理事项实施一体化综合管理，从而突破了部门管理的局限性。同时，制定了部门工作职责、税源分析会制度、税源管理联席会议制度等，从机制上确保联动办公室既有权威性，又有具体操作指导权。通过联动办协调运作，实现“四个统一”，即：统一指挥，联动工作任务由市局联动工作办公室统一下达，业务部门和下级国税机关统一受市局联动办公室指挥；统一落实，联动机制以联动办公室为“四位一体”运行的起点和终点，所有的税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查部门统一接受联动办公室下达任务，并按规定要求、规定时限、规定途径完成各自任务；统一督查，市局联动办公室以强化督查为主要手段，保证联动工作任务落实，使联动工作目标通过督查能够如期实现；统一协调，发挥联动工作办公室倍增效应，在全市范围内开展行业管理，并实现信息集中和资源共享，使全市各级国税机关联动工作都能做到统筹安排、有条不紊。去年12月份以来，市局连续多次召开联动办成员及联络员会议，刘仁华总经济师对联动工作提出了思想上要有高度、联动管理措施要有广度、联动任务落实上要有力度、联动指标质量上要有深度的要求。在对市区税源管理中最薄弱的环节进行分析基础上，确定以信息认定异常、税负异常、税务涉嫌异常三类问题为管理重点，市局有关处室和市局各分局组织了由业务骨干组成的“小班子”，对税源管理联动任务进行落实，共查补税款178.78万元，实现了首战告捷。在此基础上，市局联动办连续编发了8期《工作动态》、2期《督查通报》，为县（市、区）局贯彻、落实此项工作提供指导。同时，市局还建立了税源管理联动信息平台，统一发布税源管理联动任务，把分析、监控、评估、稽查部门反馈的管理经验、数据模型、分析成果链接在平台上共享，方便基层和业务部门利用数据信息加强税收征管。平台开通以来，共发布总局、省局领导讲话10多篇，发布任务类信息50多条，预警和参考信息200多条，数据模型和行业分析报告36项，经验交流材料41篇，有力地指导了全系统联动工作开展。今年一季度，市局把普通机械行业和各单位自选的1个行业作为联动任务发布，共对548户纳税人实施了纳税评估或税务稽查，共查补税款1241万元，加收滞纳金94万元，调减进项税额留抵2372万元，调减企业亏损139万元，提出管理建议87条。4月底，按照市局领导要求，针对所得税管理相对薄弱的现状，市局联动办又向各县（市、区）局和市局各直属行政单位主要负责同志下发了《关于进一步加强所得税征收管理的紧急通知》，通知在各单位引起强烈反响，在全市掀起了进一步加强所得税征管工作的热潮。

三

XX市国税局通过建立联动机制，重点推进税源管理四个主要环节之间的整合联动。首先，发挥税收分析的基础性作用。明确各级把税收经济分析作为税源管理的首要环节来抓，按照从宏观上发现问题、从微观上查找原因的思路，通过多角度、全方位的税收分析，及时发现反映地区税源发展和税收征管中的问题，为税源监控和纳税评估提供准确的线索和导向，提高税源管理的整体效能。通过开展地区宏观税负、税收弹性增减变化趋势分析，深入分析税收与相关经济指标的关系，研究地区经济税源发展情况以及税收管理中存在的主要问题；通过开展对行业税负的分析和预警区间的发布，揭示地区之间行业税负的差异，筛选排查低税负企业，有针对性地加强税源管理；通过开展各税种管理状况和异常点、风险点的筛选分析，探索建立分税种、分行业、分项目的分析预警模型，提高各税种管理水平；通过纳税遵从度、税收征收率等税收征管状况、征管能力评价指标分析，及时发现影响税源管理质量和效率的薄弱环节，有针对性地提升税收征管能力。其次，进一步提高税源监控水平。按照总局“革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平”的要求，创新责任区制度、税收管理员制度的实现形式。加强税源分级分类管理，根据企业规模、行业特点、风险类别等因素，合理划分税源监控的重点，实施分级分类监控。加快管理员信息化平台建设，整合简化各类调查核查等事务性工作，避免涉税信息重复采集和管理员重复下户，使管理员能够集中精力加强税源管理。改变对异常票证、异常指标按单一项目进行核查的简单作法，实施按户归集分析异常项目，根据异常项目发生频度和风险度大小，把核查工作和税源监控分析结合起来。本着提高效率、强化制约的原则，规范管理员税源巡查的项目、内容、下户频率和工作底稿。对于税源监控中发现的疑点和问题，及时反馈到税收分析、纳税评估和稽查环节，促进税收分析质量的提高，为纳税评估和稽查选案提供准确的目标和方向。第三，全面提高纳税评估管理水平。按照“降低频率、加大深度、提高质量、注重效益”的工作要求，深入开展纳税评估工作。充分应用征管系统数据，建立具有针对性、系统性和时效性的评估分析指标体系，完善行业评估模型，提高纳税评估的精确度。完善评估工作的组织形式，改变全员评估效率低下的现状，根据纳税评估对象的分类要求，不断提高纳税评估工作的专业化水平。创新评估方式方法，以年度评估、行业评估为重点，实施多税种联动、征退税联动评估；结合风险点的核查开展季度、月度评估，重视并认真做好案头分析工作，提高评估的实效性。广泛开展纳税评估案例点评、优秀案例评比活动，把工作考评和案例交流培训结合起来，切实提高干部技能，促进评估的深化。充分发挥纳税评估以评促查、以评促管的作用，对发现虚开增值税专用发票和有明显偷逃骗税证据的，必须移送稽查立案处理；通过纳税评估发现的新情况新问题，拓展税收分析的视野，改进税收分析的方式方法。第四，积极发挥税务稽查的促进作用。按照准确选案、重点打击、以查促管的要求，充分发挥税务稽查的职能。利用税收分析成果以及税源监控、纳税评估提供的信息加强选案工作，重点选择长期税负异常、久亏不倒、恶意走逃等有明显偷骗税嫌疑的纳税人开展稽查。完善稽查建议制度，重视对查办案件的分析工作，对案件的成因、特点、作案手法及发展态势进行深入分析研究，发现税收制度和征管中存在的问题，定期向相关部门提供稽查建议书，把分析研究成果及时反馈到税收分析、税源监控、纳税评估环节，形成以查促进分析、以查强化监控、以查深化评估的良性互动。

四

XX市国税局在税源管理联动工作中，坚持以“五新”为着力点，创造性地开展工作，“五新”即：税收分析引领新导向。全市各级国税机关把税收分析作为税源管理的“眼睛”，对税收征管各环节实施“雷达式”扫描，确定管理重点对象，用评估、稽查手段实施重点管理，堵塞征管漏洞，按照“统一分析项目、统一数据口径、统一信息分类、统一发布平台”的要求，就宏观税负、工业税负、商业税负、行业税负、税种分析、重点税源等明确了8大类20个小类的分析范围，并把占全市接近90%税源总量的15个行业列为重点分析对象，形成行业税收分析报告53篇，在全系统形成了领导带头开展典型分析、部门牵头开展重点分析、全体干部开展基础分析的工作格局。XX市局联动办通过分析共查找出基础数据中行业认定准确性需要提高、零负申报企业管理、所得税管理中企业亏损面大、个体税收管理仍然具有挖潜空间、批发零售企业整体税负偏低、出口退税企业冲减留抵等6个大方面问题，并据此启动了100多项税源管理联动任务。今年一月份，XX市局又在全市国税工作会议上举办税收分析报告的讲座，对税收征管的各个环节进行了全面分析，进一步查找了管理中的薄弱环节，提出了建议和措施。XX县区局组织编写了8万多字的《XX县区国家税务局**年度税收综合分析报告》，坚持点、线、面相结合，通过综合评价收入总体质量，深度分析税收宏观、微观状况，深刻分析高风险点、企业所得税，和个体税收管理中的热点、难点，揭示出税源管理中的个性、共性、区域性、行业性的薄弱环节和漏洞。XX县区局从宏观上查找了宏观税负偏低、弹性系数波动幅度大和产业结构层次低的问题，从微观上总结了所得税亏损面大、零负申报企业比重大、个体工商户不达起征点比例高和基础数据录入不准等方面的问题。XX县区局对机械行业和水箱行业从行业的基本情况、行业管理的风险点、行业管理的薄弱环节进行了分析，并提出了加强行业管理的建议，初步建立了两个行业的预警监控数据模型。盐都区局就本单位年度税收收入的主要特点、组织收入的主要措施、征管工作的薄弱环节开展了分析。通过一年多来的税收分析工作实践，目前，全市国税系统以税收分析为导向的税收征管模式逐步清晰，为税源管理联动机制建设打下了良好的基础。“重点战役”实现新突破。陈步龙局长多次要求全市各级国税机关在税源管理联动工作中，必须坚持一个阶段确定一个管理重点，集中优势兵力，一个战役一个战役地打，做到打胜一个战役，解决一个问题，规范一个行业，建立一个机制。为此，市局在全市范围内先后开展了企业所得税专项检查、商业零售和批发企业专项检查、房地产企业专项检查、出口退税企业冲减留抵专项检查、征管信息行业认定准确性维护等联动管理工作。在实施这些联动管理工作中，充分发挥联动的优势，分析、监控、评估、稽查四种管理手段协同动作，市局、县（市、区）局和基层分局上下联动，“面、线、点”层次推进，取得显著效果。XX县区局今年一季度针对企业所得税征管相对薄弱的问题，共选出19户企业作为联动任务发布，并开展了涉棉企业专项整治，把100多户涉棉企业、49户纳税人的农产品抵扣凭证情况作为联动任务发布。市局进出口税收管理处开展了企业纳税申报表与免抵退数据比对稽核，全市共检查了299户生产企业，冲减进项税额留抵2387万元，补征税款54万元，加收滞纳金0.6万元，并出台了《关于加强征退税衔接管理的意见》，从制度上规范了征退税环节的相互制约、相互协作。市局征管处在全市范围内统一开展基础信息维护工作，共核查登记表67423户，修改行业认定信息11204户，维护税种认定信息25571户，税务登记行业分类和税种认定准确性问题基本得到解决，登记信息质量明显改善。市局国际税务管理处结合联动工作任务的落实，有效开展了外商投资企业反避税调查。今年一季度，市区分局把普通机械制造业和服装制造行业作为联动管理对象，共对市局规定和自选的65户企业开展了评估和稽查，共查补税款356万元，调减企业亏损94万元。联动要素实现新整合。XX市局在税源管理联动工作中，一方面，重点解决“联”的问题，另一方面，着力解决好县（市、区）局和基层分局“动”的问题。市局着重从全市的角度，解决基础数据信息质量问题，解决工作衔接问题，制定税收分析指标体系，发布预警监控信息，对重点行业和企业实施联动管理，有针对实施纳税评估和税务稽查。各县（市、区）局和市局各分局除了完成市局统一部署的“规定动作”外，还结合本级管理对象特点，确定各自“自选动作”，开展个性化分析、监控、评估和稽查工作，不断扩大税源管理广度，加大税源管理深度。XX县区局对全市1932户增值税一般纳税人全面进行了普查，按照纳税人生产主要产品、经营主要项目进行行业细分，逐户采集**年度销售收入、应缴税款、实现利润、支付工资总额、用电量等相关涉税数据，与征管系统内相关数据信息进行比对，对各分局上报普查信息分成工业110个产品、商业36个经营项目进行整理再加工，形成完整的税收分析资料。同时，该局又结合地区产业特点，选择税源比重较大，管理相对较弱，税负偏低的色织棉布、服装、绣品、手工玩具、摩托车经营等16个行业开展评估分析，建立行业评估分析模型，制定了行业管理办法。XX县区局根据企业规模、行业特点、风险类别等因素，以异常点的异常度、风险点的风险度，合理划分税源监控的重点和优先等级，实行分级分类监控，做到重点税源“重点”管、异常税源“优先”管，将**年度纳税30万元以上企业纳入监控范围，并专门筛选了监控指标，其中152户工业企业的监控指标已经采集录入到位。联动工作拓展新内涵。为