财务管理内部控制专业毕业论文

财务管理内部控制专业毕业论文财务管理内部控制专业毕业论文为了适应国际经济环境的发展变化和国内市场经济发展等新形势对财务管理专业人才提出的新的要求,需对财务管理专业实践教学方法和教学手段进行改革。下面是学习啦我为大家整理的财务管理内部控制专业毕业论文，供大家参考。财务管理内部控制专业毕业论文篇一（行政事业单位财务管理内部控制策略）摘要:随着预算法和行政事业单位内部控制规范(试行)的公布,内部控制在行政事业单位财务管理中的作用日益显现.行政事业单位财务管理内部控制能够完善预决算和收支管理、保障国有资产安全、提高财政资金使用效率和财务信息的质量,进而在财务层面有效地防备舞弊和预防腐败,因而加强财务管理的内部控制具有非常重要的现实意义.首先阐述了行政事业单位内部控制产生的背景,然后分析了行政事业单位财务管理的内部控制现状,最后就怎样完善内部控制,加强行政事业单位财务管理提出了见解.关键词:内部控制;行政事业单位;财务管理1行政事业单位内部控制产生背景近年来,我国一直在加快推进反腐败国家立法,完善预防和惩治腐败的体系,进而构成不敢腐、不能腐和不想腐的有效监督机制,在制度建设方面从源头上遏制和预防腐败现象.而内部控制制度就是将权利关进笼子里的有效机制.2021年11月29日,国家财政部正式发布了行政事业单位内部控制规范(试行),并规定从2021年1月1日起在全国行政事业单位正式施行.该规范为行政事业单位内部控制建设的框架和内容提供了明晰、全面的指导.行政事业单位内部控制,是指行政事业单位为了实现控制目的,通过制定制度、施行措施和执行程序,对单位经济活动的风险进行防备和管控.行政事业单位内部控制的目的包括:合理保证行政事业单位的经济活动合法合规、国有资产安全完好、提高会计信息质量、进而有效地防备舞弊和预防腐败、进而提高公共服务效率和效果.行政事业单位的经济活动主要有财政预决算管理、财务日常收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理和经济合同管理等.行政事业单位的经济活动基本包容了财务管理的内容,因而规范行政事业单位的内部控制,防备单位经济活动的风险,必须加强和完善行政事业单位财务管理的内部控制.2行政事业单位财务管理内部控制现状从行政事业单位内部控制规范(试行)(财会〔2021〕21号)下面简称为单位内控规范)在全国范围内发布施行以来,行政事业单位都在积极推进内部控制建设,目前已经获得了初步成效.然而也存在部分单位不够重视、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题.行政事业单位内部控制是保障行政单位权利规范有序、科学高效运行的有效手段,同时也是行政事业单位预防腐败的长效保障机制.为调查单位内控规范在行政事业单位的施行情况,国家会计学院审计与风险管理研究所和用友软件公司联合发布了2021中国行政事业单位内部控制规范施行情况调研报告.就目前来看,我国行政事业单位财务管理的内部控制存在的主要问题有三种.2.1财务管理的内部控制意识薄弱固然从2021年1月1日起就开场施行单位内控规范,但是仍然有部分行政事业单位财务管理的内部控制意识仍然很薄弱,内部控制制度不够健全.良好的内部控制意识是内控制度健全和施行的重要保证.部分单位领导对财务管理内部控制不够重视,以致于上至领导,下至基层员工对内部控制都了解甚少,忽视了内部控制在财务管理中所起的作用.2.2财务管理内部控制的制度不健全,内控规范执行不力一方面,部分行政事业单位本身可能存在财务管理制度不健全,缺少书面文件制度约束,管理不够严格.另一方面,行政事业单位财务管理制度更新缓慢,十分是近期几年行政事业单位财务管理一直处于改革期,从国库单一账户到公务卡使用的规定,再到2021年10月23日财政部公布的政府会计准则基本准则等改革措施,部分行政事业单位可能会存在内部财务管理制度改革严重滞后,新旧财务制度衔接不畅,进而导致财务管理内部控制出现混乱的局面.十分是单位内控规范公布以来,部分行政事业单位尚未将单位内控规范的要求落实到本单位的制度建设中,或者已经落实在制度建设中,但仅仅重视内部控制制度的建立,但是忽视了内部控制的执行和执行效果的评价,进而导致内部控制仅停留在纸上谈兵的情形.2.3财务管理内部控制的信息化系统不够完善财务管理的内部控制有效施行和有力执行,离不开信息化系统的支撑.信息化系统一方面能够固化流程,对于超预算报销和不符合流程的报销等,即便领导签字了,信息化系统能够有效地阻止,这对于讲究人情的行政事业单位是很好的防控机制,能有效地加强财务管理.另一方面信息化系统也能严格控制现金报销比例,对于不符合财务制度的报销设置预警机制,能提高财务管理水平.但是,目前行政事业单位财务管理内部控制信息化方面还非常落后,大部分单位只是做到了简单的账务处理,并没有完善的信息化系统.3完善内部控制,加强行政事业单位财务管理的对策3.1加强内部控制意识,创造人人学内控,处处讲内控的内部控制环境内部控制建设能否获得实效,关键在于单位负责人.只要一把手重视内部控制建设,强势推进内部控制,通过组织与内部控制相关的培训学习,使单位全员树立起对内部控制制度建设的第一责任主体意识,落实到个人施行并监督内部控制制度建设,使内部控制制度成为单位的一项基础性制度.同时,在单位内部广泛宣传内部控制的知识,聘请专家对内控相关人员进行专题培训、举行内控知识竞赛和充分利用微信公众号开展内控专题学习等活动,普及内控知识,构成人人学内控,处处讲内控的内部控制环境.3.2建立健全单位财务管理的内部控制体系,梳理内部控制流程行政事业单位的财务经费管理是财务管理工作的重要组成部分,行政事业单位应该建立合理的财务管理内部控制制度,以完善单位的财务管理工作.行政事业单位应以单位内控规范为指引,在单位负责人的直接领导下,根据单位的实际情况,全面梳理财务管理的业务流程,主要控制单位预决算、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理等经济活动的内部控制关键环节,分析各个关键点的风险隐患.同时对财务管理活动中的财政预决算管理、财务日常收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理和经济合同管理等采用不相容岗位互相分离、内部受权审批控制、归口管理、预算控制、财务保护控制、会计控制、单据控制以及信息内部公开等内部控制的基本方法,进而全面建立财务管理内部控制体系.对已经建立并施行财务管理内部控制制度的行政事业单位,应提高执行力,完善监督措施,确保财务管理内部控制有效施行.3.3建立单位的内部审计部门,完善内控的评价和监督机制良好的评价与监督机制是行政事业单位内部控制得以有效施行的重要保障.行政事业单位建立好财务管理的内部控制体系后,还需通过开展内控施行的评价和监督检查,查找内控施行经过中存在的问题,管理的漏洞以及薄弱环节,提出改良的建议,并催促落实整改方案,进而更好地发挥内部控制在财务管理中的作用.而这一系列的工作可由内部审计部门完成.固然财政部门施行了国库集中支付、政府采购、对预算外资金和八项收入采用了收支两条线管理,也编制了部门预决算,但是仍不能忽视内部审计的作用.行政事业单位内部审计部门应在单位负责人的直接领导下,独立行使内部审计的职能.内部审计部门应该根据单位内控规范的要求,对单位内部控制的执行有效性进行评价和监督,更有效地做好财务管理工作.3.4充分利用外部审计、财政、税务和纪检等部门的监督检查,做好财务管理内部控制工作在内部审计部门监督的基础上,行政事业单位还应该接受外部审计、财政、税务和纪检等部门的监督检查.行政事业单位要将财务管理的内部控制与外部审计、财政、税务和纪检等部门的监督检查有机结合起来,充分发挥外部各部门的重要作用,及时发现财务管理内部控制中存在的问题,进而更全面的对单位的财务活动进行管理.十分是中央八项规定的公布后,经济责任审计的力度不断加强,在扩大审计覆盖面的同时,加强了重点部门、重点单位领导干部、重点资金和重点项目的审计,对八项规定的落实情况也作为审计的重要内容.除经济责任审计之外,审计部门也开展专项经费审计、离任审计和绩效审计等多审计方式监督预算单位.财政部门也开展定期检查和专项检查,对财政预算资金和各种专项资金的使用情况进行跟踪反应,把握预算资金和专项资金的流向,监督好财政资金的使用.八项规定后纪检部门在行政事业单位的监督作用日益显现,上级纪委直接派驻纪检部门在各单位开展纪律检查工作,这也有效地监督了内部控制的执行.在审计、财政、税务、纪检等部门的共同监督检查下,全面推进内部控制的建设和有效执行,做好财务管理内部控制工作.与此同时,还能够积极探索建立注册会计师对行政事业单位财务管理内部控制进行审计的制度.3.5完善财务管理内部控制的信息化系统,建立内部控制报告制度,促进内部控制信息公开财务管理内部控制体系最终的落地施行依靠于信息化系统建设.行政事业单位在建立内部控制制度的基础上,还应不断完善内部控制的信息化系统,如财政部门建立的国库单一账户财政平台,包含账务核算系统、预算系统、决算系统、支付管理系统和专项资金系统等模块;单位内部报销能够建立资金管理系统,规范报销程序,严格审批制度等.根据内部控制建立和施行的实际情况,能够在将单位部门财务报告和决算报告中增加内部控制评价情况进行报告.同时通过单位的门户网站或者微信公众号公开内部控制信息,规定主动公开的信息内容,加大信息公开的力度,逐步建立规范有序的内部控制公开机制,在内部控制的建设中发挥好信息公开的促进和监督作用.参考文献[1]马明娟.新形势下行政事业单位财务管理的内部控制[J].新经界,2021,(11).[2]臧晓冬.探究加强事业单位财务管理内部控制的主要对策[J].新经济,2021,(2).[3]沈丽峰.怎样加强财务管理内部控制[J].当代商业,2020,(2).[4]吴先成.浅谈行政事业单位财务管理的内部控制[J].行政事业资产与财务,2021,(20).[5]蒋雷.从内部控制角度谈行政事业单位财务管理[J].中国外资,2021,(6).财务管理内部控制专业毕业论文篇二（农村财务管理存在的问题研究）摘要：农村的财务管理始终都是农村工作中的难点问题。农村财务管理工作会对农村经济的发展产生一定的影响，它是农村经济活动中一项极其重要的基础性工作。对我国农村财务管理中存在的问题及原因进行了分析，并提出了相关对策。关键词：农村;财务管理;问题;原因;对策随着社--义新农村建设步伐的加快和农村经济体制改革的发展，农村财务管理工作对农村经济发展的影响越来越大。做好农村财务管理工作是解决目前农村突出问题的基础。随着相关部门对农村财务管理工作的重视，农村财务管理工作逐步走上了制度化、规范化的道路，但是仍然存在一些问题。1农村财务管理存在的问题1.1制度不完善在目前的农村财务管理制度中，某些村集体并不根据国家财务和会计制度的相关规定分设出纳、会计等岗位，而是由一名会计人员身兼数职，无法起到有效的牵制作用，因而经常会发生挪用公款、坐支现金等现象。农村的财务管理是有能够操作的规章制度的，例如开支审批制度等。但是某些村干部并没有意识到财务工作的重要性，无法落实财务制度。除此之外，农村财务在行政方面由村委会管理，在业务上由乡镇经营站管理，这种情况会导致相关管理人员在利益的驱使下违犯原则，根据村委会领导的要求办事[1]。1.2工作混乱农村财务管理工作是一项极其重要的工作，然而目前的农村财务管理工作却比拟混乱。农村财务管理工作的混乱主要表如今下面5个方面：一是相关管理人员对账本的保管不妥善，有的会计人员将账单随手放在某个地方，没有进行及时登记，等到对账时很难找到，因而很容易出现原始账本损坏、遗失等现象。二是对随意干预财务管理工作的行为没有做出明确规定，有的村居财务管理分工不明确，村干部人人管钱管物，随意收支;甚至收到上级补助或赔偿金也不入账，直接装入本人腰包。三是某些村居没有根据相关标准设置总账和明细账本，导致部分项目难以核算。甚至有的村居只要一本没有实际意义的流水账。再者，有的农村基层干部离任时账目交接不清，或是不交接;有的即便做了财务交接，但在交接经过中也没有执行严格的程序和必要的手续。四是对存款与现金的管理较为混乱，某些村居的会计人员和出纳人员并不具备足够的专业知识，经常在财务工作中出现违背现金管理的有关规定现象。五是白条抵库的现象仍然较为严重。1.3人员流动性较大目前，很多村居都存在财会人员变更频繁的现象。这种现象会导致财务管理工作缺乏连续性。另外，某些村居还存在任人唯贤的现象，被安排到某些重要岗位上的人并不具备专业的财务知识，因而会导致财务处理工作不完好、不规范。1.4报销审批制度不规范（村合作经济组织财务管理制度）明确规定，开支由村经济组织主管审批。但在某些村居的实际操作中，开支根本没有经过集体研究。有的村居固然实行一支笔审批开支，但对审批权限没有进行详细规定。1.5公开力度不够目前，很多地方农村的财务不公开，即便公开，也存在内容不真实、公开形式单一、公开时间短暂等问题。在公开的财务中，很多敏感项目较为含糊，无法发挥群众的监督作用。2原因分析2.1群众介入意识不强村级财务的监督制度固然有章可循，但是几乎没有人遵守。乡级相关部门对村级财务工作的检查或审计工作进行的不及时，给村级财务问题提供了发展空间。除此之外，由于大多数群众本身不了解相关财务法规和制度，有的群众还害怕得罪村干部以及村领导，因而群众对财务管理工作的整体介入意识不够强烈，很难起到有效的监督作用[2]。2.2管理人员对财务问题的重视程度较低村居的自治性和村账乡管制度的实行，使得大多数管理人员对财务问题产生了认识上的误差，因而使得大多数管理人员对财务管理工作不够重视。这种认识上的偏差会导致某些村干部对财务问题视而不见，对群众反映的问题也不认真进行调查和处理，进而造成财务管理混乱。2.3乡镇领导的责任意识较差部分领导的法制观念淡薄，对财会人员的合理合法建议置之不理，有的村干部甚至带头违背财经纪律，并且某些乡镇领导担忧将财务管理得过严会影响他的政绩，导致财经制度形同虚设。2.4财务人员的素质较低（会计法）中有明文规定，各个单位应该根据详细的会计业务需要决定能否分配会计人员。财务人员的素质水平对农村财务管理工作的规范程度起着直接的影响作用。对此，根据农村地区主要推行的财务管理形式，采用村账乡管形式。农村财务管理工作中的财务人员通常都是由村委会指定出来的，财务人员也大多来自本村村民。在目前的农村城镇化建设大背景下，农村经济的发展对农村财务人员的素质和能力产生了极大的考验。首先，我国大部分农村地区都存在着青壮年外出务工的现象，儿童、老人以及妇女大多留在农村从事农业生产，因而农村财务的会计人员学历普遍较低，且年龄偏大。村级会计大多只接受过初中教育，没有经过专业的会计知识培训。另外，村级财务人员都是由村书记及主任指定的，指定经过主要是根据村书记及主任本人的爱好挑选财务人员，而不是由村民本身的能力和素质决定的。其次，乡镇政府的专业财会人才数量也存在严重缺乏的现象。在会计委托代理制的财务管理形式下，村级财务人员的选拔、管理以及培训等工作都是由乡镇统一安排的，由于村居的经济条件相对较差，因而很难吸引到职业素质较高的求职者。即便有高资质的人员来到村居之后，也会因工作量大、待遇较低等因素很难留下来。这种现象导致农村的财会工作始终处于较低的水平上。3对策3.1完善财务管理的相关规章制度要对财务管理的相关规章制度不断完善，建立便于操作的财务管理制度。对农村财务的预决算工作进行进一步强化，完善资金票据管理以及财务档案管理等工作，做到用制度对人、事以及财务进行管理[3]。3.2对财务管理方式进行创新要在财务管理方式上有所创新，推行信息化的财务管理工作，建立完善的会计记账服务中心，使会计的整个核算经过遭到有效监督。方式上的创新能够解决假账、错账、手工操作不规范等问题，使财务管理工作的效率更高，财务的透明度也有所提升。3.3建设专业的会计队伍专业会计队伍的建设工作能够通过下面3个方面来进行：一是对村级报账员和会计进行定期的业务培训和考核，以此来提高财会人员的专业能力;二是严格根据政策标准录用村级财会人员，选择会计时能够通过竞争上岗、公开招聘、考试录用等方式来完成;三是对财会人员实行持证上岗制度，并建立相应的岗位责任制度，对财会人员的业务行为进行规范。3.4完善监督机制要进一