2023年劳务报酬所得个税计算公式(4篇)

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劳务报酬所得个税计算公式篇一

1、应纳税所得额的确认

（1）含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;

（2）含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)。

2、个人所得税应纳税额的计算

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

注：依照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数

劳务报酬所得个税计算公式篇二

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金〞-扣除数）×适用税率-速算扣除数

个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税

全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-5000

扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算

劳务报酬所得个税计算公式篇三

级数平均每月收入税率(%)速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表一致。

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2023]9号)文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表一致，只是他们的计算方式不同。

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次。

1、张三2023年1月份工资4000元，2023年度的年终奖金12000元，当月需缴纳的各项社会保险费400元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额=4000-400-3500=100元。

工资应纳个税=100×3%-0=3元。

年终奖金12000元，除以12后，每月平均1200元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应纳税额=12000×3%-0=360元。

2、李四2023年1月份工资4000元，2023年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费700元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额=4000-700-3500=-200元，小于0。

年终奖应纳税所得额=36000-200=35800元。

平均每月收入=35800/12=2983，适用税率10%，速算扣除数105。

年终奖应纳税额=35800×10%-105=3475元。

劳务报酬所得个税计算公式篇四

1、劳务报酬按次计算，800以下免税，800-4000扣除800后20%计算4000以后扣除20%后再依照20%税率。

2、每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%

3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的：

应纳税额=每次收入额×(1-20)×适用税率-速算扣除数

超过20000-50000的部分，税率30%，速算扣除数2000

超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000

二、“对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体方法由国务院规定。

根据《个人所得税法实施条例》规定，“劳务报酬所得一闪收入畸高〞，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再依照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%40的三级超额累进税率。

应纳税所得额=劳务报酬(少于4000元)-800元

应纳税所得额=劳务报酬(超过4000元)×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

1、劳务报酬所得