经济法基础重点题6706

2018年经济法基础要点题单项选择题1、依据土地增值税的规定，以下说法小正确的选项是( )。A．未办理权属更改手续的置换土地行为，需要征收土地增值税B．获得的收入为外国钱币的，依照纳税义务发生之日中国人民银行宣布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算C．对于一方出地，一方出资本，两方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税D．土地增值税的计税依照是获得的收入额多项选择题2、依照土地增值税的相关规定，以下房地产的各项行为中，应当缴纳土地增值税的有( )。A．工业公司以自建厂房作价投入某生产公司进行联营B．两方合作建房，建成后转让的C．被吞并公司将房地产转让到吞并公司中的D．房地产出租E．以房抵债而发生房地产产权转让的简答题3、某市房地产开发公司2011年发生以下业务：(1)1月～6月开发商务办公楼一栋，在开发商务办公楼的过程中，获得土地使用权支付金额600万元，发生房地产开发成本2000万元。(2)8月将写字楼所有销售，销售合同记录收入6800万元。(3)9月起将该公司2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对出门租，租借合同商定每个月租金20万元，租借限期8个月，2011年12月尾两方赞同停止租借。该公司整年发生销售花费700万元、管理花费800万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借钱利息支出120万元，能供给金融机构证明且未超出按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。(说明：计算房产余值的扣除比率为20%，计算土地增值税其余开发花费的扣除比率为5%，契税税率为3%)要求：依据以上资料，依照以下序号计算回答以下问题，每问需计算共计数。计算该房地产开发公司应纳房地产税的金额。计算该房地产开发公司应纳印花税的金额。计算该房地产开发公司土地增值税时赞同扣除项目共计。计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。多项选择题4、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单项选择题5、房地产开发公司在确立土地增值税的扣除项目时，赞同独自扣除的税金是( )。A．营业税、印花税B．房产税、城市保护建设税C．营业税、城市保护建设税D．印花税、城市保护建设税单项选择题6、纳税义务人因不行抗力或许在国家税收政策调整的情况下，不可以如期缴纳税款的，经( )赞同，能够缓期缴纳税款，可是最长不得超出6个月。A．国务院关税税则委员会B．海关总署C．直属海关D．商务部单项选择题7、1917年美国国会经过了《1917年与敌对国家贸易法案》，严禁对敌对国进行财政金融和商业贸易，这属于（）。A．多边出口管束B．单边出口管束C．多边关税壁垒D．单边关税壁垒多项选择题8、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单项选择题9、计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发花费为( )万元。A．780B．795C．960D．1000单项选择题10、以下不属于房产税的纳税人的是( )。A．房产的使用人B．房产的经营管理单位C．房产的代管人D．房产的出典人单项选择题11、某国有公司在其所在城市有房子三幢，此中两幢用于本公司生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。2007年4月对这两幢房子进行为期3个多月的改扩建，7月尾改扩建竣工，支付花费200万元；此外一幢房子租给某私营公司，年租金收入为50万元。该公司2007年应缴纳的房产税为( )。(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)A．8.6万元B．3.7万元C．10.9万元D．15万元多项选择题12、依据房产税法律制度的规定，以下相关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。A．产权属于国家所有的房子，其经营管理单位为纳税人B．产权属于集体所有的房子，该集体单位为纳税人C．产权属于个人所有营业用的房子，该个人为纳税人D．产权出典的房子，出典人为纳税人多项选择题13、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单项选择题14、某公司转让一幢写字楼获得收入1000万元。已知该公司为获得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发花费为40万元，与转让房地产相关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。A．180万元B．240万元C．272.5万元D．360万元单项选择题15、以下说法不正确的选项是( )。A．所得税包含公司所得税、外商投资公司和外国公司所得税、个人所得税等三个税种B．财富税包含房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种C．截止1997年，我国的所得税、财富税、行为税等三类税收由十四个税种组成D．行为税包含印花税、城市保护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种多项选择题16、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单项选择题17、某公司有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将所有房产对外投资联营，参加投资收益分成，并担当经营风险。已知当地政府规定的扣除比率为0%，该公司2001年度应纳房产税为（）万元。A．16.80B．240C．600D．24多项选择题18、依据《中华人民共和国海关法》的规定，出入口货物放行后，海关发现少征税款的，应当______一年内，向纳税义务人补收税款。A．自缴纳税款之日起B．自货物放行之日起C．自货物申报之日起D．自海关接受货物申报之日起多项选择题19、以下各项中，切合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B．拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续之次月起缴纳房产税C．购买存量房，自权属登记机关签发房子权属证书之次月起缴纳房产税D．购买新建商品房，自权属登记机关签发房子权属证书之次月起缴纳房产税E．自建的房子用于生产经营的，自建成之月起，计征房产税单项选择题20、以下各项中，切合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。A．纳税人购买新建商品房，自获得房子权属登记证书之次月起缴纳房产税B．纳税人拜托施工公司建设的房子，自建成之次月起缴纳房产税C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D．纳税人购买存量房，自办理房子权属转移、更改登记手续，房地产权属登记机关签发房子权属证书之次月起缴纳房产税-----------------------------------------1-答案：A[分析]选项B，获得的收入为外国钱币的，应当以获得收入当日或当月1日国家宣布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额；选项C，对于一方出地，一方出资本，两方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D，土地增值税的计税依照是纳税人转让房地产所获得的增值额。2-答案：B,D[分析]工业公司以房产作为投资或联营，投入某生产公司的，暂免征收土地增值税，但投资、联营公司将其房产再转让的应征收土地增值税；两方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被吞并公司将房地产转让到吞并公司中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产出租，出租人获得了收入，但未发生产权转让行为，不属于征收土地增值税的范围。3-答案：(1)应纳房地产税=20×4×12%=9.6(万元)暂无分析4-答案：A,D暂无分析5-答案：C[分析]房产税不属于计算土地增值税时赞同扣除的税金，印花税计入管理花费不独自扣除。6-答案：B[分析]关税以及出入口环节税的征收权益在海关，纳税义务人因不行抗力或许在国家税收政策调整的情况下，不可以如期缴纳税款的，经海关总署赞同，能够缓期缴纳税款，可是最长不得超出6个月。7-答案：B单边出口管束是由一国一方面自主决定，是实行鄙视性贸易政策的手段。8-答案：A,D暂无分析9-答案：A[分析]可扣除的房地产开发成本=100+80+520=700(万元)10-答案：D[分析]产权出典的，由承典人纳税。11-答案：C[分析]500×(1-30%)×1.2%+200×(1-30%)×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。①纳税人因房子大修致使连续停用半年以上的，在房子大修时期免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，因此不得免征房产税；②纳税人对原有房子进行改建、扩建的，要相应增添房子的原值，因此对于150万元的扩建花费要作为计算房产税的基数，③依照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依照。12-答案：A,B,C[分析]此题中，A、B、C选项均是对房产税纳税人正确的表述。D选项不正确，产权出典的，承典人为纳税人。13-答案：A,D暂无分析14-答案：C[分析]土地增值额=1000-(50＋200＋40＋60)=650万元，扣除项目金额：350万元，增值额/扣除项目金额=185.71%，应缴纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5万元。15-答案：D[分析]行为税包含印花税、城市保护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购买税和屠宰税等7个税种。16-答案：A,D暂无分析17-答案：D用于投资联营的房产，如纳税人参加投资收益分成，共担风险的，依照房产原值作为计税依照计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该公司应纳房产税＝2000万元×1.2%＝24万元。18-答案：A,B出入口货物、出入境物件放行后，海关发现少征或许漏收税款，应当自缴纳税款或许货物、物件放行之日起一年内，向纳税义务人补征(《中华人民共和国海关法》第六十二条)。《收税管理方法》规定，进山口货物放行后，海关发现少收税款的，应当自缴纳税款之日起1年内，向纳税义务人补收税款(第六十八条)。很显然，上述规定有所不一样。依据下位法听从于上位法的原则，应当以《中华人民共和国海关法》为准。对于这一点，应当惹起足够重视。别的，在追征关税的开端时间上，《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国出入口关税条例》规定是：“自缴纳税款或许货物、物件放行之口起”，而《收税管理方法》规定是“自货物放行之日起”。对于追征关税也要以《中华人民共和