基建项目全过程跟踪审计操作指南

全过程跟踪审计咨询操作指南 第52页基建工程项目施工过程跟踪审计咨询方案一、全过程跟踪审计咨询工作目标基建项目全过程审计咨询基建项目全过程审计咨询目标规范建设行为，维护业主利益控制建安投资，节约建设资金提供工程造价和管理咨询，提高项目管理水平附图1跟踪审计的工作目标简述：(一)通过对建设项目全过程跟踪审计、咨询，规范建设行为，充分保障基建行为的合法、合规性，维护国家财产利益和投资人的正当权益。(二)通过对建设项目全过程跟踪审计咨询，规范工程建设成本控制和财务管理工作，及时纠正项目建设存在的问题，在保证工程品质的同时，节约建设资金，提高建设资金的使用效益，确保建设项目保质按期完成。(三)通过对该项目全过程跟踪审计咨询，保证建设资金合理、合法使用，正确评价资金使用效益，及时总结建设经验，协助委托方健全规章制度，促进和加强项目建设管理行为，提高建设项目管理水平，提供技术支持和管理咨询服务。二、全过程跟踪审计咨询工作任务基建项目跟踪审计工作任务建设项目全过程造价控制审核建设项目全过程基建财务收支审核保证工程造价真实、合法保证工程决算真实、合法附图基建项目跟踪审计工作任务建设项目全过程造价控制审核建设项目全过程基建财务收支审核保证工程造价真实、合法保证工程决算真实、合法简述: (一)对建设项目全过程进行跟踪审计咨询，包括建设项目的前期准备阶段、施工阶段和竣工结算、决算阶段。 (二)对建设项目施工过程中的各类质量问题与工程造价合理、合规性联系起来进行审计、评价，确定造价的合理性、正确性。(三)对建设项目施工过程中的基建财务收支进行合规、合法性审计，确保工程竣工决算真实、合法，充分保护委托单位利益，保证项目竣工验收和固定资产移交的顺利进行。三、全过程跟踪审计咨询工作内容对建设项目全过程进行跟踪审计咨询工作的范围及内容是:(一)建设项目前期情况的审计咨询主要包括以下内容:项目前期情况审计咨询基本建设程序审计咨询设计概算审计咨询基建财务审计咨询勘察设计情况审计咨询项目前期情况审计咨询基本建设程序审计咨询设计概算审计咨询基建财务审计咨询勘察设计情况审计咨询招投标、合同审计咨询简述:1.基本建设程序合规性审计咨询。重点审计建设工程前期项目建议书、可行性研究报告、国家有关部门批准的投资估算，对项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法进行审计。2.工程勘察设计情况审计咨询。主要是对勘察设计工作的完成情况进行国家规定的符合性审计工作和后期施工过程中的设计服务、设计变更等工作的跟踪审计。3.设计概算情况审计咨询。主要审查设计概算的构成是否合理，投资总概算是否考虑全面，防止项目概算不足造成资金规模存在缺口，拖长建设工期，降低投资效益。4.招投标、合同情况审计。主要审计工程是否按《中华人民共和国招标投标法》及工程所在地相关法律法规进行招标投标，对工程合同的签定是否公平、合规、有效维护国有资金的安全或业主的正当利益进行审计。5.前期基建财务审计咨询。主要审计资金来源及到位情况、拆迁款、安置补偿费、土地出让金等支出的合规、合法性，规范前期基建财务管理工作。(二)建设项目施工阶段的全过程跟踪审计咨询施工阶段的全过程跟踪审计咨询即对中标施工单位及工程监理单位履行合同等情况进行跟踪审计咨询，内容包括：施工阶段审计重点内容施工准备工作审计招投标情况审计施工阶段审计重点内容施工准备工作审计招投标情况审计合同审计监理管理工作审计进度款审计设备采购审计设计变更审计隐蔽工程验收审计基建财务收支审计附图4施工阶段跟踪审计内容示意图简述:1、施工准备阶段的跟踪审计根据此阶段的特点，跟踪审计以国家及工程所在地基建工程开工管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容:(1)审计建设项目开工是否按规定到当地建管部门报批；(2)审计建设项目是否按国家规定报行业或地方安全、环保、消防、质量监督等部门备案；(3)落实开工手续是否齐全；(4)施工图纸是否报审并到位。2.合同管理情况的跟踪审计咨询(l)检查建设项目是否全面推行合同制；(2)审计项目各项经济合同内容的有效性、真实性； (3)审计施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，审计采用工程量清单合同编制形式是否符合清单规范的要求，施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符； (4)如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审计，对分包合同签定条款的合规合理性进行审计； (5)检查设计、监理等合同是否合法、合规，收费是否合理。 3.招投标情况审计主要包括以下事项： (l)审计建设项目是否按规定进行公开招标，实施邀请招标的项目是否经有权部门批准； (2)审计投标单位资质是否符合建设工程要求和招标文件的条件； (3)检查标底编制单位是否符合资质要求，检查编制人是否具有相应资格，标底是否加盖造价工程师专用章，按工程量清单形式编制的是否符合工程量清单的相关规定；(4)审计评标办法是否规范、科学、严谨，中标候选人是否严格按评标办法评选；4.施工阶段工程量清单的跟踪审计，主要审计以下事项：(1)检查编制人是否有相应资质，并加盖相应的造价师专用章；(2)检查工程量清单是否依据规范规定的计算规则和计价办法、分部分项工程项目划分是否合理，是否根据施工设计图纸、施工现场情况和招标文件中的有关要求进行编制； (3)检查工程量清单格式是否符合规范要求； (4)检查有无清单范围外的工程项目，有无超概算情况，有无扩大建设规模和提高标准的问题； (5)审计设计变更费用、工程进度款计取是否根据清单报价原则执行。 5.工程建设监理管理情况跟踪审计根据建设项目全过程跟踪审计咨询的原则，结合工程项目监理情况，确定以下跟踪审计主要内容: (l)了解建设单位选择监理单位及招投标的情况：检查监理单位的资质等级证书，检查监理单位是否具备与项目相适应的资质等级； (2)了解监理单位是否按国家规定到项目所在地行业或地方主管部门备案； (3)了解监理单位是否按监理合同和《监理大纲》要求进行规范的监理工作。 6.工程进度款拨付跟踪审计 (1)进度款报批手续是否完备； (2)进度款计量是否符合清单报价，工程量是否经专业监理工程师签证，审计对其工程量及单价进行复核； (3)进度款拨付方式是否符合施工合同约定； (4)如含有设计变更、经济洽商等施工索赔款，其计量定价是否己经专业监理工程师签证，审计对其进行复核； (5)审计甲供材料价款、预付款、质保金等是否己经扣除。 7.设备材料采购跟踪审计施工合同中约定为暂估价或可调整的设备(材料)价格的，经建设单位、监理单位确认厂家及价格，审计进行独立市场调查和复核，三方确认一个合理价格后，为建设单位签定采购合同或确定合理的结算价格提供依据； 8.设计变更及洽商跟踪审计咨询主要对施工过程中重大设计变更的经济性、合理性进行审计和咨询，为建设单位确定变更方案提供参考；对施工过程中的签证进行跟踪审计，以确定合理的结算造价。主要内容包括: (l)施工图纸到图后是否及时组织对施工图纸的审查、校核，并组织相关施工单位、监理公司进行图纸会审和交底； (2)是否组织各专业设计部门统筹安排施工图纸交图计划，是否编制详细、可行的设计交图网络计划； (3)对设计单位设计质量及在施工中的服务质量是否设置了相应可行的质量责任负责制要求，如合同罚则条款、限额设计要求等； (4)对施工中设计变更主要审计以下内容:审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备；审计设计变更处处理办法是是否符合施施工合同规规定；审计设计变更增增减内容的的真实性、合合理性，工工程变更价价款确定是是否合规；；审计洽商变更签签认的及时时性，所有有变更必须须在实施前前经有关各各方审定，任任何补报补补签的设计计变更及洽洽商均不纳纳入结算造造价；洽商变变更可能引引起扩大建建设规模、提提高标准时时，审计变变更的经济济可行性和和合理性，为为建设单位位最终确定定是否变更更和如何变变更提供参参考。 9.隐蔽工程程及工程验验收的跟踪踪审计 (1)审计隐蔽蔽工程各个个环节是否否有记录和和验收，是是否有监理理单位旁站站监理签认认手续。 (2)审计隐蔽蔽工程各个个环节是否否按设计图图纸要求施施工，选用用的施工方方法是否合合理，复核核实际施工工内容与隐隐蔽工程记记录是否一一致。(3)审计工程程验收是否否建设单位位、设计单单位、施工工单位、监监理单位同同时参加，质质量验收程程序是否规规范，发现现质量问题题如何处理理，落实整整改结果，质质量验收资资料是否有有签认手续续。 10.基建财财务的跟踪踪审计 (l)对项目发发生的资金金来源和工工程成本支支出进行审审查，审查查资金的来来源和使用用是否合法法、合规，有有无转移、侵侵占、挪用用建设资金金和损失浪浪费等问题题； (2)审计建安安工程投资资、设备投投资、其它它投资和待待摊投资的的完成情况况； (3)检查基建建财务报表表的科目设设置是否合合理，各项项建设资金金来源中形形成的建设设资金是否否完整记录录、财务收收支会计处处理是否正正确； (4)审计年度度财务报表表的真实、合合法及完整整情况； (5)对审计中中发现的问问题，结合合国家法律律、法规的的具体规定定出具建议议意见。(三)建设项目工程结结算阶段的的全过程跟跟踪审计工程结算审计工程结算审计结算合规性审计结算真实性审计结算合规性审计编撰形式的合规工程量审核单价审核甲供材料的扣除审核结算真实性审计附图5结结算阶段审审计内容示示意图简述:由于对项目进行行全过程跟跟踪审计咨咨询，工程程造价变化化的第一手手资料应在在过程跟踪踪审计中取取得，竣工工结算审计计主要对结结算书编制制合规性、真真实性进行行审计，并并对照预算算及己批准准的设计变变更、洽商商索赔等进进行复核，检检查是否有有重复报项项和甲供材材料款少扣扣、漏扣等等现象；是是否有加大大工程量、高高套定额子子目、抬高高材料价格格、多计工工程费率等等情况，确确定结算内内容的真实实性和造价价的经济性性。在竣工工结算阶段段，应重点点审计的内内容包括：：审计结算是否按按合同规定定的方式进进行编制；；审计结算书工程程量的计算算是否符合合合同规定定的原则；；审计结算书的选选套单价是是否符合合合同规定的的原则或投投标报价；；审计结算书的工工程取费是是否符合工工程所在地地相关规定定及合同约约定；审计甲供设备、材材料用量是是否与实际际数量一致致，是否在在结算书中中按规定程程序和方式式扣除；审计设计变更和和现场签证证是否存在在重复计算算的现象；；审计结算书的编编制形式是是否符合清清单规范的的要求；审计结算书中各各项金额的的计算程序序及数量是是否正确。(四)建设项目工程决决算阶段的的全过程跟跟踪审计,主要内内容包括：：竣工决算审计财务决算报表审计交付资产审计资金来源与运用审计建安、设备等投资竣工决算审计财务决算报表审计交付资产审计资金来源与运用审计建安、设备等投资清理工作审计附图6竣工财务决决算审计内内容示意图图简述:1.审查财务务决算报表表的真实、合合法及完整整情况；2.对项目发发生的资金金来源和工工程成本支支出合法、合合规性进行行审查；3.审查经济济合同的执执行情况，提提供经济合合同的总价价、己付款款、未付款款明细表；；4.审查建安安工程投资资、设备投投资、其它它投资和待待摊技资的的完成情况况；5.审查各项项清理工作作是否全面面、彻底，如如：剩余物物资、节余余资金的清清理情况等等；6.审查交付付使用资产产的结转情情况：交付付使用财产产是否真实实、完整，是是否符合交交付使用条条件，移交交手续是否否齐全、合合规，基建建收入的来来源、分配配、上缴和和留成及使使用是否真实、合合法。四、全过程跟踪踪审计工作作重点工程进行的各阶阶段中，我我们根据不不同情况采采取不同的的审计重点点:全过程审计全过程审计重点前期：基建程序、财务支出结算阶段：真实性、合规性设备材料采购施工阶段设计变更洽商竣工决算阶段：合规性隐蔽工程财务支出附图7全过过程审计个个阶段的重重点简述:(一)对建设项目目前期已完完成内容,我们将采采取突击评评审的方式式,通过查阅阅有关资料料、发放调调查问卷、询询问当事人人等的方法法对其真实实、合规性性进行复核核、审查,并对前期期费用的支支出进行财财务审计,形成对建建设项目前前期己完工工内容的审审计结论和和管理建议议。(二)建设项目施施工阶段全全过程跟踪踪审计重点点是:设备材料料采购情况况,设计变更更及洽商情情况,隐蔽工程程及工程验验收情况和和基建财务务收支情况况的跟踪审审计。(三)建设项目工工程结算阶阶段全过程程跟踪审计计的重点是是结算价款款的真实性性和合规性性。(四)建设项目工工程决算阶阶段全过程程跟踪审计计重点是竣竣工财务决决算是否最最大限度保保护业主单单位利益，是是否符合有有关管理部部门的要求求。五、全过程跟踪踪审计组织织机构项目负责人项目负责人工程审计小组组长财务审计小组组长现场工作小组组长注册造价师安装专业注册造价师土建专业注册会计师主审、助审注册会计师现场组组员注册造价师现场组组员附图8全过过程审计机机构组织框框架图简述:根据项目的规模模和特点，全全过程跟踪踪审计咨询询工作开始始后将组成成现场审计计小组若干干人,主要由工工程项目管管理、土建建、安装工工程造价专专家和基建建财务审计计专家组成成，全过程程参加该项项目的跟踪踪审计咨询询工作，并并设现场跟跟踪审计咨咨询代表，负负责跟踪审审计咨询的的联系工作作。根据建建设工程的的进程，随随时从所内内抽调专业业人士，加加强项目审审计咨询人人员力量，重重点对结算算、决算等等工作量大大的内容进进行审计，由由现场审计计小组负责责各阶段审审计内容的的审计人员员与现场相相关单位的的协调联系系工作。六、全过程跟踪踪审计工作作程序(一)建设项目前前期情况跟跟踪审计工工作程序1、建设项目前期期基本建设设程序执行行情况审计计工作程序序了解项目前期情况了解项目前期情况填写基本情况表符合性测试审核资料出具审计意见,提出相关建议议议交换意见提交初审意见附图9项目目前期审计计程序图简述: (1)审计人员员应及时向向建设单位位了解项目目前期情况况，认真填填写附表2《全过程跟跟踪审计咨咨询项目基基本情况表表》并收集集有关审计计资料。(2)对该工程程前期工作作进行符合合性检测，由由审计人员员提供《项项目前期工工作符合性性检测表》参参见附表3。审计人人员根据符符合性测试试情况作出出初步真实实性判断，确确定是否进进行进一步步测试。(3)复核、审审查按照要要求提供建建设项目前前期工作的的审计资料料(参见附表4《项目前前期工作审审计提供资资料清单》)。(4)根据审计计过程发现现的问题，及及时与建设设方交换意意见，并向向建设方提提出相应改改进建议。2、勘察设计、招招投标工作作管理情况况审计程序序与基建程程序审计基基本相同，评评审测试表表及审计资资料清单参参见附表5、6、7、8。3、概算审计计程序交换意见交换意见收集资料编制审计调查表编制概算依据明细表审核概算出具审计意见,提出相关建议编制审计情况表附图10概算审审计程序图图简述:(l)收集各种种与建设项项目概算有有关的资料料、文件，具具体可参见见附表10《项目概概算审计提提供资料清清单》，作作为设计概概算审计的的主要依据据；(2)调查了解解建设项目目概算编制制或实施的的情况，编编制审计调调查表(参见附表9)；(3)审查建设设项目概算算编制依据据，具体可可编制依据据明细表；；(4)审查建设设项目总概概算的情况况及单位工工程概算编编制情况，编编制相应审审计情况表表；(5)总体评价价项目的概概算编制情情况，对概概算审查中中发现的问问题逐一整整理，并建建议建设单单位及时研研究、决定定，确定是是否需要报报原审批单单位调概。4、前期基建建财务审计计程序简述:审计人员在进行行前期建设设资金来源源和基建支支出财务审审计前，首首先向建设设方了解工工程的基建建财务管理理方式及内内部财务管管理制度的的设立情况况，初步调调查判断基基建财务管管理工作规规范程度，然然后查证财财务账据，检检查建设资资金的来源源及拆迁、安安置补偿等等前期财务务支出，对对该工程的的财务管理理作进一步步审计，确确定后续阶阶段的审计计重点，最最后就发现现的问题及及时与建设设方交换意意见，建议议规范会计计处理程序序，在定期期跟踪审计计时重点予予以审计复复核。根据实施的上述述几方面的的审计，审审计人员对对前期工作作情况作出出客观评审审结论，与与贵局以及及建设单位位及时交换换意见，形形成最后审审计结论，并并就审计发发现的问题题，提出相相关工作建建议，贵局局和供建设设单位参考考。(二)建设项目目施工阶段段跟踪审计计工作程序序施工阶段是建设设资金投入入量最多的的阶段，也也是形成实实体工作量量的阶段，因因此施工阶阶段备受建建设单位、施施工单位、监监理单位等等各方的关关注，也是是本次全过过程跟踪审审计咨询实实施的重点点阶段。作作为审计人人员，将根根据这一阶阶段的审计计重点内容容，做到点点面结合，重重大送审项项目逐项审审计；对影影响工程造造价的材料料价格、分分部分项隐隐蔽工程等等重点审计计其签证手手续的合法法、完整，提提高审计效效率，加大大审计工作作力度；对对工程款拨拨付等支出出科目重点点抽查其拨拨付程序的的合规性、真真实性，定定期检查在在建工程财财务科目的的设置合理理、资金来来源及支出出的合规性性，加强审审计工作的的信息管理理，全过程程跟踪审计计人员及时时了解涉及及施工、设设备、材料料招投标及及重大设计计变更、经经济洽商等等情况,,了解委托托项目的进进展情况，做做好审计的的事前、事事中控制，对对审计工作作范围的问问题做到早早发现、早早核实，做做好跟踪审审计台账记记录；并定定期出具跟跟踪审计月月报，及时时汇报审计计情况，加加强与委托托人的信息息互通。本本阶段主要要项目的审审计程序简简要说明如如下：1、招投标跟踪审审计实施程程序在项目建设过程程中，对按按《招投标标法》规定定应进行招招投标的建建设施工、服服务及设备备材料采购购项目,,审计人员员应全过程程参与审计计，招投标标审计工作作程序参见见附图111:招投标审计咨询招投标审计咨询招投标文件审计招标备案招标过程审计咨询标书编制人资格审计招标文件组成审计标底审计咨询标书主要合同条款审计咨询招投标程序符合性审查投、评标人资格复核评、定标程序复核合同签订审计咨询招标结果备案招投标情况评审附图11招招投标跟踪踪审计流程程图简述:(1)需审计单单位参与咨咨询的招标标项目，发发送招标书书前2天内，将将招标书报报送审计单单位，由审审计人员对对招标书投投标人资格格、评标标标准、合同同条款等进进行审核后后，发放标标书。(2)开标前提提前通知审审计人员参参加招投标标会议，对对开标、评评标、定标标过程进行行监督审计计，在审计计过程中审审计人员要要严守保密密要求，并并不得参与与招投标管管理，不参参与标书的的评定，保保持审计工工作的独立立。 (3)招标结束束后，审计计人员应对对招投标情情况公正、客客观地做出出总体评价价，为贵局局和建设单单位提供合合理的建议议。2.合同管理情情况跟踪审审计咨询工工作程序简述:(l)要加强合合同签订过过程中合同同条款的审审计咨询，如如审计所定定施工合同同或协议书书中的责权权利、质量量、工期、造造价、拨付付款办法、奖奖罚、保修修及时效等等是否公平平、全面、合合规，是否否成立、合合理，施工工合同中主主要条款是是否与招标标文件、中中标条件相相符；如果果有甲方直直接分包的的项目，对对分包合同同价格的确确定是否合合理进行审审计，对分分包合同签签定条款的的合规、合合理性进行行审计。通通过审计，对对发现的问问题及时建建议在签订订合同时采采取有效的的规避手段段。(2)合同管理理审计咨询询重点在动动态跟踪审审计，除加加强合同签签订的事前前审计外，对对签订合同同的程序、合合同签订后后的执行情情况也应做做好事中审审计，如审审计合同签签定程序是是否合法、合合规，工程程款是否按按合同规定定的方式、数数量拨付等等，重点审审计投标人人在合同履履行过程中中的合规、合合法程度，实实施过程跟跟踪审计，并并及时向建建设方提供供合同咨询询。3.施工阶段段工程量清清单跟踪审审计工作程程序工程量清单跟踪踪审计工作作程序参见见下图::提供审计资料提供审计资料工程量清单审计施工阶段执行情况跟踪审计施工阶段执行情况评审编制人资格审计编制依据合规性审计清单格式规范性审计工程造价是否突破概算工程变更费用、工程进度款计取、工程结算是否根据清单报价原则执行工程造价是否突破概算造价附图12施施工阶段工工程量清单单跟踪审计计流程图简述:施工阶段首先由由建设方向向审计单位位提供工程程量清单，审审计单位及及时对清单单编制依据据的合规性性进行审计计，并对照照概算，审审计是否突突破经批准准的概算和和财务年度度投资额度度，以此审审计过的工工程量清单单，作为工工程实施过过程的造价价控制依据据。施工过过程中如发发生设计变变更、工程程经济洽商商等，清单单中已有的的项目报价价，以清单单为准；清清单中没有有的，参考考清单报价价内容。施施工中进度度款结算时时，监理签签证的合格格工程量均均按清单报报价进行审审计。4.工程进度度款跟踪审审计工作程程序(略)附图13工工程进度款款审计程序序图简述:根据基建工程特特点，工程程进度款将将采用重点点抽查，由由审计人员员对工程进进度款的拨拨付程序和和进度款计计量依据的的合规性进进行审计，在在审计中，审审计人员不不能妨碍或或间接取代代监理工程程师的工作作，应保持持审计工作作内容的客客观、公正正。5.设备材料料采购跟踪踪审计工作作程序施工单位提交采购计划施工单位提交采购计划监理咨询单位审计采购部门考察厂商提交审计部门采购计划设备材料询价设备材料招标审计拟定采购合同采购合同审计设备材料采购谈判设备材料招标设备材料价格审计签订采购合同设备材料供应附图14设设备材料采采购审计程程序图简述:(l)审计建设设方对需要要采购的设设备(材料)是否符合合程序，是是否进行了了市场调研研，是否实实行了招标标选择。若若为引进设设备，引进进是否必要要，同国产产设备之间间是否配套套。(2)审计招标标文件的内内容是否完完整详实，技技术要求和和质量标准准是否全面面，评标要要求是否符符合规定，如如有漏项或或问题，审审计应及时时提出，避避免由于招招标文件内内容不全面面而导致招招标失真的的问题产生生。 (3)参加设备备(材料)招投标会会，监督招招投标程序序合法、合合规性，如如有不合规规行为，及及时向委托托方反映。 (4)对甲方经经过招标确确定的设备备(材料)厂家其产产品规格、型型号及价格格，独立进进行市场调调研，对其其厂家信誉誉、产品质质量、价格格进行充分分了解比较较，做出正正确判断，最最终经甲方方及厂家同同意三方确确认其合理理结算价格格。(5)对确认的的设备(材料)采购合同同草本进行行审计，合合同内容是是否与招标标文件相一一致，合同同中的责权权利、质量量、工期、取取费、拨付付款办法、奖奖罚、保修修及时效等等是否全面面、合理、合合规，如有有漏项或对对甲方不利利的条款及及时指出，避避免今后扯扯皮或使甲甲方蒙受经经济损失。提供工程变更项目监理审计工程管理部门审计批准监理下发工程设计变更令原概算批准单位：1、审查批准2、追加投资提供工程变更项目监理审计工程管理部门审计批准监理下发工程设计变更令原概算批准单位：1、审查批准2、追加投资原设计单位：1、审查2、提供图纸施工单位实施变更造价索赔监理咨询审计审计单位审计工程检查验收业主审计变更手续合规性审计变更费用真实性、合理性审计变更费用进度款拨付超过原设计标准准与规模不同意同意不同意同意同意不同意同意附图15工工程设计变变更审计工工作流程图图简述:(l)审计人员员首先熟悉悉了解该工工程设计图图纸完成情情况。(2)根据工程程进展实施施阶段，适适时审计相相关设计图图纸完成情情况是否满满足施工进进度和要求求，要求定定期(一个月)报送施工工图纸汇审审记录、设设计交图计计划、设计计变更签证证等资料，审审计设计管管理规章制制度的落实实执行情况况和勘察设设计单位是是否按国家家规范和合合同约定条条款完成施施工阶段设设计交底、设设计变更审审查等工作作。(3)对重大设设计变更主主要审计是是否在规定定时间内及及时与建设设单位协商商后及时处处理，处理理程序是否否合规，与与设计概算算对比是否否超过批准准概算。(4)对设计单单位服务质质量考核情情况进行审审计，对设设计变更费费用情况进进行统计分分析，要求求填报《勘勘察设计工工作完成情情况评审调调查表》参参见附表11。(5)根据过程程跟踪审计计咨询情况况对勘察设设计工作完完成情况形形成初步审审计结论，并并与相关单单位交换意意见后形成成审计结论论。(6)审计建设设单位或施施工单位提提出的洽商商变更原因因是否合理理、必要、经经济，是否否经有关部部门批准，有有无扩大建建设规模和和提高标准准等问题。(7)审计洽商商单的内容容及工程量量是否与现现场实际相相符，是否否实际需要要，签认手手续是否合合法、完备备，甲方、监监理、施工工单位是否否都签字认认可，不允允许补报补补签洽商。(8)施工单位位对设计变变更或洽商商引起造价价调整，应应在144天内及及时编制设设计变更或洽商的的预算，经经甲方和监监理确认后后送审计进进行最终审审计，否则则视为纯技技术洽商不不涉及造价价调整。7.监理工作作管理跟踪踪审计程序序工程监理工作的的规范性直直接影响工工程建设项项目的质量量、工期和和造价，建建设单位应应加强对相相关咨询单单位的管理理，审计人人员对监理理工作管理理情况评审审时应严格格遵守职业业道德，只只对监理工工作进行国国家相应法法规的符合合性了解,,以作为建建设单位管管理工作的的参考，其其主要实施施程序可参参考建设项项目勘察设设计审计过过程，相应应测试评价价表分别参参见附表12、13、14。8.基建财务务跟踪审计计工作程序序基建财务审计人人员将定期期到现场对对基建财务务收支进行行审计咨询询，规范基基建财务管管理，并根根据委托方方的要求，对对工程进行行年度会计计报表审计计，确保工工程年度会会计报表的的合法、合合规。(三)建设项目工程结结算阶段跟跟踪审计工工作程序具体可参照下述述审计流程程进行::施工单位提交报送结算施工单位提交报送结算交换意见审计部门审计出具审计报告提交初审意见四方签证附图16竣竣工结算审审计程序图图简述:工程竣工阶段结结算应于工工程通过国国家规定的的质量监督督机构验收收合格后进进行，由建建设单位提提交相应工工程竣工结结算书等审审计资料，审审计人员依依据国家相相关法规及及招投标书书、相关合合同条款规规定、跟踪踪审计过程程中工程造造价的审计计资料，提提交初步审审计意见；；由委托方方组织审计计方、建设设单位及施施工单位对对初审意见见中的异议议交换意见见，达成一一致后四方方在审计定定案表签字字确认，审审计方出具具竣工结算算审计报告告。(四)建设项目工程竣竣工财务决决算阶段跟跟踪审计咨咨询工作程程序具体可参照下述述审计流程程进行:建设单位提供决算报表建设单位提供决算报表出具决算审计报告示审计单位审核提交初审意见出具管理建议书交换意见固定资产结转图17竣工决决算审计程程序图简述:工程竣工阶段决决算审计应应于工程结结算审计完完成后进行行。由建设设单位提交交相应竣工工财务决算算报表等审审计资料，审计人员员依据国家家相关财务务法规的规规定查阅复复核审计资资料后提交交初步审计计意见,然后与与建设单位位及其财务务管理部门门对初审意意见中的异异议交换意意见,达成一一致后审计计方出具竣竣工决算审审计报告，在建工程程方可结转转固定资产产，最后对审审计中发现现的问题，结合国家家法律、法法规的具体体规定出具具管理建议议。七、全过程跟踪踪审计咨询询标准底稿稿附表2全过程跟踪审计计咨询项目目基本情况况表项目名称:编制人::日期:项目建设单位:复核人::日期:工程名称建设地点市路号建筑面积投资性质国有资金工程造价万元经济指标结构类型层数层檐高MM计价方式清单计价工程特征建筑工程：装饰工程：安装工程：审计初步结论((只能由审审计人员填填写)：附表3项目前期期工作符合合性检测表表项目名称:编制:日期:项目建设单位:复核:日期:序号审计内容是否不适用备注一项目法人履行职职责审计1是否按照国家规规定建立项项目法人2机构是否健全3是否制定相应管管理制度4项目法人在立项项时,是否严格格执行国家家有关利用用基建资金金建设有关关基本建设设项目的建建设程序5建设项目是否按按国家环保保、防空、消消防等规定定到有关主主管部门报报批6是否在工程建设设项目开工工前,到当地工工程质量、安安全监督机机构办理工工程质量、安安全监督手手续7项目用地是否取取得国家法法定的审批批,项目规划划是否取得得当地城规规主管部门门审批8是否按照财务通通则、会计计准则和有有关的财务务制度进行行财务管理理和会计核核算二项目立项程序合合规审计1是否编制项目建建议书和可可行性研究究报告2是否有国家或上上级主管部部门批准的的投资估算算3可行性研究报告告的审批程程序是否符符合国家规规定程序(大中型项项目的可行行性研究报报告需要国国家计委进进行审批,重大项目目或特殊项项目的可行行性研究报报告需要国国务院审批批)被审计人:日期:审计计人:日期:测试结论(只能能由审计人人员填写):1、测试可可信程度:高()中()低()；2、是否需要进一一步进行测测试:是()否())审计初步结论((只能由审审计人员填填写):附表4项目前期工作审审计提供资资料清单项目名称:编制:日期:项目建设单位:复核:日期:序号审计资料名称有无提供时间备注一项目法人履行职职责审计1项日建议书2可行性研究报告告及批文3国家或上级主管管部门批准准的投资估估算4项目立项批文5国家环保、防空空、消防等等有关主管管部门项目目批文6项目制定的相应应管理制度度7项目用地许可证证8项目规划许可证证9工程质量、安全全监督手续续批文10施工许可证资料提供人:日期:资料料接收人:日期:审计初步结论((只能由审审计人员填填写):日期:附表5工程勘察设计符符合性评审审资料提供供清单项目名称:编制:日期:项目执行单位:复核:日期:序号审计资料名称有无提供时间备注1设计任务书及其其审批文件件2勘察设计合同书书3经批准的设计概概算4重大设计变更批批文5勘察设计招投标标文件6勘察设计单位资资质证照7资料提供人:日日期:资资料接收人人:日期:审计初步结论((只能由审审计人员填填写):附表6勘查设计工作符符合性评审审测试表项目名称:编制人:日期:项目执行单位:复核人:日期:序号审计内容是否不适用备注1是否编制设计任任务书2设计任务书的编编制是否在在项目建议议书和可行行性研究报报告批准后后进行,是否报经经国家有权权部门批准准3经批准后的项目目建议书、可可研报告、设设计任务书书的变更有有无依据,重大变更更是否报批批及是否有有批准文件件4建设单位是否在在设计任务务书批准后后,委托设计计单位进行行工程设计计(对于较大大规模的工工程需要进进行总体规规划设计,包括对土土地利用的的规划、总总体布局和和主要建筑筑物设计方方案)5初步设计是否按按照设计任任务书和总总体规划设设计的原则则进行编制制,是否形成成了比较详详细准确的的设计总概概算6初步设计是否报报经国家有有权部门批批准7勘察、设计单位位是否符合合规定的资资质,是否同勘勘查、设计计单位签订订了"委托勘查查、设计合合同书"8设计单位是否按按照项目可可行性研究究报告、设设计任务书书所界定的的工程规模模、标准、内内容进行设设计,并达到了了国家规定定的深度9工程设计是否按按国家规定定程序进行行10勘察、设计收费费是否符合合国家规定定的收费标标准11项目建设具体内内容是否符符合经国家家有权部门门审定的概概算要求被审计人:日期:审审计人:日日期:测试结论(只能能由审计人人员填写):1、测试可可信程度:高()中()低())2、是否需需要进一步步进行测试试:是()否())审计初步结论((只能由审审计人员填填写):日期：附表7招投标标项目符合合性评审测测试表项目名称：编制人：日期：项目执行单位：：复核人：日期：序号审计计内容是否不适用备注一基本情况1国家大中型建设设项目主体体工程的设设计、建筑筑安装、监监理和主要要设备、材材料供应、工工程总承包包以及招标标代理机构构，除保密密上有特殊殊要求或国国务院另有有规定外，是是否均通过过招标确定定2在招标过程中有有无地区、部部门、行业业的限制3招标方式的选择择是否合理理4收取的投标保证证金额度是是否合理5招标数额较大的的项目，建建设单位是是否聘请有有资格的律律师对招标标文件和合合同文本出出具法律咨咨询意见二招标1是否向招标办事事机构提出出招标申请请书2编制招标文件和和标底，是是否报招标标办事机构构审定3勘查、设计收费费是否符合合国家规定定的收费标标准4招标文件中是否否存在针对对某一潜在在投标单位位或排斥某某一潜在投投标单位的的内容5是否发布了招标标公告或发发出招标邀邀请书6公开招标是否在在一家以上上的全国性性报刊上刊刊登了招标标通告7招标文件发出后后，招标单单位有无擅擅自变更内内容或增加加附加条件件8发出招标文件至至投标截止止日期是否否符合国家家有关规定定（最短不不少于20天）9是否对投标单位位进行了资资质审查，并并将审查结结果通知各各申请投标标者10是否向合格的投投标单位分分发招标文文件及设计计图纸、技技术资料等等11是否组织了投标标单位现场场踏勘现场场，并对招招标文件答答疑12答疑纪要是否已已报经招标标办事处批批准备案并并以书面形形式通知所所有招标单单位13是否建立了评标标组织、制制定了评标标、定标办办法三标底1招标是否委托有有资格的机机构编制了了标底或招招标上下限限值2建设单位自主确确定招标项项目的标底底或招标上上下限值价价格，有无无受其他部部门和单位位干预的情情况3标底或招标上下下限值的编编制是否根根据设计图图纸及有关关资料、参参照国家规规定的技术术、经济标标准定额及及规范编制制4标底或招标上下下限值价格格是否由成成本、利润润、税金组组成并控制制在批准的的总概算（或或修正概算算）限额内内5标底或招标上下下限值价格格是否利于于竞争和保保证工程质质量6是否坚持了一个个工程只能能编制一个个标底7标底或招标上下下限值是否否经招标办办事机构审审定8标底审定后是否否密封保存存至开标,或招标上上下限值审审定后是否否公示9实行议标的工程程，其承包包价格是否否报招标办办事机构备备案四开标、评标、定定标1开标是否由建设设单位主持持，并邀请请了投标方方、招标单单位、政府府主管部门门和其他有有关单位代代表参加2建设单位是否组组建了评标标委员会负负责评标3评标委员会成员员确定是否否合理（总总人数为5人以上单单数，其中中技术、经经济类专家家不得少于于三分之二二）4评标委员会成员员是否存在在于投标单单位有利害害关系的情情况5评标定标是否按按照平等竞竞争、公正正合理的原原则，对投投标单位的的报价、工工期、主要要材料用量量、施工方方案、质量量实绩、企企业信誉等等进行综合合评价后，择择优确定中中标单位6自开标到定标的的期限是否否符合有关关规定（一一般不超过过30天，特殊殊情况可适适当延长）7招标单位是否对对中标侯选选人按规定定在指定媒媒体上公示示后确定中中标单位后后8未中标单位在街街道通知书书后是否退退回招标文文件及有关关资料9招标单位是否及及时退还未未中标单位位的投标保保证金10中标单位与建设设单位签定定工程承发发包合同是是否在国家家规定的期期限内（中中标通知书书发出后30天内）五中标单位是否符符合条件1具有招标文件要要求的资质质证书，并并为独立的的法人实体体2承担过类似建设设项目的相相关工作，并并有良好的的工作业绩绩和履约记记录3财务状况良好，没没有处于财财产被接管管、破产或或其他关、停停、并、转转的状态4在最近三年内没没有与骗取取合同有关关以及其他他经济方面面的严重违违法行为5近几年有较好的的安全记录录，投标当当年内没有有发生重大大质量和特特大安全事事故被审计人：日期：审计人：：日期：测试结论（只能能由审计人人员填写）：1、测试可信程度：高（）中（）低（）；2、是否需要进一一步进行测测试：是（）否否（）。审计初步结论（只只能由审计计人员填写写）：日期：附表8招投标审计提供供资料清单单项目名称：编制人：日期：项目执行单位：：复核人：日期：序号审计资料名称有无提供时间备注1勘查、设计、施施工等招标标文件2招标备案批文3招标文件4评标记录5招标代理单位资资质证照等等单位6工程量清单标底底或招标上上下限值资料提供人：日日期：资料接受受人：日期：审计初步结论（只只能由审计计人员填写写）：日期：附表9设计概算符合性性评审调查查表项目名称：编制：日期：项目执行单位：：复核：日期：序号审计内容是否不适用备注1是否编制设计概概算书2建设规模与标准准是否符合合投资计划划和投资估估算3概算定额和概算算指标是否否符合建设设项目的专专业要求4单位估价是否合合理5概算中所列项目目是否符合合项目前期期决策批准准的项目内内容6总概算建设项目目的规模、设设计标准、建建设用地、建建筑面积、主主要设备、配配套工程等等是否符合合经批准的的可研报告告或立项批批文7概算投资是否完完整的包括括建设项目目从筹建到到竣工全部部费用8综合概算是否夹夹带其他项项目9综合概算中的单单项工程是是否齐全10综合概算中的费费用划分是是否合理11概算是否超估算算12调整概算是否经经过批准被审计人：日期：审计人：：日期期：测试结论（只能能由审计人人员填写）：1、测试可信程度：高（）中（）低（）；2、是否需要进一一步进行测测试：是（）否（）。审计初步结论（只只能由审计计人员填写写）：日期：附表10工程设计概算符符合性评审审提供资料料清单项目名称：编制人：日期：项目执行单位：：复核人：日期：序号审计资料名称有无提供时间备注1可研报告2设计初步文件3概算定额4概算指标5国家、湖南省文文件规定6投资估算7行业有关文件规规定资料提供人：日期：：