必修1高中思想政治《财政与税收》课件

第八课财政与税收环节一：考点展示考纲解读高考考点：财政收入与支出财政的作用税收及种类依法纳税考向说明：财政的作用是高频考点，可围绕民生、经济平稳运行、资源配置等以主观题或选择题形式考察该考点。结合国家的财税体制改革考察财政和税收的基础知识。(3)财政与税收的关系：______是国家财政收入的最重要来源。(4)影响因素：主要是__________________和_______________。________________对财政收入的影响是基础性的。3．财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。（2）分类：按照具体的用途，分为________________，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，________________，债务支出。财政收支平衡财政盈余财政赤字4．财政收入与支出关系核心突破1财政收入是否越多越好？（1）国家通过财政可以促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。因此国家财政作用重大，我们应该大力增加财政收入。思维拓展：拉弗曲线一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。考点演练1、（2014年重庆卷4）.国有企业上缴利润比例逐年提高（如图2所示），

/showpic.html进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高：①有利于增强国有企业控制力②有利于增强政府宏观调控的能力③是改善国民收入分配的重要举措④目的是促进非公经济公平参与市场竞争A.①②

B.①④

C.②③

D.③④C2、（2014上海卷）财政部决定从2014年起，对中央企业税后利润收取比例提高5%，增收部分用于保障民生。这部分税后利润及其用途是

A.国有资产收入和国民收入初次分配

B.国有资产收入和国民收入再次分配C.集体资产收入和国民收入初次分配

D.集体资产收入和国民收入再次分配B考点演练核心突破2如何认识这财政收支的三种关系关系？从财政收支关系看财政政策

扩张性的财政政策（增加赤字规模，扩大支出，减少收入）

紧缩性的财政政策（减少赤字规模，减少支出，增加税收）思维拓展作为一种扩张性的宏观调控操作，积极财政政策的内容包括增加赤字、减少税收和扩大支出三个方面。数据显示，2008年至2012年，全国赤字规模分别是1800亿元、9500亿元、1万亿元、8500亿元和8000亿元，2013年为1.2万亿元，增幅达50%。2013财年度增加赤字后，赤字率在2%左右，总体上处于安全水平。考点演练4、（2013年广东卷）

在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是

A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②

D．④→③→①→②C考点二：财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱（新）研读教材65-66，自主梳理财政的巨大作用（1）国家财政是促进______________、改善人民生活的物质保障。（2）国家财政具有促进__________________的作用。（3）国家财政具有促进国民经济__________的作用。

环节二：考点梳理讲练结合核心突破

（1）教材变化：增加“国家财政是国家治理的基础和重要支柱”（2）民生类的材料，主要应该体现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；基础设施建设类的材料，主要体现国家财政具有促进资源合理配置的作用；增加或减少税收、扩大发行国债、经济平稳运行等一类的材料，主要体现国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。（3）材料与作用并不完全一一对应，有时同一段材料可以体现多个作用。

考点演练6、（2014安徽卷38）近年来，学科网全国各地积极开展“书香中国万里行”，“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。

材料三

财政助力文化

为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度；培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。

（3）结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（10分）考点三：税收及种类自主复习69-71，梳理以下知识，时间3分钟

1．税收的本质从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借__________，依法取得财政收入的基本形式。2．税收的基本特征税收具有____________、无偿性、____________的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。环节二：考点梳理讲练结合3．税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。(2)增值税和________________是影响很大的两个税种。增值税的征税对象是_____________________。其作用是可以避免_________________________________,也可以防止_________________________________。个人所得税征税对象是________________，按应税项目不同，分别实行______________和__________________。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是_________________实现______________的有效手段。核心突破1税收的三个基本特征及关系注意：税收的强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收的固定性，并不意味着征税对象、税率不发变化。核心突破2增值税与个人所得税税种征税对象税率作用增值税生产经营中的增值额比例税率避免对一个经营额进行重复征税；防止前一个生产环节企业的偷税行为个人所得税个人所得比例税率和超额累进税率是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段思维拓展我国的财税体制改革背景十八届三中全会国家财政是国家治理的基础和重要支柱。科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。清理税收优惠政策十八届三中全会提出要全面清理税收优惠政策，特别是区域税收优惠。各地出台的一些税收优惠政策过多过滥，造成了不公平竞争。三中全会决定，市场在资源配置中起决定性作用，建设统一开放、竞争有序的现代市场体系。8、（2013四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（）

①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源

②降低企业税收成本，增强企业发展能力

③促进第三产业发展，有益经济结构调整

④完善国家财税制度，强化财政支出约束

A、①②

B、①④

C、②③

D、③④考点演练C税收的作用财政收入的主要来源调控经济运行的重要手段（宏观调控）调节收入分配的重要工具监督经济活动考点四：依法纳税自主梳理以下知识，3分钟。1．在我国，税收取之于民、____________，国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。2.公民应自觉诚信纳税，反对________、欠税、________、抗税等违反税法的行为。3.公民要增强对____________________________的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对________征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

环节二：考点梳理讲练结合纳税人与负税人纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为）负税人是指税款的最终承担者。如果纳税人所纳的税款无法转嫁，自己承担时，纳税人同时又是负税人。例如个人所得税。如果纳税人能够把所纳税款转给他人负担，纳税人和负税人就属于不同主体。例如，增值税。9、（2014四川卷4）、纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关系正确的是①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人A.①②

B.①③

C.②④

D.③④考点演练B整理笔记（3分钟）巩固提升环节三：系统整合巩固提升巩固提升1．

2013年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2013年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政()

A．是提高人民生活水平的物质保障

B．具有促进资源合理配置的作用

C．具有促进经济平稳运行的作用

D．是资源配置的基础B2．财政部透露，２０１３年我国拟安排财政赤字１．２万亿元，比去年预算增加４０００亿元。赤字率在２％左右，总体上处于安全水平。实行赤字财政()①是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措②表明赤字财政优越于紧缩财政，有助于经济增长③通常是在居民消费不足的情况下，政府加大投资拉动经济增长而采取的措施④是政府实施积极财政政策的体现A．①②③

B．②③④

C．①②④

D．①③④

D3．某省出台《地方税费征收保障办法》。《办法》强调，地市以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收()

A．具有无偿性

B．固定性

C．强制性

D．随意性B4．国家税务总局依据《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为()

①表明税收具有强制性②会改变税收的固定性

③有