X酒店财务会计制度

Word版本，下载可自由编辑X酒店财务会计制度X酒店财务会计制度之相关制度和职责，每个行业,每个企业,但凡涉及到财务会计这一块,必将有严格的财务会计制度方能运行的更好。以下一起来看某酒店财务会计制度:第一章资产及项目交接第一条新开业酒店由总公司将其有关会...

每个行业,每个企业,但凡涉及到财务会计这一块,必将有严格的（财务会计制度）方能运行的更好。以下一起来看某（酒店财务会计制度）:

第一章资产及项目交接

第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项,编制移交清单,各酒店应按照所接收资产逐一记下,采取建账管理。

其次条按酒店管理制度,举行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。

第三条酒店开业前由运营部帮助酒店制作开业用品预算,经总公司分管副总审核后,支配统一订制。

第四条总公司统一订制的开业用品,由各酒店验收,并列入酒店库存商品管理,货款由各酒店在自有流淌资金(或开业备用金)中支付。

第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付,待工程完工后,统一结转给酒店,原件普通保留在总公司,酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件全都"印章的复印件。

第六条工程决算后,由各酒店分离记入"固定资产、长久待摊费用"等科目,所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司(或银行),工程尾款由总公司统一支付。

其次章营业收入

第七条经审核后的账单方可入账

天天的营业收入必需解入银行(应按天天的金额分离填写解款单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入账,可做未达账(即“企业银行账面已到,银行则未到”)

按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计分录如下:

借:银行存款(当天收到,并已解入银行的现金)

应收账款——散客待结账(客人当天消费但未结账的金额)

应收账款——信用卡未达(客人已消费并签字,但银行尚未结算入账的信用卡金额)

营业费用——客用品(用"红字"反映客人赔偿的金额)

贷:营业收入——客房收入(房金收入)

营业收入——商品收入(商品收入)

营业收入——餐费收入(餐饮收入)

营业收入——其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)

其他对付款-代收客人话费其他对付款-代收客人洗衣费预收账款-预收客人押金(向客人预收的客房押金,负数则用红字表示)

第八条全部收入必需作明细统计,如金卡收入,代币券收入等(可以电子表格形式统计)

第三章存货

第九条酒店按实际状况存货分为以下几类客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮部:原材料饮料;卖品部:库存商品

第十条其中每笔业务手续必需齐全,后附入库单,必需有验收人签字。出库同样附出库单,有领用人签字(如:客房客用品消耗,必需有客房人员清扫单,后附签名)

第十一条分录如下:

购进入库时(凭证后必需有入库单)

借:库存商品(为小卖部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉织品

物料消耗——清洁用品

物料消耗——其他

原材料

饮料

贷:现金(够零星菜款时)

银行存款

对付账款(必需注明供应商)

每月出库时(可按旬或在月末填列,后附出库单及月收发存报表及盘点表,准时注明盘盈亏说明,并做分录)

借:主营业务成本——餐饮

主营业务成本——卖品

营业费用——客用品

营业费用——印刷及文具

营业费用-修理费

贷:库存商品(卖品部)

原材料(餐饮)

饮料(餐饮)

物料消耗

内部用餐或使用时

借:其他应收款——公司等

营业费用——工作餐

营业费用——业务款待费

贷:主营业务成本(借方用红字表示)

第四章债权债务

第十二条应收账款、预收账款:只用于记录应收及预收客账,其中:包括不能入PMS系统的团队应收及预收款(财务后台操作),未达的信用卡金额

第十三条其他对付款:用于核算与客账无关的其他对付款项,与总公司的往来账,统一利用本科目核算(如:应收公司款,及公司代垫的款项)

借:长久待摊费用(安装、装修、配套工程等,可设明细账管理)

固定资产(按类别设置明细)

待摊费用(按类别设置明细)

贷:其他对付款

第十四条对付账款:核算营业过程中,与供给商之间的往来款项(如购客用品、原材料等)

第十五条其他对付款:除对付账款外的其他对付款项

第十六条天天必需核对应收及预收客账(即PMS统计报表同财务日报表的吻合性),每月必需核对往来账,与公司及其他店的往来账必需月月结清。

第五章费用、税金

第十七条为了精确     核算各酒店当月(年)的有经营状况,可利用"预提费用"科目举行核算,包括:水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大维修等。

第十八条月末将当月预提费用明细表(月末一并填列并做分录),酒店暂不设"管理费用"账户,相关费用利用"营业费用"科目核算。

第十九条借:营业费用——水费

营业费用——电费

营业费用——煤气费

营业费用——蒸汽费

营业费用——电话费

营业费用——销售佣金

贷:预提费用(按明细设置分离填列)

其次十条每月预提的费用必需有依据,可按照相关部门提供的月度抄表数等,计算出当月应担当的费用。

其次十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上,以免漏提、多提及忘记。

其次十二条酒店员工工资标准及工资总额,由酒店提出初步计划,报总公司审批,店长及财务主管的工资标准,由总公司打算,经过批准工资的发放,由酒店计入营运成本。

其次十三条养老金等"四金"由酒店统一缴纳。

其次十四条工资管理采取预提制,即月末必需计提当月实际应发放工资,会计分录如下:

计提时

借:营业费用——工资

贷:对付工资——工资(实际发放数)

借:营业费用——工资

贷:其他应交款——养老金(个人)

其他应交款——医保(个人)

其他应交款——失业保险(个人)

其他应交款——公积金(个人)

应交税金——个调税(个人)

营业费用——缺勤冲回(借方以红字表示)

支付时:

借:对付工资——工资

贷:银行存款

现金

借:其他应交款——养老金

其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金

应交税金——个调税

贷:银行存款

其次十五条每月必需计提当月应缴营业税及其他税金,分录如下:

计提时

借:主营业务税金及附加——营业税

主营业务税金及附加——城建税

主营业务税金及附加——河道管理费

主营业务税金及附加——教导费附加

贷:应交税金——营业税

应交税金——城建税

其他应交款——教导费附加

其他应交款——河道管理费

支付时

借:应交税金

其他应交款

贷:银行存款

其次十六条上述项目,按照各地区实际需要设定,税率按照当地执行比率计提。

其次十七条新开业酒店应准时争取本地政府部门的税收优待政策。

其次十八条“待摊费用”科目,年底保留余额,装璜及开办费普通列入“长久待摊费用”管理,分摊期为5年。

分录如下

支付时

借:待摊费用

长久待摊费用

贷:银行存款

对付账款

其他对付款

摊销时

借:营业费用(按明细科目设置填列)

贷:长久待摊费用

待摊费用

第六章固定资产、折旧

其次十九条固定资产的折旧年限,普通按现行会计制度规定执行,若与税务规矩有差异的,按税务规定的最低年限为准。

第三十条固定资产必需建账管理,每年至少盘点一次,要求保管、使用人每年至少确认