常用财务预算表编制方法

财务估算内容财务估算内容：三大会计报表做法：依照业务估算(销售、成本、花费、固定财产、资本等)和财务假定步骤：先损益，再财产欠债，后方法：财务只做假定，不做展望1)展望销售额，倒推出销售品种及数目;2)依据销售品种及数目倒推出有关的生产成本;3)按销售额及从前年度比率倒推出销售各项花费;4)依据历史状况算出管理花费的金额;5)依据上述数据编制展望利润表;6)依据利润表及历史数据计算出财产欠债表相应科目(如经过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等)7)再依据今年公司或老板的经营企图对上述报表进行合理改正。资料的收集在编制财务估算从前，收集编制财务估算有关的资料。要充分收集公司内部及外面的历史资料，掌握当前的经营及财务状况以及将来发展趋向等有关资料，并对资料采纳时间数列剖析及比率剖析的方法，研究剖析公司对各项财产运作的程度及运行效率，判断有关经济指标及数据的增减改动趋向及相互间的依存关系，测算出可能实现的估算值。汇总公司业务方面的估算公司各部门编制的各项业务估算，如销售估算，生产估算，成本花费估算，资料、低值易耗品采买估算，直接人工估算等，是编制财务估算的重要依照。在编制财务估算前，应将汇总的各项业务估算的数据及经济指标，加以整理、剖析，经相互勾稽确认后，作为财务估算各表的有关估算数。财务估算的编制程序编制财务估算，第一以销售估算的销售收入为起点，以现金流量的均衡为条件，最后经过估算损益表及财产欠债表综合反应公司的经营成就及财务状况。财务估算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关系、相互增补，形成了一个完好的系统。二、财务估算表的编制(一)估算损益表估算损益表综合反应公司在估算时期的收入、成本花费及经营成就的状况。因为整个财务估算是以销售收入为起点，所以，估算损益表中只有确立了销售收入，才能进一步对与销售收入配比的成本花费进行规划和测算。销售收入超出经营成本的部分称为毛利，销售毛利额高低，是公司盈余的重点，公司经营花费、管理花费、财务花费的支出，利润的实现，都依靠于毛利。估算损益表的构造、数据根源及均衡关系以下：项目数据根源：销售收入销售估算及展望经营成本成本估算及展望毛利等于A-B销售花费销售花费估算及展望管理花费管理花费估算及展望财务花费估算现金流量表中“发生筹资花费及偿付利息所支付的现金”投资利润被投资公司的财务估算或许经过对被投资公司历年经济效益及投资回报的资料剖析利润等于C-D-E-F+G所得税等于H×税率净利润等于H-I(二)估算现金流量表现金流量估算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量，反应公司估算时期现金流量的方向、规模和构造。以现金流入、流出的净值反应公司的支付能力和偿债能力。经过编制现金流量估算，合理地安排、办理现金收支及资本调动的业务，保证公司现金正常流转及相对均衡。编制现金流量估算，以公司期初现金的结存额为基点，充分考虑估算时期的现金收入，估计期末的理想现金结存额，确立估算时期的现金支出。相互的关系可用公式表示为：期初现金结存额+估算时期的现金收入-估算期末理想的现金结存余额=估算时期的现金支出1.期初现金结存数据，根源于估算财产欠债表钱币资本的期初数。2.现金收入由以下三个方面构成:经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。经营活动产生的现金收入，主要根源于销售商品或供给劳务的现金收入，租金收入，其余与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其余经营收入，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。投资活动产生的现金收入，主要根源于对外资收到的回报，回收投资，处理固定财产、无形财产和其余长久财产收到的现金。对外投资收到的现金，等于估算损益表的投资利润，加、减:有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。回收投资收到的现金，依据董事会回收投资的决策，估计长久投资、短期投资的减少量，加、减：有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。处理固定财产或无形资产收到的现金，等于处理固定财产或无形财产的净利润，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。筹资活动产生的现金收入，等于汲取权益性投资收到的现金、刊行债券收到的现金、借钱收到的现金。汲取权益性投资收入的现金，等于增资配股金额，加、减有关应收、预收帐