银行业务基础知识 银行业务报表银行会计账务组织管理

项目一银行业务基础知识

任务1-4-2银行会计账务组织[知识目标]掌握银行账务组织、账簿设置和账务记载的流程及方法。[能力目标]能够编制银行会计明细核算的分户账和计息余额表。任务1-4银行业务报表任务1-4-2-1银行会计账务组织任务1-4-2-2银行会计明细核算账务组织是指账簿设置、记账程序和账务核对方法等相互配合的账务体系，包括明细核算和综合核算两个系统。分户账登记簿流水账现金日记簿余额表科目日结单总账日计表综合核算明细核算账务核对1.每日核对总分核对账款核对2.定期核对银行会计内控制度任务1-4-2-1银行会计账务组织基本账簿：一般来说，银行的基本账簿主要包括：分户账，卡片账，流水账，现金收入日记簿与现金付出日记簿，余额表（簿），科目日结单，总账，日计表。银行会计账簿分为基本账簿和辅助账簿辅助账户：主要包括手工登记簿和电子登记簿合规为本防范风险任务1-4-2-1银行会计账务组织账务核对每日核对总账分户账核对账款核对定期核对账务核对：是账务处理的重要环节，是防止账务差错、保证核算正确和资金安全的重要措施。合规为本防范风险任务1-4-2-1银行会计账务组织银行账务处理：是从办理业务审查凭证或编制凭证开始，经过账务的记载和账务核对，直到轧平结账，编制日报表为止的全部核算过程。银行内部计算机系统建立了平账、过账和系统核对机制，明细核算与柜台业务处理相结合，综合核算直接以明细核算为基础，日终由计算机后台进行批处理，形成日计报表。合规为本防范风险任务1-4-2-1银行会计账务组织账务核算程序与账务核对关系合规为本防范风险任务1-4-2-1银行会计账务组织明细核算分户账登记簿余额表分户账：明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，也是同其他银行和单位进行对账的依据。分户账按货币种类、单位、个人或资金性质开立账户，根据会计凭证逐笔、顺序、连续记载。

合规为本防范风险任务1-4-2-2银行会计明细核算分户式账页销账式账页分户账的格式一般有两种任务1-4-2-2银行会计明细核算明细核算分户账登记簿余额表新版业务登记簿登记簿：明细核算中的一种辅助性账簿，是为了适应某些业务需要，起备忘、控制和管理作用而分户设置的辅助性的账薄和账卡。账页格式无统一规定，视业务需要而定。合规为本防范风险任务1-4-2-2银行会计明细核算开销户登记簿挂失登记簿协助有权机关查询、冻结、扣划登记簿重要区域人员出入登记簿空白重要凭证登记簿重要机具物品保管使用登记簿交接登记簿现金登记簿代保管物品登记簿登记簿种类印章保管使用登记簿任务1-4-2-2银行会计明细核算明细核算分户账登记簿余额表余额表：是用来归集分户账余额的一种明细表，按日输出，每日营业终了根据分户账的最后余额逐户填列。是用以连接总账和分户账并进行两者核对的工具，更是计算利息的重要工具。分为计息余额表、一般余额表两种。任务1-4-2-2银行会计明细核算综合核算科目日结单总账日计表科目日结单：是每一会计科目当天借、贷发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日财务和登记总账的依据。任务1-4-2-3银行会计综合核算科目日结单编制方法：每日营业终了，将当天经过明细处理的传票按科目整理清分；将同一科目的现金收入、付出；转账借方、贷方传票各自加总张数和金额，分别填入科目日结单的各有关栏内现金科目没有传票，编制是根据其他各科目日结单的现金收付数各自加总，反向填记。当日发生业务的科目均要编制科目日结单，且每个科目编制一张科目日结单。任务1-4-2-3银行会计综合核算综合核算科目日结单总账日计表总账：是综合核算与明细核算相互核对及统驭分户账的主要工具；每日按会计科目借、贷发生额分别记载，并结出余额的账簿，也是编制各种会计报表的主要依据。总账按科目设置。任务1-4-2-3银行会计综合核算总账编制方法：每日营业终了，据各科目日结单的借、贷方发生额合计数登记各该科目总账的发生额栏，并结出余额。单方反映余额的科目，本日余额直接在总账上结计，并与分户账或余额表各户余额合计数核对相符；对当天未发生业务的科目，须将上日余额填入当日余额栏。合规为本防范风险任务1-4-2-3银行会计综合核算综合核算科目日结单总账日计表日计表：是综合反映各科目当日发生额和余额的报表，也是扎平当日全部账务的主要工具；是银行按日编制的一种会计报表。任务1-4-2-3银行会计综合核算重点训练分户账及计息余额表的编制、科目日结单的编制模拟银行科技支行开户单位长城集团公司发生以下业务，请根据业务内容登记长城集团公司活期存款分户账所示。①该单位分户式账页记满，于2021年7月1日更换新的账页，6月30日该单位存款账户余额为287000元；②2021年7月6日该单位收到一笔款项，金额为120000元；③2021年7月7日该单位签发3268号转账支票转出160000元；④2021年7月9日该单位签发3269号转账支票转出80000元；分户账的编制2021计息余额表的实践运用实训目的：掌握用计息余额表季度结算利息的实践运用张同学从手机银行账户中查询到2021.9.21日有一笔存款利息收入1.9元，经查询6.21日至9.21日存款账户余额变动情况如下，请用计息余额表计算复核该笔利息金额。（另：如果当期个人手机银行账户余额变动不多，可直接使用个人实际账户信息数据进行实践训练）日期余额6.2112006.2925009.130009.1826009.192590参考公式：利息=累计计息积数*日利率科目日结单的编制模拟银行科技支行2021年7月1日营业终了时，经清分单位活期存款科目当天传票张数及金额情况是：现金借方5张，合计金额80000元；现金贷方8张，合计金额350000元；转账借方13张，合计金额3900000元；转账贷方10张，合计金额2600000元。根据资料编制当日单位活期存款科目日结单2021

实训目的：根据业务引起的一个科目余额变化情况，明确银行账务组织表格间的逻辑关系。模拟银行科技支行2021年6月15日营业终了时，经清分单位活期存款科目当天发生的业务情况是：1.长城集团公司发放短期贷款3000000元；（假设前一日余额为0）2.达田公司账户转出资金12000元；（假设前一日余额为20000）3.红叶电子账户转入资金400000元；（假设前一日余额为0）（假设6月14日总账单位活期存款科目余额为3980002.）根据资料编制当日（2021.6.15）对应相关的账务表格（要求：用EXCEL表格设定公式，表示表格之间的逻辑关系）（1）分户账（2）计息余额表（3）科目日结单（4）总账（5）日计表延伸思考：银行每一天发生的业务会涉及多个会计科目，银行账务组织是如何进行的？用各账务表格之间的逻辑关系进行说明。银行柜员的一天