销售业务核算 支票结算方式现销 （销售会计）

销售商品收入目录现销01赊销02预收款销售03商业销售折扣04PART03支票结算方式现销业务范围printthepresentationaniderfield工业企业、商品流通业、餐饮、服务业等日常经营活动；支票结算业务范围在银行开立基本存款账户的单位和个人均可采用；支票的概述printthepresentationandmakeitintwiderfield一、支票的概念支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二、支票的种类支票分为现金支票、转账支票和普通支票3种。支票的概述printthepresentationandmakeitintwiderfield划线支票只能用于转账，不得用于支取现金。支票的概述printtheakeitintwiderfield1.不得签发空头支票：付款单位必须在其银行存款余额内签发支票，不得签发空头支票（指签发的支票金额超过银行存款余额）。2.不得签发远期支票：即签发当日以后日期的支票。因为签发远期支票容易造成空头支票，所以银行禁止签发远期支票。3.不准出租、出借支票4.不得签发与预留银行印鉴不符的支票5.不得签发空白支票，即指事先盖好印章的支票，携带该种支票外出，遗失后将造成不应有的经济损失。支票管理规定：支票的概述printtheakeitintwiderfield支票结算流程：付款人收款人付款人开户银行收款人开户银行①提供商品或劳务②签发支票④提出支票交换清算⑥划转款项⑤转账划出款项③将支票交给银行⑦款项收妥入账岗位职业能力训练nmhqsefprintthepresentationandmakeitintoafid【工作情境】香饽饽食品有限责任公司发生一项销售业务，具体情况如下：2017年3月10日，财务部门收到销售部门交来销售合同及销售通知单；2017年3月15日，收到购买方交来的转账支票一张；【工作任务】根据销售业务，审核或填制相关原始凭证，编制记账凭证岗位职业能力训练nmhqsefprintthepresentationandmakeitintoafid【业务操作】第一步：审核合同及销售通知单：3月10日，主管会计对销售合同的合法性、合规性进行审核后，交给销售会计复核盖章。并将销售合同按类存档。不做账务处理。王香秀主管会计销售会计岗位职业能力训练nmhqsefprintthepresentationandmakeitintoafid【业务操作】第二步：收到转账支票时：3月15日，财务部门收到吉林乐天超市有限公司交来转账支票，主管会计审核后，交由出纳员办理背书收款业务出纳员主管会计香饽饽食品有限责任公司财务专用章岗位职业能力训练nmhqsefprintthepresentationandmakeitintoafid【业务操作】第三步：办理进账手续：3月15日，出纳员持转账支票及进账单，到开户银行办理进账手续，收到银行进账单（收款通知）后，再交给制单会计。出纳员制单会计岗位职业能力训练nmhqsefprintthepresentationandmakeitintoafid【业务操作】第四步：开具增值税专用发票销售会计依据销售合同及销售通知单，开具增值税专用发票后，交主管会计审核盖章。香饽饽食品有限责任公司220200127896101发票专用章销售会计岗位职业能力训练nmhqsefprintthepresentationandmakeitintoafid【业务操作】第五步：交付凭证时：销售会计将增值税专用发票（发票联、抵扣联）及发货通知单交给购买方业务员。香饽饽食品有限责任公司220200127896101发票专用章王香秀销售会计岗位职业能力训练nmhqsefprintthepresentationandmakeitintoafid【业务操作】第六步：确认收入时：制单会计依据增值税专用发票、银行进账单、销售通知单，编制收款凭证。并交由主管会计审核、签章。王香秀钱满库制单会计主管会计岗位职业能力训练nmhqsefprintthepresentationandmakeitintoafid【业务操作】第七步：仓库发货时：保管人依据销售通知单列名商品数量发货，并填制出库单、盖章后，再转交财务部门。刘明

保管员岗位职业能力训练nmhqsefprintthepresentationandmakeitintoafid【业务操作】第八步：补填出库单时：：会计依据库存商品明细账所列产品成本补充填写出库单并签章后，交由主管会计审核、签章。齐晶钱满库

材料会计主管会计岗位职业能力训练nmhqsefprintthepresentationandmakeitintoafid【业务操作】第九步：结转成本时：制单会计依据审核后的出库单，编制转账凭证，并交由主管会计审核。钱满库赵亮制单会计主管会计制单会计依据收据、增值税发票、销售通知单、出库单编制收款凭证、转账凭证。第四步：编制记账凭证保管员依据通知单发货，并填制出库单。第三步：发货销售会计依据销售通知单，开具增值税发票。第二步：开发票会计主管对审核相关的原始凭证、收款凭证及转账凭证。第五步：审核