高级会计师考点练习题解析_第1页
高级会计师考点练习题解析_第2页
高级会计师考点练习题解析_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

高级会计师考点练习题分析依据财政部等五部委公布的《公司内部控制基本规范》及《公司内部控制配套引导》的要求，在境内外同时上市的甲公司于2018年终召开内部控制系统建设专题会议，部署实行公司内部控制系统建设。在专题会议上，公司管理层成员讲话重点以下：董事长：为了拟订长久的发展目标和战略规划，在董事会下建立战略委员会，负责发展战略规划的管理工作，并由我担当战略委员会主席。公司的发展战略委员会对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案，最后的发展战略方案报经董事会同意实行。总经理：为全面推动内部控制系统的建设工作，需要建立特意的内部控制领导小组，建议由董事长任领导小组组长，自己担当副组长。内控领导小组下设内控办公室，内控办公室负责办理内部控制的平时工作以及按期向公司审计委员会报告内部控制的履行状况。审计委员会成员共7人，此中3人是公司的履行董事，其他4人由公司的外面独立董事构成，审计委员会的主席由具备财会专业背景的独立董事贾某担当。财务总监：公司的资本活动贯串于生产经营的全过程，而资本活动内部控制是本公司内部管理的单薄环节，因此接下来，要增强资本活动的风险管控，改良资本活动内部控制，针对资本调动不合理的问题，建议按期组织召开资本调动会或许是资本安全检查，一旦发现异常状况，实时采纳举措妥当办理。基于本公司采买业务屡次，为方便采买，能够让采买人员任意携带空白支票出门采买。投资总监：财政部等五部委公布的内部控制系统对公司的投资行为做了严格规范。但考虑到项目投资时机转瞬即逝，繁琐的投资控制程序可能降低决议效率，致使投资时机丧失。建议简化投资决议审批程序，重要投资项目经投资部论证并直接报董事长审批后即可实行。内部审计总监：董事会受权内审部门负责内部控制评论的详细组织实行工作，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与交流、内部监察等因素下手，对内部控制的设计与运转状况进行全面评论。建议邀请拥有期货资质的会计师事务所对公司的内部控制评论进行审计。要求：依据《公司内部控制基本规范》和《公司内部控制配套引导》，逐项剖析判断甲公司管理层上述成员的讲话存在哪些不妥之处，并逐项简要说明原因。【正确答案】1.第(1)项内容存在不妥之处。不妥之处：最后的发展战略方案报经董事会同意实行看法不妥。原因：公司的发展战略方案经董事会审议通事后，报经股东(大)会同意实行。第(2)项内容不存在不妥之处。第(3)项内容存在不妥之处。不妥之处：为方便采买，让采买人员任意携带空白支票出门采买看法不妥。原因：空白支票一定由专人妥当保存，严格控制携带空白支票外出采买。第(4)项内容存在不妥之处。不妥之处：建议简化投资审批程序，重要投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实行的看法不妥。原因：重要投资项目，应该依据规定的权限和程序推行集体决议审批或许联签制度。第(5)项内容存在不妥之处。不妥之处：建议邀请拥有期货资质的会计师事务所对公司的内部控制评论进行审计。原因：内部控制审计不是

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论