FI-AM 固定资产业务处理课件

财务会计(FinancialAccounting)模块培训

固定资产业务处理

[AssetsManagement]

况海斌

2007年4月10日

固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置业务资产报废业务资产转移业务124536在建工程业务资产期末业务1、固定资产的定义：使用年限在一年以上，价值在2000元人民币以上的公司资产属固定资产；价值于2000元人民币，但使用年限较长的公司资产，也可根据实际情况列为固定资产。2、固定资产的分类：(1)房屋及建筑物(2)交通工具与运输设备(3)办公设备(4)电子设备(5)机器设备(6)主要工具用具(7)其它设备(8)模具(9)在建工程(10)长期待摊费用(11)无形资产(12)低值易耗品3、资产主数据主要包括：资产描述：用于说明资产的规格；资产数量数量单位成本中心房间：存放地点；折旧范围：系统自动指定折旧码、使用年限（月限）、折旧起始日期等一、资产主数据资产明细分类帐与总账的联系资产通过统驭科目连接到总分类帐。资产明细的维护是在明细帐等级上进行的，并使用G/L统驭科目平行更新总分类帐。资产机械压锻1000房屋供应商1000G/L科目总分类帐固定资产-房屋及建筑物供应商应付帐10001000自动的自动的固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置业务资产报废业务资产转移业务124536在建工程业务资产期末业务1、购置流程：

创建资产主数据（AS01）->固定资产采购申请PR（ME51N）->申请的分管部门主管及资产管理员审批（ME55）->申请单转化为采购订单PO（ME21N）->采购订单的采购员及行政采购部经理审批（ME28）->验货、收货（MIGO）->发票校验（MIRO）->产生应付款（付款）->实物管理2、购置：

A、走采购流程B、手工购置入账：F-90C、记账资本化：ABNAN(对已发生了折旧、未入账的资产进行资本化记账，业务类型400)

3、购置业务手工操作：

凭证类型：AA-资产记帐记账码：70-借方75-贷方业务类型：100二、资产购置业务1、ABUMN公司内各成本中心间的转移（会产生新的资产号和会计凭证）2、AS02公司内各成本中心间的转移（不产生新的资产号和凭证,需加入时间间隔）3、ABT1N公司间的资产转移4、AB08资产业务凭证冲销***月中调拨的资产，本月仍把折旧计提在原成本中心下，由下一个月份才把折旧计提到新的成本中心。三、资产转移业务固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置业务资产报废业务资产转移业务124536在建工程业务资产期末业务资产报废业务有收入的会计分录：1、固定资产报废时：Dr：固定资产清理累计折旧Cr：固定资产2.1、确认报废费用时：Dr：固定资产清理（清理费用）Cr：其他应付款/银行存款/现金2.2、确认报废收入时：Dr：其他应收款/银行存款/现金Cr：固定资产清理（销售所得收入）3、

月末对固定资产报废损益结算时：

固定资产清理余额在借方

Dr：营业外支出 Cr：固定资产清理

固定资产清理余额在贷方Dr：固定资产清理Cr：营业外收入固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置业务资产报废业务资产转移业务124536在建工程业务资产期末业务固定资产AM模块提纲资产主数据资产购置业务资产报废业务资产转移业务124536在建工程业务资产期末业务折旧处理：1、AFAB运行折旧2、AFBP查看折旧运行结果六、资产期末处理——折旧固定资产折旧注意要点当月折旧运行完毕方能运行下月折旧！上月未运行折旧不能运行当月折旧！资产正式运行必须后台执行！会计分录：1、盘盈的会计分录Dr:固定资产Cr:累计折旧待处理财产损益

经领导审批后结转Dr：待处理财产损益Cr：营业外收入2、盘亏的会计分录Dr:待处理财产损益累计折旧Cr:固定资产经领导审批后结转Dr：营业外支出Cr：待处理财产损益六、