湖北2015年上半年内审师内部审计基础：审计业务范围概念试题

湖北省2015年上半年内审师《内部审计基础》：审计业务范围概念试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守《标准》；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的？A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏.下列各项中属于控制弱点的是A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；D：采购代理投资于•公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；口：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；B：趋势、周期性、季节性和不规则性；C：平滑指数、周期性、季节性和重复；D：趋势、周期性、季节性和重复。.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理层的一员来管理风险。B：与直线管理者一起管理风险。C：与首席审计执行官一起管理风险。D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。.以下哪项审计的要素不总是需要的A：对业务目标的表述；B：确认所审核活动的陈述；C：有关的事实陈述；D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；B：接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确弥A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A：声明这项审计。B：观察有关的程序。C：定义审计目标。D：对审计报告进行规划。.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowchartingapproach)B：调查问卷法(questiomaireapproach)C：矩阵法(matrixapproach)D：详细描述法(detailednarrativeapproach)。.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个A：a.字段。B：b.文件。C：c.数据库。D：d.记录。.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；C：事先授权设备维护和加班报酬；D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A：要求给出可以量化的具体答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效A：就公司开发的专门程序授予专利B：给某机器车间添加一台炼钢机器C：寄售存货D：在正常业务期间销售商品.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有IB：只有IIIC：只有II和IIID：I、II和III都对.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差?A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D：学员的学习愿望.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括I.对已识别风险的描述；II.对审计控制的测试；m.对风险进行评级的制度；w.样本规模的确定。A：只有I和n是对的。b：只有I和m是对的。c：只有I、m和w是对的。d：只有n、m和w是对的。.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果A：没有进行其他测试。B：测试数据的结果与预期结果相符合。C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；D：审计部门遵循了准则及《道德标准》。.增值税以下面哪项为征收依据？A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B：销售不动产的价格