会计基础-杜怡萍 单元5 活动检测与活动拓展

单元5编制财务报表与管理会计资料任务5.1编制财务报表参考答案活动5.1.1认识小企业财务报表体系活动检测图5-2关于“财务报表”的思维导图1.财务报表概述（1）对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述（2）是会计核算的最终产品2.财务报表的构成（1）资产负债表（2）利润表（3）现金流量表（4）附注3.财务报表的分类（1）按编制时间分类：年度财务报表、中期财务报表（2）按经济内容分类：静态报表、动态报表（3）按服务对象分类：对外财务报表、对内财务报表、4.财务报表的使用者（1）投资者（2）债权人（3）国家行政管理机关（4）企业管理人员5.财务报表的编制要求（1）真实可靠（2）相关可比（3）全面完整（4）编报及时6.财务报表的结构（1）标题（2）表首（3）表体（4）表尾活动5.1.2编制利润表活动检测图5-4关于“利润表”的思维导图1.利润表概述（1）利润表是反映小企业一定会计期间经营成果的报表（2）编制利润表的理论依据是“利润＝收入－费用”（3）我国的利润表采用多步式结构2.编制利润表前的准备工作（1）期末账项调整（2）结转损益（3）对账与结账3.编制利润表的有关资料（1）记账凭证（2）科目汇总表（3）会计账簿4.利润表的编制方法（1）“本年累计金额”栏，为自年初起至报告期末止的累计实际发生额（2）“本月金额”栏，为本月实际发生额，其中：营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用±投资收益利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用活动5.1.3编制资产负债表活动检测图5-6关于“资产负债表”的思维导图1.资产负债表概述（1）资产负债表是反映小企业在某一特定日期财务状况的报表（2）编制资产负债表的理论依据是“资产＝负债＋所有者权益”（3）我国的资产负债表采用账户式结构2.编制资产负债表前的准备工作（1）期末账项调整（2）对账与结账3.编制资产负债表的有关资料（1）总分类账户的期末余额（2）明细分类账户的期末余额4.资产负债表的编制方法（1）“年初余额”栏，根据上年末资产负债表“年末数”栏内数字填列。（2）“期末余额”栏，一般有三种方法填列：=1\*GB3①根据对应的总分类账户期末余额直接填列=2\*GB3②根据两个或两个以上的总分类账户的期末余额计算填列=3\*GB3③根据有关明细分类账户期末余额计算填列任务5.2整理、装订和保管会计资料参考答案活动5.2.1整理和装订会计资料活动检测图5-17关于“整理和装订会计资料”的思维导图1.整理和装订会计凭证（1）整理会计凭证分类整理，顺序排列；避开装订线，保持信息完整（2）装订会计凭证加封面；磕齐打孔；结绳；涂胶水；填封面，盖章；2.整理和装订会计账簿（1）整理会计账簿=1\*GB3①按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续=2\*GB3②排列顺序是：会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、账页、会计账簿封底（2）活页账簿装订要求=1\*GB3①保留已使用账页，将账页数填写齐全，去除空白页，撤掉账夹，加封面封底，装订成册。=2\*GB3②不同账页格式分类装订=3\*GB3③填写封面，编号，经手人盖章3.整理和装订财务报表由专人负责，按年度立卷，按时间顺序整理装订成册。基本要求是：=1\*GB3①装订前要检查资料是否齐全、整洁=2\*GB3②排列顺序是：报表封面、报表编制说明、整理完整的各种报表、报表封底=3\*GB3③依区分不同保管期限，年报要与季报、月报分开编号4.整理和装订其他会计资料随同正式会计档案进行收集整理，需要移交档案部门的，按要求组卷装订。实行会计电算化核算的单位，应保存打印出来的纸质会计档案。活动5.2.2保管会计资料活动检测图5-19关于“会计资料的保管”的思维导图1.会计档案种类（1）会计凭证类（2）会计账簿类（3）财务报表类（4）电子会计档案（5）其他类2.保管会计资料（1）当年形成的会计资料，会计年度终了仍由会计机构保管一年（2）一年期满后，编制移交清册，交档案部门统一保管（3）未设立档案机构的，应在会计机构内部指定专人保管（4）出纳员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务的账目登记工作3.会计档案保管期限（1）会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为10年和30年（2）会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起4.借阅会计资料（1）各单位保存的会计资料一般不得借出（2）如有特殊需要,经本单位负责人批准,在办理手续后，可以提供查阅或者复制5.期满的会计资料销毁程序（1）档案机构编制会计档案销毁清册（2）单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人