公司经营计划管理手册定稿版

公 司 经 营 计 划 管 理 手 册HUAsystemofficeroom【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】业有限公司经营计划管理手册(2007-01-31讨论稿)深圳市华盈恒信管理顾问有限公司金 德 经 营 管 理 计 划 及 预 算 管 理 手 册则1.1“统”原量办法所称仅指1.2范预算工作结合际情况订预算以目标利润导向预算预算旨在确该导向预算管工作顺利基原内容。“统一筹划、分级、权责结合”原则，以实现目标利润及资产保值增值为最终目标。在目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润组织活动。计划和预算的内容与信息经营管理计划的内容本计划是金德集团各责任中心在计划预算年度中经营管理计划的书面报告，其内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标的主要依据和实现目标的主要措施，以及对计划执行过程中的各种不确定因素预测和相应对策阐述。各经营单位（水电运营部、除水电运营业务以外的其他子公司）年度经营计划的主要内容包括但不限于：经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对企业经营活动的影响。年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。主要以行业关键成功因素对自身进行衡量和。经营。经营是各经营单位进行各，是企业实现计划经营目标的，主要包括：、成本、。经营目标。经营目标应该，包括对经营/年成的定量和定性述。各经营单位况各不相，但述，并对标的依据进行（以标内容仅）：——总净、资负债率、主营业务收入、主营业务成本、营业费用率、管理费用率费用率净净收益率净现金增加额投收益投资收益率、应收帐款周转率。——综合完成率等。客户——客户满意度、市场占有率、新增客户数量、客户流失率等——员工满意度、员工流失率、员工人均培训时间等。为确保年度经营计划实现，而采取的工作思路和主要经营举措生产计划及举措其它经营计划及举措财务收支计划及构成年度设备购置计划及说明、财务、投、审等绩效其它其它公司风险战略风险对策市场风险经营风险财务风险——费集团费平均现存量薪酬额收益等。——综合满意完成率研究报告质量等。客户——满意等。学习成长——员满意员均培训时间等。举措、学习长、客户和他资产负债及说明资产负债表）业收入及说明业收入表）本费用及说明业本及说明业本表）费用及说明费用明表）业费用及说明业费用明表）费用及说明费用明表）、总经工作、的主要内容包括但不限于：主要持服指标费针对所有费针对平均存针对针对人力源针对企业内指标、学习成长指标、客户指标其他指标职能选择不同）、工作小、各责任中心。经营编制工作小属于编制决时期临时性，其成如下：长：总经理副长：总经工作部经、资财务部经员：从以上两个部门抽调职责：确定总体经营方针、总体目标；审议有关政策、制度、规定等，确定编制方针程序；责成工作小根据总体经营方针、总体目标、历史经营过程监控数据析，以及审议通过编制方针程序，撰写《年度经营大纲》（目标利润各部门主要目标）草案；负责听取各责任中心对《年度经营大纲》草案反馈意见，讨论后责成工作小对其进行修订；责成工作小下发审议通过《年度经营经营大纲》编制各自《年度经营方案》建议稿；、审核、提，并编制体；负审体；自，体，根据审指示修正；根据自修正结果，编制体年修订；织由负人参加扩大会，协调间矛盾或分歧事项，体修订最终审定审批。下发审批体；授权协调有关部门体执结果过程监控差异分析；不定期执情况分析报告审查分析，提出改意见；编制决报告，决报告审核、，并撰写体决报告相关分析报告。、、规定、方针程序起草、修订、发。起草、修订、发指标类别、格式；起草、修订《大纲》（包含目标利润部门主目标）草案；发委员审议过《大纲》；提供指支持提供所需种信息；《年方案》议稿汇总、审核提出建议《年方案汇总》《总年方案》；、方案》；对《年度经营管理决算报告》进行审核、汇总，并撰写《总体年度经营管理决各任中心职：对《年度经营管理计划大纲》提出合理化建议；起草、编制本中心的《年度经营管理决算报告》建议稿；各任中心对本中心的预算执行情况承担相应任111231——投资开发、总工作、资财务实际——水电运其它全资子公司——纯净水公司、瓯物公司、运输公司、教培公司、电力旅行社控股子公司——各水电投资项目公司原则、要求依据原则：原则：各项济技术指标都要对照“三个水平”进行即本历史最好水平、本实际水；、控股公司实际制订具体并将指标解落实。预算编制原则：一致性原则：预算编制是实施以目标利润为导向预算重从总体利益发根长远战略规、年度进行编制服从制定长期发展目标和近期发展目标符公司总体针。级预算原则：级别编制级预算后由上级预算单位审定。性原则：预算、。实是原则：预算编制根实际从实际发济、行目标实发素保证预算实行发挥其指导和控制作用和预算编制和说明重工作应逐并就每工作制定进度表。、监控增加对关键适控制并及采取必措施所以单位必根据集团总体目结自身发展情况、行特征特征种到个月份或季度。量明包含项目数据以方便营者相关门对执行情况进行深入析收入来源明成费明等对年度专项工作计划费单独出作为单项计划处应每一年度设立一备费作为突发件入费并计入费总额备费占费总额比得超5%具体比由自行营计划编制依据础：战略规划、战略目是金德集团远景发展纲是年度营计划导性文件；期发展规划是阶段落实长远发展战略规划间环节、是导编制年度计划依据；是依据营计划对公司营活动做出财安排《年度营计划纲》目利润是营单位整个编制起；、市场、竞争、行业趋势以及自身资源；营管理计划预算历史实际营预算执行统计、历史调研报告、历史月报告、历史高管工作报告是编制数据基础；计划预算编审程序计划预算总理组建编制工作小组，修订有关计划预算管理、制、规定、编制方针序；董事会召开会议，确定下一总体营管理方针、总体目标，审议通过总理递交编制、制程序，并责成总理开始着手编制营管理计划预算方案；总理召开工作小组会议，传达董事会确定总体营管理方针、总体目标后，带领工营管理方针、总体目标、历史营管理过程监控数据相关分析，以编制方针程序，撰写《营管理计划大纲》（包含各营单位目标各管理部门主预算目标）草案；工作小组将编制好《营管理计划大纲》草案报送各董事会成员审核，责任中心，征求意见；各责任中心对《营管理计划大纲》草案进行分析，提出合理建议报送各董事会成员，送工作小组汇总、审核，工作小组对各责任中心意见提出审核建议，报送各、核；结果体送核送核；三以及体正指；指体正最由；正结果体；由负人参加扩协调间矛盾或分歧项体最终定；体正式执、实际部门部门由负责具控股由责成该产权代表依法在该上提出并落实并责成该层按照该集团要求执行。形式为金德集团责任书。责任中心应根据发将目标分解到内部运实部门落实内部责任制相关文件交集团部工作部备。“权分散集中”原则即内财权、经营权不同程度下放给二级单位后权则集中掌握一级单位手中个层级各个单位活动集团总体目标协调一致从而提高集团整体经济效益。总经工作是经营相关信息归总对执过程进日常、监控分析。资金财务是相关信息归总对执过程进日常、控分析。总经工作资金财务工作如下：总经工作负收集汇总各任中心各种经营信息以执信息（月度执统、季度经营分析报告）审核相关报告并对各经营单位进调研（个经营单位执情况调研考1）；总经工作负对各任中心执情况进、核准、并撰写季度差异分析报告；资金财务负收集汇总各任中心各种执信息（月度执数据比较统表、季度分析报告、外派高季度工作报告）、各任中心执情况，审核各任中心递交执分析报告并撰写季度差异分析报告；总经理工作部和资金财务部要根据分析结果，对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营管理计划和预算目标。当责任中心的实际执行情况差异较大时，应及时向总经理报告；如执行过程中有责任中心提出调整要求，由总经理工作部和资金财务部协调配进行审核；预算期终了，共同提出对各责任中心计划和预算执行效果的考评意见。预算年度终期，集团董事会聘请外部审计事务所对财务和经营数据进行审核，以加强经营计划和预算的控制，确保集团财务会计信息和经营成果的真实准确性。计划和预算监察制度各责任中心负责人必须责成相关负责人每月报送经营管理计划和预算执行情况统计报告，如存在差异，应附加要。各责任中心每月 5计划和预算月度统计报送金集团总经理工作部和资金财务部；部每月 10执行情况统计结果和要分析总经理。执行计划和预算度分析制度月度工作报和要事报制度。各责任中心每度 10工作以计划和预算执行度分析报告报送总经理工作部和资金财务部；部对度执行情况进行调、研究，分析，在经过认真的调研后，给出包含各自专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，度 20工作总经理；53“先后花先后干”则范围项支出由管领导。项项以出项间则上互挪。没有列入支出则允许其如确有必要支出出（扣除已支后）根据支占比确定序准支出冲减备。营管调整：下达管指令性指标随意调整。当整体经营环境发生重大变化而导致整体计划预算与实际情况出现明显不符时，总经理可以提出年度经营计划调整议案，经由董事会审批后执行。各责任中心由于外部环境因素确需调整计划预算时，各责任中心应首先挖掘相关潜力，采取相应措施加以弥补，在已采取必要措施后仍无法弥补的，可编制计划和预算修正案报请审批，由总经理工作部、资金财务部对其进行调研审核，报总经理审批，特别重大调整事项要经董事会审批。各责任中心要加强对其下属单位执行过程的监督和指导力度，以保证总体经营管理计划和预算能得到有制。对制度的各责任中心，由金总经理工作部，节重提出理议，报总经理“要责的责任。“要责，指金各部经理、经理，各股子公司担任董事长、董事、经理、经理等职务的外派高级管理。。时对单位损益有重大影响项逐项审查提出审性指导性建议。对认真分析经营结果与差距并为来提出改进措施。经营总经经营总经部资金财务部经营配合部门。经营周期为半一次。各任中心经营情况其经营业绩主依。则、期计、年度计的编制、落实、执行、检查体系。期计、的编制时间与年度计相同。期计每年滚动调整；在年度微调的基础上，五年进行一次总体调整。金德集团实行执行与监督考核行为相结合、执行与监督考核人员相分离的原，单位严格按照公司定的程序执行经营计管理制度。积极配合集团信息管理系统的设，提高经营管理计管理的效率，真正形成事先控制、事监督、事后考核的内部控制系统。应参照本管理制度的基本原内容，结合自身情况制订本的经营管理计管理制度，报总经理工作部备案。本制度由金德集团总经理工作部草修订，经由金德集团董事会审批后发施行。本办法由董事会负解释。、融建设存在问题解决思路二环境析宏观济其对活动影响业政策其对活动影响业关键成功因素公司自身资源状况经营管理方针财务目标客户目标学习成长目标主要经营管理指标选择和确定的依据和过程说明经营计划及举措开发计划及举措老及老客户维持计划及举措业务收入构成主业务收入说明基本确定的主业务收入预测的主业务收入说明业外收入说明成本费用构成主业务成本构成说明业费用构成说明管理费用构成说明财务费用构成说明成本费用控制的主要施业外支出的构成说明、、、审等完善绩效、项目负责完善其它完善——业收入——业收入三）费业——业四）——细表（参考格式见附表五）营业——营业细表（参考格式同上）财务——财务细表（参考格式同上）财务收支投资——投资表（参考格式见附表六）融资和资金使——现金流量表（参考格式见附表七利润——损益表（参考格式见附表八）固定资产购置——固定资产购置计划审核表（参考格式见附表九薪酬福利——薪酬福利表（参考格式见附表十）其它需要总部提供的支持和帮助需要其它关联企业提供的支持和帮助其它内容战略规划目标制定流程一、目的：、、、、愿景和方针讨论、审议和审批总/管理委员会对初审核负组织内要素和核心竞争力分析体方针、总经办负责外部环境信息收集、跟踪分析将长期分解为分年度的经营计划有关职能部门开发部、财务部、生产部及下属各业务经营单位等要准确、及时地提供总经办所需信息四、附表：《SWOT分析表》《金德实业企业书》模板/生产部/公司内外公司内外环境供供投资供生产反馈，讨论、、通交 传达过下营职能达未通过提提汇生产提意见反馈交通并营责任下发实施，执行检查决策决策实施实施监督监督明 业原材料人力资源财务资源市场技术境政府社会文化和国际等信息进行收集分析，同对竞争对手的竞争策分析分析

总经理组织对公司内部的技术生产营销务人力供应部生产部和各相SWOT经办相应所需的信息应量与优势和劣势分析出外部环境可能给公司带来的威胁

11以前

《SWOT《SWOT》②中长

董事会提出的公司中长期发展（3-5）的

11月期计或期望的

《研讨框架》10前总经理组织领导班子有人员讨论并最终确中略

办传达规至各职能门业务单位负责行说明各职能门业务单位根据解到③规

制相应业务提请办讨论办对未能通业务

11业业20规板制定讨论各单位各单位行提讨论，至通过办各门通成规划1.1.董事长及时召开董事会对战略规划书进行讨论、审④议，并及时将意见反馈并修改战略规2.总经办及时将董事会讨论审议通过的战略规划下发11划的审 各单位，在公司内部进行沟通交流，使公司各层及时全面25日批、实 的了解公司整体规划，减少争议施3.总经理和管理委员会有责任使公司各部门了解公司规划，必要时对规划应做出相应的解释1. 1-3⑤并结合公司环境分析确定年度经营管理目标，与管委会协年度目调制订年度目标12月标确定2. 总经理代表公司管理团队与董事会签订企业目标责1日任书，并确定激励方式前 经营目标责任书SWOTStrength） (Weakness)(Opportunities) SO于公司机OW改善内部会？威 胁(Threats) ST点战胜外部环境风险 WT克服来应对外部威胁、、、审批标和方针及预算审批总/管理委员会负对各种进行审议审议、讨论、修订、分解落实组织召开讨论会相关对提出异议根据公司制订四、流程图说明董事会理/各职能董事会理/各职能、形成，形成审议、讨论下达，明 董事会每12提出并确提出下目标。①出战略规进行编，3-5规而来。1-2绩，以便于目标

12以前

《金德实业标》总理根据已确的战略规进行规，前与上实际状况，预测本的各种可能情

《目标序分解》况下，进行发展规。②总理召集管理委员会成员研讨协商后进行核划拟订本目标达成策略，措施，并指示业务部门起草销。

12月《行动计1日》前《规》及管委会通过有策略的对目标分解展开形成《年③

总经办根据及会议纪要拟出展开将下经营细化,制订相应措施121下发到各部门征求意见。财务部可根据经营策略及总经理的指示制定编制准则拟订本经营背景及编制说明审批后下发各有关部门和。

125前

经营编制说明书各部门和依据经营制定各自的项送总经办。经营编制顺：④定

一销售营销部根据市场预测、价格及客户反应等资料对可能开发的新产品拟定销售。二生产生产部配合销售考虑本生产设备的状况及可能

1218前

经营编制说明书年度生产计划。（三）质量计划品质部根据公司质量方针、生产计划、品质状况和趋势等，拟订相应的质量计划。（四）开发计划开发部根据业务需要，确定所需人力物力财力与时间，拟订本年度研究开发计划。（五）材供应计划材部根据生产及财务部需求，就本年度所需材、金的，拟订本年度材（六）人力计划人事行政部根据各部门人力需求，考虑现有人员数字、增补、训练、定编及人工成本控制等拟订本年度人力资源计划。（七）财务计划（注：固定产投计划）总经办适时与有关协调联系综、评估并视需要开会研讨编经经理⑤经营

会议核定后送会编预算。

12月编 2. 准则及费用目标编预算与20日制 协调沟通形预算草案。 前3. 新经营和预算草案完后报总经委员会审查总经办组织召开经营讨论会,公司总经、⑥讨论、审核

副总、负责人席会议对行性、提出异议对进行进一步修对目标与不存较大缺口时总经两天内召开管委员会会议并完对经营（草案）的审核。

《经营》（模板）⑦调整修改

总经办、会议讨论结果对相关修正建议并督促相关调整

1223联合将订意见理年度营和预算方案报理审批,作营报材料提请董事长召开董事会审议讨论通过将年度营正式下发（注：2008）董事会对公司年度根据下列各点加以审核：（一）是否与本公司战略国家方针政策符合。⑧董事会审查

（二）销售是否与国内外市场预测一致预测是否过于乐观或过于保守是否与生产产一致能否提高边际生产效率否增加销售量。（三）生产是否与销售一致生产减是否合理能够进一步降低对于以往年度滞。

1225前（四）质量质量本审核依照质量方针公司战略规审核规定理。（五）材料供是否能掌握重要原材料有无控⑨部门

总办及时将整理、打印、下部门根据订部门动,

《部门动计工作计分管副总及总办备案。划分管副总负责监督执行

表》⑩监控

4. 总办每月对完成情况进稽核落实,总理进日常管理。 日常5.5.6.、诊断由各将目标完成情况、存在问题、改措施等.写出工作小结报办办综合分析形成诊断报告报审批分目标调整。附表《主要经营财务指标预算参考》填报单位： 日期： 额单位：上半年上半年下半年备注行指标名称次去年末完成上半年计划完增长比上半年计划完下半年计划完增长比数成数例成数成数例总资产123业务收入 4业务成本 5业费用率 6管理费用率 7财务费用率 8910111213、学习成长、客户指标和其它指标预算参考》： 日上半年上半年下半年备注行上半年计划上半年计划下半年计划去年末完次成数（）增长比完成数（单例）增长比完成数（完成数（单例））内部综合管理满1管意度标23456789量┅┅ 10员工11学习成长 员工流失1213间┅┅14注：各责任中心工作内容不同，以上三类的内容也不尽相同附表三：《主营业务收入预算参考表》填报单位： 日期：金额单位：一季度计划收入 二季度计划收入 三季度计划收入 四季度计划收入 备注

101月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月月

11 12月 月一基本二确定三部分四┅┅小计业务一业务二预测业务三部分业务四┅┅合计《主营业务成本预算参考》填报单位： 日期： 额单位：成本明细成本明细行一季度二季度三季度季度次

分┅ ┅ ┅ ┅二、直接成1本明细1 2明细2 33 4┅┅ 5直接成本合6计：二、管理费7用分摊三、财务费8用分摊费9税10税1112合1314计《各项费用明细参考》填报单位： 日期：金额单位：费 1月 2月 3月 45┅┅用类型

上年 本年情况 预计

增长 上年比例 情况

本年 增长 上预计 比例 情

本年 增长预计 比例工资管理 办公费费┅┅用预备费计营业费用计息财务费┅┅用合计各项合计附表六：《年度投资预算参考表》投资投资领 投资类域名称投资投资领 投资类域名称型经水电领 项目营域1一季度二季度三季度四季度预计预计投预计预计预计预计预计预计投预计预计预计投预计投资持股投资投资持股投资持股投资持股资收益资收益资收益额比例额收益比例额比例额比例性性投2资1务领域2酒店领 域12┅┅┅┅┅┅经营性投资小计资 水电1水电本领域水电2性投投┅┅资┅┅┅┅本性小计各项合计附表七：《现金流量参考表》填报单位： 日期： 额单位：计次明101234567891112月、期初现金金1额、本期现金收2入345、可供使用现6合计、本期现金支7出其中：支付直接8成本9资支付管理 1费用011业12业1税金31所得税4151产61长期投资7分给他单位1利润819202资1、多于或2不足2、资金的筹集2合计3其中：向银行借 2款42内部融资5出售短期 2投资6、期末现金余2额7金行次101234567891112月、主营业务收入123、利润 4其他利润 5管理费用 6费用 78、营业利润 9加：投资收益 10补贴收入 11营业外收入 12减：营业外成本 13四、利润总额 1415、净利润16少数股东损益17六、集团权益18附表九：《固定资产购置计划审核参考表》填报单位： 日期： 额单位：

称 号 额1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 121

2┅┅1二2┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅每月金额合计附表十： 《年度薪酬福利预算参考表》填报单位： 日期：金额单位：一季度一季度二季度三季度四季度全年合计总人数1薪酬福利总额2行变上年本年化上年本年变化上年本年变化上年本年变化本年变化同期预计比率同期预计比率同期预计比率同期预计比率预计比率中：基本工资资金险类费2占 3例收入 456人均7、绩效核高效推动、人才开发等不同，此处以人力资源例）费用控二下方针、目标、支持服务方针支持服务目标财务目标内目标客户目标——针所有管，二）财针资金财，平均现金存量针资金财，四）薪酬福利针总经，五）投资针投资开发，六）内、、客户其他各管内容不同，七）第 三 部 分 附 表《单项的项目性工作计划参考》填报单