公司内部控制规范-工程项目

第5部分公司内部控制规范——工程项目内控制度名称工程项目岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期务各相关岗位的任职要求，有效界定不同岗位的职责权限，根据国家相工程项目业务岗位设置和岗位主要职责一览表岗位(1)审批《项目建议书》(2)审批《可行性研究报告》(3)审批《工程项目概预算报告》(4)审批招标项目的中标单位(5)审批《工程更改报告》(6)审批工程项目《竣工验收报告》(1)审核《工程项目付款计划》(2)审批工程项目的款项支付(3)审核工程项目《竣工决算书》(1)核对工程项目业务相关原始凭证(2)进行工程项目业务的会计核算(3)登记、汇总工程项目业务相关账目(1)支付工程项目进度款(2)结算工程项目的剩余款项(1)提交《工程项目建议书》和《可行性研究报告》(2)负责组织重大工程项目的招标代理、监理单位选定等工作(3)组织成立工程项目组(4)组织研究工程项目的实施方式和方法(5)提交工程项目费用预算，并实施控制(6)审批《工程进度报告》(7)审核《工程更改报告》,上报总经理审批(8)审核工程项目《竣工验收报告》(1)制订工程进度控制计划和进度款支付计划，并实施控制(2)监督施工单位施工进度,编制工程进度报告,并报送上级审批(3)审核施工单位提出的进度款支付申请，并报送上级审批(4)审核施工单位工程更改申请,编制工程更改报告并报上级审批(5)定期或不定期检查施工现场，针对存在的安全、质量隐患提出消除建议(6)组织工程项目竣工决算、验收工作，编制工程决算报告并报上级审批(1)提交项目立项申请，组织工程项目的可行性研究工作(2)组织编制工程项目的概预算，上报公司总经理审批(3)确定工程项目的项目经理及项目相关人员的职责、权限(4)确定工程项目的实施方式，主持项目招标工作(5)审核工程项目进度计划及进度款支付计划(6)监督工程项目的进度和质量，保证工程质量和安全(7)处理工程进行过程中的突发、异常情况,根据权限及时解决或上报(8)审核竣工验收报告、竣工决算书后上报公司总经理审批(1)组织工程项目竣工决算审计(2)组织开展专项的工程项目审计4．获得从事相关岗位的职业资格证书.编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期内控制度名称内控制度名称工程项目授权审批制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期业务开展过程中的授权审批行为，明确授权范围、责任和权限，加强工目授权管理，维护项目实施的工作秩序,根据国家相关法律、法规和公司实际情况,特制定本制度.。第一负责人为项目经理，由工程部经理推荐,人力资源部审核后由总经理任命.(1)属于公司全职工作人员;(2)掌握相关的专业知识和技能;(3)能够切实维护公司的利益;(4)熟悉相关项目业务法规、政策。(1)工程部经理上报《项目建议书》。(2)总经理审批后由工程部经理组织进行可行性研究。上报《可行性研究报告》。(4)总经理组织专项会议审议。(1)工程项目经理上报《工程项目概预算报告》。(2)工程部经理审核。(3)财务部经理审核。(4)总经理审批通过后执行.(2)项目经理对照合同检查后上报。(3)工程部经理审核.(4)财务部经理审核。(5)总经理审批通过后财务部办理支付手续.流程(2)工程部经理审核.(3)财务部经理审核。(4)总经理审批通过后执行.编制日期审核日期批准日期5．2项目决策与招标管控规范内控制度名称工程项目决策管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期司本部、全资子公司、控股子公司一定金额以上的工。关部门根据需要给予必要的支持和配合。1．明确发包方式(包工包料、包工章包料和包工不包料)。总经理办公会议评估论证，报董事会编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期内控制度名称内控制度名称工程项目招标管理细则执行部门态监督部门生效日期适用于公司各类工程项目的招标管理工作.标价与成本相结合.质量要求..法人或者其他组织投标.等因素。采用特定专利、专有技术或对建筑艺术造型有特殊要求的.性研究报告时，应同时报送该工程项目的招标范围、告并由公司自行编制或由招标代理机构编制.(1)招标项目的范围、招标项目适用的技术标准；(2)投标公司技术资质等级要求;(3)投标报价及招标项目规定采用的概(预)算定额、费用定额;(4)招标项目价格调整因素和双方共同遵循的价格调整文件类别；(5)参考价格、暂估价格的价差处理办法，补充单价的确认方式；(6)设计变更以及其他技术、经济洽商的可调整种类、限额及其确认方式和处理办法；(7)对招标项目的特殊情况或不可预见因素的处理方式；(8)招标项目建设材料、设备的供应方式与计价、结算方法以及采购、运输、保管责任；(9)工程质量标准与质量责任及补偿办法；(10)工期要求，工程款拨付、工程结算规则与方式；标有效期及开标的时间地点;(13)其他的相关内容。公开招标的标底原则上均委托社会中介机构编制.标底的委托方式及编制原则经公司领导确定后由项师组织审批，需要报招标管审定。编制完成后的标底在公布前应严格保密。认，确认后的评审记录为招标文件修改及正式成文的依据。5．现有施工任务(含在建及未开工工程)；公司自有设备一览表；上单数，其中技术、经济方面的专家不得少于成员总数的三分之二，招标人和招标机构以外的专家不得少招标人确定。(1)从事相关专业领域工作满年，具有高级职称或同等专业水平。信廉洁具备较高的思想道德水平和职业修养.标投标的法律法规，并具有与招标项目相关的实践经验。(1)工程项目主管部门或监督部门的人员；(2)与投标人存在近亲关系、经济利益或其他利害关系的人员；(3)曾在招标投标活动中因违法违纪行为受过处罚的人员；(4)有可能影响公正评标的其他人员。标文件中没有规定的标准和方法不得作为评标的依据.件要求的;；第24条签订合同.中标人确定后,招标人应向中标人发中标通知书,同时通知未中标人,并与中标人在日内部拟定，报总经理审批通过后执行。本细则的解释权归工程部所有.5．3工程项目概预算管控规范内控制度名称内控制度名称工程项目概预算编制制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期固定资产投资规模,根据国家相关法律法规和本公司的实际情况，特制定本制度。1．工程概况。说明建设项目的性质(新建、扩建、技改)、地理位置、建设规模、所批准的设计任务3．投资分析。进行以工程费用性质划分的投资分析和以工程项目性质划分的投资分析。设费用总投资的文件。总概预算书中包括的费用主要由各单项工程费用、工程建设其他费用和基本预备费用组成，具体内容如下.(1)建设场地准备项目，一般包括场地准备、场地平整以及防洪工程等；据排)；(3)辅助生产及服务性工程项目,一般包括机、电修理车间、材料库、备品备件库、化验室、环保监测站、火药加工室、火药库、雷管库、办公室及行政用车库等;(4)电气动力工程项目，一般包括总降压变电所、配电站、供电线路、余热发电站、空气压缩机站、平洞、机车库、生产用汽车库、电话站、(6)给排水及热力工程项目，一般包括生产、生活及消防给排水管网、水泵站、水池、水塔、锅炉房(7)场地整理及美化工程项目，一般包括围墙及大门、绿化、美化、道路等;(8)住宅及文化福利工程项目，按建设单位需要建设的宿舍、食堂、商店、俱乐部、图书馆、医院、(9)厂外工程项目，一般指投产后产权及管理均不属建设单位的厂外工程,如厂外公路、铁路、输电线路及通信线路等。土地征用相关的各项费用、建设单位管理费、生产职工培训费、研究试验费、办公和生活家具购置费、联合试运转费、勘察设计费、供电补贴费、施工机构迁移费以及其他费用等。容：(1)在批准的初步设计范围内工程量增减、设备改型、材料代用等费用；(2)由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所产生的费用；(3)在组织工程竣工验收时，为鉴定工程质量必须开挖和修复隐蔽工程而增加的费用。单5．单项(位)工程概算表；。(1)前期工程费,是指建设项目设计范围内的建设场地平整、竖向布置、土石方工程及建设项目开工实施所需的场外交通、供水、排水、供电、通信等管线引接、修建的工程费。(2)建筑工程费,是指建设项目设计范围内的各类房屋建筑及其附属的室内供水、排污、供热、卫生、程费.(3)安装工程费，是指主要生产、辅助生产、公用等单项工程中需要安装的工艺、电气、自动控制、、。(5)工程建设其他费，是指从工程筹建起到工程竣工验收交付使用止的整个建设期间，前期工程费、建筑安装工程费、设备及工器具购置费以外，经省级以上人民政府及其授权单位批准的各类必须列入工程补偿、补助费、建设单位管理费、土地使用费、研究试验费、勘察设计费(施工图审查费)、工程保险费、工程监理费、供电补贴费、生产准备费、办公及生活家具购置费、水资源费、引进技术和进口设备其他费、施工机构迁移费、联合试运转费、基本预备费、铺底流动资．动态费用由工程项目建设期内工程建设其他费中的动态章及新开征税费组成。(1)工程建设其他费中的动态章包括价差调整预备费、固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息等.(概算指标)及取费标准进行编制。1．主要建筑工程项目的概算，应根据初步设计平剖面图纸(附钢筋表)计算工程量,套用概算定额或综类套用概算定额、综合预算定额或类似工程造价指标进行编制。一般安装工程项目概算，可根据设备表、材料表套用概算指标或类似工程造价指标进行编制。在无概算定额、概算指标、综合预算定额或造价指标的情况。所有建筑工程及安装工程概算，均需编出钢材、木材、水泥三材用量表。)、设备运杂费组成。设计概算书应随同初步设计文件按照初步设计审批办法，由本公司的主管部门按分级管理权限报国家存的执行全意并修改后，由本公司的主管部门报原初步设计批准机关审核/审批.筋表)、材料表、设备表和主管部门或工程所在地区颁发的预算定额和各项取费标准进行编制。。机械台班费有出入时，应进行价差调整，调整到与工程所在地现行的同类工资标准、额主管部门发布的调整办法进行调整.直接费由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费用组成。(1)人工费，指直接从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资、工资性津贴及属于生产工人开支范围的各项费用，主要包括以下几项.①生产工人的基本工资、工资性质的津贴等..和防暑降温费.成.(3)施工机械使用费,指列入概预算定额的施工机械台班量按相应机械台班费定额计算的建筑安装工程施工机械使用费，施工机械安、拆及进出场费和定额所列其他机械费。施工机械台班费包括折旧费、大费用，包括：(5)直接费中的人工工资标准、材料预算价格、施工机械台班费按工程所在省、市、地区的规定计算。(1)施工管理费政交通补贴等)。不包括由材料采购保管费支付的人员的工资及营业外开支的人员的工资。附加费，指按照国家规定计算的支付工作人员职工福利基金和工会经费。(包括现场临时宿舍取暖)用煤等费用.助费、职工探亲路费、劳动力招募费、职工离退休金、退职一次性路费、工伤人员就医路费、工地转移以用税。(2)其他间接费②基本劳动保险基金,主要是指建设单位向相关行业主管机构交纳的施工公司员工的离、退休工资及职工的工资和福利费用等.编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期内控制度名称工程项目概预算审核办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期概、预算过程的监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高第2条本办法所称工程项目概预算，是指公司(含分公司、子公司)以自建、外包、分包等形式实施工程项目时所进行的概算及预算.算工程量的定额、参数、模型以及工程量测算的合理性进行审查；对工程项目概预算的计算的准确性、项预算编制的各种依据进行审核，对数值进行复核演算；据、程量的估计、定额、参数、模型等的采用是否合理，项目内容是否完整,计算是否准确.家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件规定执行；或地方政府规定标准收取费用；按施工图及更改资料计算工程工作量，同时审查更改资料的合规性和有效性;明;批准日期修改日期5．4价款支付与工程实施规范款支付制度程项目的进度和质量符合要求。项目施工过程中，按照合同约定所开展的工程进度款项的支付工作。2．分段结算。即双方约定按单项工程或单位工程进度,划分不同阶段进行结算。一般划分为基础、结构、装饰、设备安装等几个阶段，或者将高层建筑的每层作为结算单位。每阶段工程完工后，进行结算。方式.方式支付工程项目的进度价款,由公司和施工单位在预先签订的合同中进行明确约。款支付申请表项目进度描述(合同价款万元；上期末累计已支付万元)说明:随表必须附所报工程量明细.5．财务部会计对进度款项的支付进行登记和审查,若发现拟支付的价款与合同协议约定的价款的支付方式及金额不符，或与工程实际完工进度不符等异常情况，应当及时报告，若审查无异议，则将“工程进度款支付申请表”和相度款支付申请表”和相关资料报总经理签字审批.工程质量是否达到合格要求.批准日期修改日期态材料管理办法2．装饰材料，包括饰面砖、饰面板、不锈钢制品、玻璃制品、铝合金制品、罩面板、涂料等.料采购需求信息，采购部对项目部提供的材料需求信息进行汇总,据以2．项目施工图纸出齐后7天内，采购部应要求施工单位上交材料使用计划,如有需要另附尺寸图纸，实施采购。(2)在材料采购合同签约之前,采购主管以及项目部材料员必须检查供货厂商的法人委托书、地址、营业执照、资质证书、准用证、合格证、检测报告及其技术指标等资料是否符合合同和入围资格要求。检①检查进场材料的品牌是否符合合同要求.②检查材料的色泽、材质(指材料)、外观等是否符合设计及合同要求。⑤检查合同要求的配件及辅材等是否齐全、正确.⑥检查材料的产品保护措施是否到位.。如供货时间延误造成工期、经济损失，则由主办工程师书面通知供货厂商主办人员及其上级领导并按采购合同的规定处理.。规定和要求。(1)采购部会同项目部、工程部以及其他相关部门成立招标领导小组，全面负责材料的招标工作。小组根据招投标程序对投标供应商的资格进行预审。(3)招标领导小组通知通过预审资格的投标方参加评标活动.(4)招标领导小组组织内、外部专家进行评标,召开评标说明会。(5)招标领导小组确定中标供应商，发出《中标通知书》并就合同条款的细节内容同供应商进行谈判.(6)采购部代表公司同中标供应商签订采购合同，并负责采购合同的落实。至工程竣工及保修期结束。。2．入库材料验收应及时、准确，不能拖拉,尽快验收完毕。如有问题要及时向采购人员反映，以便尽快解决.证,1．材料出库应遵循先进先出的原则，及时审核“发料单"上的内容是否符合要求，核对库存材料是否以便先进先出。3．材料码放要整齐，需要进行防潮处理的材料要上盖下垫，注意防火、防潮，易燃材料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。1．由施工班组长或维修人员到仓库填写领料单，经材料员仔细核算签字后交仓库管理员发放使用。用。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5．5工程竣工决算管控规范制度理确定工程造价,正确核定新增固定资产的价值,考核分析投资效果,建立健全经济责任制,特制定本计、概算书及修正概算书.2．竣工决算由公司财务部组织工程部等相关部门的人员在竣工验收后日以内完成.竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析等四个章。其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表又合称为竣工财务决算，它是竣工决算的核心内容。(1)工程概况；(2)工程概预算执行情况说明和分析，包括招标方式、结果以及重大设计变更情况；(3)对概预算和决算进行对比分析,说明资金使用的情况;(4)各项技术经济指标的完成情况;用情况的说明(包括征地、拆迁费、建设单位管理费、监理费等);措施等；(7)造价控制的经验与教训总结;(8)工程决算编制中有关问题处理的说明;(9)其他需要说明的事项.(1)根据国家和行业相关法律规范，大中型建设工程项目竣工财务决算报表包括“竣工财务决算审批(3)竣工财务决算报表可参考下表所示的内容编制.竣工财务决算报表主要内容务列批准的初步设计和竣工后实际形成的新增生产能力或效益4．建设项目从开工到竣工的全部建设成本，包括主要材料的消耗等5．主要技术经济指标，主要包括单位生产能力投资、形成固定资产比例、单位产品成本产名称、单位、数量、金额和无形资产的名称、金额建设工程竣工图是真实地记录各种地上、地下建筑物、构筑物等情况的技术文件，主要编制要求具体(1)凡按原设计施工图竣工没有变动的，由施工单位在原施工图上加盖“竣工图”标志后，即作为竣(2)凡在施工过程中，虽有一般性设计变更，但能将原施工图加以修改补充作为竣工图的，可不重新绘制,由施工单位负责在原施工图(必须是新蓝图)上注明修改的章，并附以“设计变更通知单”和施工说(3)凡结构形式改变、施工工艺改变、平面布置改变、项目改变以及有其他重大改变，不宜再在原施(1)主要实物工程量;(2)主要材料消耗量；(3)主要设备材料的价格;(4)大型机械设备、吊装设备的台班量；(6)采取的施工方案和措施；(7)考核建筑及安装工程费、措施费、间接费、工程建设其他费用等的执行情况。。写竣工决算报表.编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期制度为了确保工程竣工清理工作的顺利实施,保证工程项目能够如期进行竣工验收并投入使用,特制定本管；清理范围、(1)清除建筑垃圾,施工单位至少对建筑场地内集中堆放的建筑垃圾进行装车清运，按照相关处理办(3)修复损坏环境，施工单位至少对因进驻施工而损坏或污染的植被、设施进行修复，按照有关规定建筑垃圾，在建筑垃圾运输、堆放过程中避免二次污染.可建，需要回填或采土时应尤其注意避免对施工区域地下水的破坏。(3)需要清洗被污染的绿化植物时,应注意清洗时机、用水、用药剂的选择,避免对植物造成伤害.程部在监督、检查过程中应严格执行.段，工程部依据施工单位的清理计划进行监督和检查.4．工程部经理审批《竣工清理完成报告》后留存，作为竣工验收报告的组成章.编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5．6工程项目管理相关文件资料内控文本名称公司产能扩建工程项目建议书建背景及目标(1)国内外形势分析，如下表所示.需求角度扩建的影响扩建的影响(2)公司现有情况①公司现有产品种类概况(具体内容略)。②公司的技术装备及硬件设施概况(具体内容略)。③公司的管理水平(具体内容略)。项目的扩建目标是指项目扩建后能达到的产能和取得的效果，它将作为项目验收的主要依据(具体目项目扩建后的市场预测分析(1)市场需求现状分析(具体内容略)。(2)主要目标市场的初步预测(具体内容略)。在建同类项目市场分析(1)国内已有和在建同类项目的生产能力(具体内容略)。(2)国内已有和在建同类项目的产量情况(具体内容略)。(3)国内已有和在建同类项目变化趋势的初步预测(具体内容略)。内容略)。计(具体内容略)。三、项目扩建后的产品方案和生产方案产品规格质量标准产品方案合规情况，如下表所示.品方案合规性分析产品方案是否符合行业发展规划要求□是产品方案是否符合技术政策要□是(1)扩建初步备选方案(具体内容略)。(2)优选方案(具体内容略)。2．工艺技术(软件)来源的选择与初步比较(具体内容略)。引进技术和进口设备概况主要包括范围、内容、国别及厂商的筛选等(具体范围略).五、项目扩建原材料、燃料和动力的供应分析应分析资源项目供应种类规格年需用量供应来源可靠性2．资源品位、成分分析(具体内容略)。应分析主要动力项目小时用量供应方式供应条件水电六、扩建条件和场址初步方案容略).2．场址方案选择的初步意见(具体内容略)。七、公用工程和辅助设施初步方案1．公用工程初步方案(具体内容略)。辅助设施初步方案(具体内容略).3．土建(建筑与结构)初步方案(具体内容略)。1．扩建项目环境概况(具体内容略).址周围大气、地面水、地下水、噪声等环境质量状况。2．公司“三废"排放和环保工作情况(具体内容略).生产装置污染源的位置、所排污染物的种类数量、浓度、排放方式(具体内容略).4．拟采用的原料路线、工艺路线、主要生产装备的初步方案是否符合清洁生产的要求(具体内容略)。5．环境保护和综合利用的初步方案(具体内容略)。规划扩建工期初步规划的原则是把停产或减产损失减少到最低限度(具体内容略)。项目实施阶段主要建设目标及内容项目进度存在问题十、投资估算和资金筹措方案(1)扩建投资估算①主体工程和协作配套工程所需的扩建投资估算(具体内容略)。②外汇需要量估算(具体内容略)。(2)固定资产投资方向调节税估算(具体内容略)。(3)初步计算扩建期利息(具体内容略)。(4)流动资金估算(具体内容略)。(5)扩建项目工程总投资(6)报批项目总投资(具体内容略)。(1)资金来源①项目资本金(具体内容略)。(2)逐年资金筹措数额和初步安排使用方案(具体方案略)。十一、经济效益和社会效益的初步评价(1)静态指标①投资利润率(具体分析略)。②投资利税率(具体分析略)。③资本净利润率(具体分析略)。④投资回收期(具体分析略).⑤全员劳动生产率(具体分析略)。(2)动态指标①全投资财务内部收益率(具体分析略)。②全投资财务净现值(具体分析略).财务内部收益率(具体分析略)。④自有资金财务净现值(具体分析略).(3)借款偿还能力分析(具体分析略)。(4)外汇平衡能力分析(具体分析略)。(5)不确定性分析(具体分析略).(1)内部收益率分析(具体分析略).(2)净现值分析(具体分析略).(1)对节能的影响(具体影响略)。(2)对环境保护和生态平衡的影响(具体影响略)。(3)提高产品质量对用户的影响(具体影响略)。(4)对提高国家、地区和部门科技进步的影响(具体影响略)。(5)对节约劳动力或提供就业机会的影响(具体影响略).(6)对减少进口节约外汇和增加出口创汇的影响(具体影响略)。(7)对地区或部门经济发展的影响(具体影响略)。与建议2．存在问题(具体问题略)扩建地址或征用土地的初步意见。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期发包人(全称)：承包人(全称)：有限有限公司“承包合同有限公司(以下简称“甲方”)有限公司(以下简称“乙方”)建筑法》及相关法律、行政法规，经双方友好协商，特订立本合同.程所应达到的工程质量标准为:；该标准同时也是本项目工程竣工验收的标准。方式程实行依据国家相关规定,乙方以合同生效日第二天为合同施工开工日,并于遇下列情形之一时，甲方应对上述工程期限予以按实调整。及付款货币(1)双方经过友好协商，确定本合同总价为人民币在工程实施过程中进行增减款项外，该合同总价不作调整.年月日前竣工并通同意(2)合同总价为含税价,乙方根据有关法律法规在履行本合同过程中所需支付的所有税费已全部包含在(1)本合同签订后十日内，甲方向乙方支付。(2)验收合格后壹周内支付。(3)验收合格后壹周内支付.币万元)作为质保金.(6)如果甲方由于其自身原因导致进度款支付时间超过本合同约定的期限，乙方可向甲方发出书面催。。。派一名能胜任项目经理岗位的有经验的人员临时代行其职责。乙方违反上述约定的，需承担违约责任。式通知乙方，更换其认为不称职的项目经理,乙方应当在接到更换通知后的30目工程分包.人不得.延。。。后有权。义务.。收7个工作日以书面形式通知事项，应由乙方对此做出说明,并承诺在一定期限内消除质量不合格情况。交.。4．在双方办理工程移交手续后天内，由甲方向有关主管部门提出投运申请,并负责启动投运的组、质量保修责任1．本工程质保期为.质保期内发生本合同约定的总承包范围内的因设计、施工等原因引2．乙方应当按照相关法律规定向甲方出具质量保修责任书,对进行规定。本合同工程移交规定的工程移交证明中写明的移交日期